Майновий вирахування з ПДФО: як заповнити декларацію?

Віктор Кузьмін

1 minute

Будь-яка людина, що отримує офіційний дохід, з якого розраховується та перераховується до бюджету податок, може розраховувати на різні види відрахувань. Найбільш значущим вважається саме майновий повернення, який призначається на підставі придбання або будівництва житлової нерухомості. Майновий вирахування з ПДФО може призначатися навіть за понесені витрати при оплаті відсотків по іпотеці. Для його оформлення потрібно подавати до ФНВ кожен рік декларацію 3-НДФЛ. Виконується процедура до того моменту, поки не будуть виплачені інспекцією всі належні кошти заявнику.

Основні відомості

Не у кожної людини є можливість оформити майновий вирахування з ПДФО, так як для цього зобов’язані дотримуватися деякі умови. Тому для оформлення повернення повинні враховуватися вимоги:

наявність офіційного заробітку, з якого справляється прибутковий податок, так як саме перерахована сума державі буде повернуто заявнику;
підтвердження витрат на придбання або будівництво житлового об’єкта;
наявність доказів, що були витрачені особисті кошти громадянина, тому якщо купується нерухомість за рахунок грошей держави або роботодавця, то розраховувати на вирахування не доводиться.

Розмір виплати залежить від доходу громадянина, так як за один рік максимально повертається сума, сплачена людиною у вигляді ПДФО. Для цього потрібно правильно скласти і передати у відділення ФНС декларацію 3-НДФЛ. Майновий вирахування призначається, якщо до цієї декларації додаються документи, що підтверджують купівлю або будівництво житла.

Не буде призначатися повернення, якщо житлова нерухомість була отримана громадянином безоплатно або у якості виграшу. Якщо вона купується родичами, то саме вони і можуть розраховувати на відрахування.

Порядок оформлення

Для отримання майнового вирахування з ПДФО потрібно виконати громадянину певні послідовні дії:

спочатку слід переконатися в можливості отримання повернення;
збираються необхідні для цього документи;
вони передаються у відділення ФНС разом з декларацією 3-ПДФО і правильно складеним заявою;
проводиться камеральна перевірка працівниками податкового органу, за результатами якої можуть перераховуватися кошти на рахунок заявника у банку;
при виявленні порушень може прийматися негативне рішення.

На сайті ФНС є можливість відстежувати хід розгляду документа. Стандартно розглядається документація протягом трьох місяців. Якщо відсутні у документації проблеми, то протягом ще одного місяця перераховуються кошти на рахунок заявника.

Максимально можна повернути 13 % від 2 млн руб. за покупку житла, тому раз у житті може виплачуватись громадянам 260 тис. руб.

Якщо для придбання квартири або будинку використовувався іпотечний кредит, то додатково можна скористатися вирахуванням за сплаченими відсотками, який максимально становить 13 % від 3 млн. руб. і дорівнює 390 тис. руб.

Куди можна звернутися за пільгою?

Майновий вирахування з ПДФО може оформлятися не тільки безпосередньо в податковій інспекції, так як офіційно працює громадянин з цим питанням може звернутися безпосередньо до роботодавця.

Якщо користуватися послугами ФНС, то доведеться щорічно складати декларацію і готувати інші документи для вирахування. Вони передаються у відділення інспекції, після чого ретельно перевіряються. Тільки після цього виплачується повністю вся сума податку, сплачена громадянином за минулий рік.

Якщо ж звертатися до роботодавця, то не потрібно навіть заповнення декларації 3-ПДФО на майновий вирахування. Досить лише один раз скласти заяву на отримання повернення, після чого воно з документами на нерухомість передається за місцем роботи. Після цього йому буде перераховуватися зарплата без справляння ПДФО до того моменту, поки він повністю не отримає весь вирахування.

Які потрібні документи?

