Оборотні кошти підприємства: поняття, склад, структура

Звідки бере засоби

Джерела оборотних коштів підприємства можуть бути як власними, так і позиковими або залученими. Кожна компанія сама визначає, який загальний обсяг оборотних коштів їй необхідний для оптимізації виробничого процесу. Саме тому їх кількість розраховується на підставі мінімально необхідного рівня коштів, який дозволить виробити і відвантажити планований обсяг продукції, створити потрібний складський запас без дефіциту і затарювання. Але також потрібно стежити, щоб їх обсягу вистачало для погашення всіх зобов’язань з контрагентами, працівниками компанії, державними податковими органами.

Власні оборотні кошти зазвичай поповнюються за рахунок прибутку. Але це не єдине джерело, деякі статті пасиву також можуть бути прирівняні до оборотних засобів. Наприклад, заборгованість по оплаті праці, переходить з одного місяця на інший, а також супутні їй обов’язкові внески в фонд соціального страхування. Крім того, в якості джерел можуть виступати резерви майбутніх платежів, позитивний баланс у ремонтному фонді. У певних сферах бізнесу до таких статей відносять заставу покупців за поворотну тару. Так як цифри протягом року можуть змінюватись, і іноді досить сильно, то при фінансовому плануванні за основу беруться найменші показники.

Досить складно зробити точні прогнозні розрахунки, тому що трапляються ситуації, що вимагають вносити термінові корективи. Тому задовольнити потребу підприємства в оборотних коштах лише за рахунок власних фінансів найчастіше буває досить складно. Створення додаткових резервів стратегічно неправильно – це призведе до зниження темпів розвитку компанії. Виходячи з доцільності, потреба підприємства в додаткових оборотних коштах варто покривати коштами, залученими зі сторони.