Для оформлення повернення потрібно передавати в ФНС певний пакет документів. До них відносяться паперу:

заяву за формою інспекції;
декларація 3-ПДФО;
документація на придбане житло;
платіжні документи, що підтверджують придбання об’єкта за рахунок коштів заявника;
довідка з місця роботи, яка містить відомості про те, яку кількість коштів у вигляді податку було перераховано за громадянина в бюджет за минулий рік;
якщо здійснювалося будівництво будинку, то на нього має бути свідоцтво про реєстрацію;
акт передачі нерухомості покупцю;
якщо житло купувалося за рахунок іпотечного позики, то додатково треба взяти в банку довідку, що вказує на розмір кредиту на кількість виплачених відсотків.

Труднощі зазвичай виникають у громадян з заповненням декларації 3-ПДФО. Майновий вирахування розраховується саме в цьому документі. Для спрощення процесу ФНС пропонує громадянам скористатися різними програмами для заповнення документа. Програми знаходяться у вільному доступі на сайті установи.

Як розраховується вирахування?

Якщо користуватися різними спеціальними програмами, то розрахунок відбувається автоматично після того, як в потрібну форму вводяться необхідні відомості. Додатково можна самостійно визначити, яка сума може бути повернена з витрат на придбання об’єкта.

Наприклад, купується квартира, вартість якої дорівнює 1,6 млн руб. З цієї суми визначається 13 %, тому повертається 208 тис. руб. Так як максимально можна отримати майновий повернення в розмірі 260 тис. руб., то решта 52 тис. крб. можна буде оформити при наступних покупках нерухомості.

Якщо ж купується об’єкт з допомогою іпотеки, то можна повернути 390 тис. руб. з сплачених відсотків. Єдиним недоліком є те, що таке повернення не переноситься на майбутні покупки.

Правила заповнення декларації

Часто задаються громадяни питанням про те, як заповнити 3-ПДФО на майновий вирахування. Можна звернутися з цим питанням до фахівців, запитувачем за свою роботу певну плату. Але якщо добре розібратися в нюансах заповнення 3-ПДФО на майновий вирахування, то можна без витрат коштів самостійно сформувати декларацію.

При внесенні даних у документ враховуються деякі правила:

допускається заповнювати документ на комп’ютері або вручну, але в останньому випадку потрібно користуватися синьою або чорною ручкою;
дозволяється односторонній друк;
під час заповнення документа не можна робити різні поправки або закреслювати інформацію;
всі суми заокруглюються до цілих рублів;
для кожного знака є окрема комірка, тому не допускається вписувати дані без урахування обмежень;
на кожному аркуші вказується ІПН платника податків, а також його Ф. В. О.;
внизу аркуша ставиться дата складання декларації та підпис заявника;
незалежно від виду повернення треба заповнити перший та шостий розділи.

Майнові відрахування з ПДФО виплачуються заявникам виключно в ситуації, коли в декларації відсутні недостовірні відомості. Тому до заповнення цього документа слід підходити відповідально. При використанні комп’ютерних програм розрахунок ведеться автоматично. Приклад заповнення 3-ПДФО на майновий вирахування можна переглянути нижче.

Які заповнюються листи?

Потрібно внести дані в перший і шостий розділи. Додатково вписуються відомості в інші листи:

А. Цей лист призначений для введення даних про отриманий дохід громадянина. Саме з нього розраховується ПДФО.
Тобто Даний лист використовується для внесення інформації про прибутку, отриманої в результаті продажу нерухомості. Додатково тут наводиться розмір вирахування.
В. Вносяться відомості про безпосередній купленої нерухомості. Наводиться її вартість, на підставі якої розраховується можливий розмір повернення.

При іпотеці майновий вирахування з ПДФО може розраховуватися додатково сплачених банку відсотків. Доцільно враховувати відсотки після того, як буде отримана пільга від повної вартості нерухомості.

При повторній подачі декларації потрібно враховувати, яка сума була отримана платником податку у вигляді відрахування в минулі роки. В цьому випадку буде розраховуватись залишок суми вирахування.

Майнові відрахування з ПДФО можуть отримувати не тільки громадяни, які отримують доходи, що обкладаються ставкою 13 %. Нерідко грошові доходи обкладаються ставкою 35 % або 9 %. В цьому випадку треба заповнювати не перший розділ, а другий чи третій. При таких умовах заявник вказує, що не є резидентом РФ.

Як вчинити при спільній власності?

Нерідко нерухомість купується подружжям, тому кожен з них може отримати майновий податкове вирахування. 3-ПДФО при таких умовах повинна складатися кожним громадянином.

До декларації додається спеціальну заяву, в якій подружжя самостійно вирішують, як будуть розподілятися частки. Справа в тому, що з одного нерухомості може бути отриманий тільки один вирахування. Нерідко тільки один з подружжя оформляє пільгу. Це доцільно, якщо другий громадянин не володіє офіційним доходом або отримує маленьку зарплату. У цьому випадку тільки одному чоловікові треба заповнити декларацію 3-НДФЛ. Майновий вирахування буде виплачуватися виключно йому. Другий чоловік зможе подати заяву при наступних покупках нерухомості.

На підставі ст. 256 ЦК нерухомість, куплена в офіційному шлюбі, є спільно нажитим майном, причому незалежно від того, хто з подружжя вклав кошти в таку покупку, а також хто з них отримував вирахування.

Можна звертатися за пільгою щорічно?

Розмір повернення залежить від того, скільки коштів у минулому році було перераховано за громадянина у вигляді ПДФО. Майновий вирахування при купівлі квартири може оформлятися щорічно до того моменту, поки не буде заявником отримано 13 % від вартості житла, або максимальна сума у розмірі 260 тис. руб.

Відрахування надається кожному громадянину лише раз у житті, але при цьому не прикріплюється до якого-небудь об’єкту. Якщо набувається людиною житло, вартість якого менше 2 млн руб., то після отримання пільги буде матися залишок. Їм можна буде скористатися при майбутніх покупки нерухомості. Тому майнові податкові відрахування з ПДФО можуть бути отримані з різних об’єктів.

Допускається отримання повернення за кілька років?

Дозволяється за кілька років повернути кошти, але максимально тільки за три роки. Наприклад, кімната була куплена в 2014 році, тому в 2018 році можна звернутися за пільгою за 2014, 2015 і 2018 роки. В цьому випадку потрібно підготувати три декларації 3-ПДФО. Як заповнити на майновий вирахування цей документ? Для цього в кожному примірнику треба вірно вказувати розмір доходу та суму перерахованого податку за кожний рік.

Додатково доведеться брати довідки 2-ПДФО за всі роки, причому це нерідко може бути важко, якщо за цей проміжок часу громадянин змінив кілька місць працевлаштування.

Куди здається декларація?

Звертатися із заявою та декларацією треба виключно у відділення ФНС за місцем прописки людини. При цьому не має значення, де саме розташовується куплена нерухомість.

Нерідко в людини відсутня постійна реєстрація, але при цьому він бажає отримати повернення ПДФО. Майновий вирахування в такій ситуації слід оформляти за місцем тимчасової реєстрації.

Способи передачі декларації

Подача декларації в ФПС може здійснюватись трьома різними способами. До них відноситься:

Особиста передача декларації разом з іншими документами працівникові ФНС. Допускається скористатися допомогою довіреної особи, але у нього з собою повинна бути нотаріально засвідчена довіреність. До мінусів даного способу відноситься необхідність витрачати досить багато часу. Нерідко вимагає інспектор додаткову документацію, тому доведеться відвідувати відділення ФНС кілька разів.
Відправка документації по пошті. За рахунок використання цього методу можна заощадити багато часу, а також не потрібно взаємодіяти безпосередньо з працівниками податкової інспекції. Вважається актуальним вибором, якщо заявник знаходиться в іншому місті, тому не може особисто відвідати установу. Для відправки документів використовується цінний лист з описом вкладення.
Використання інтернету. Така можливість з’явилася з початку 2015 року. Для цього треба користуватися особистим кабінетом на офіційному сайті інспекції. Не вимагається наявність ЕЦП.

Вибір конкретного методу залежить від уподобань самого платника податків.

Висновок

Отримання повернення за покупку нерухомості вважається затребуваним процесом для кожної людини. Він може виконуватися через відділення ФНС або роботодавця. При цьому важливо добре розібратися в правилах заповнення декларації 3-ПДФО.

Документація в інспекції може подаватися різними способами, причому для багатьох платників податків перевагою вважається можливість надсилання документів через інтернет.