Хто такий бенефіціарний власник? Ідентифікація бенефіціарного власника. Бенефіціарний власник юридичної особи
Практика за кордоном
Практика за кордоном так і не створено чіткого механізму, за допомогою якого можна усунути наявне протиріччя, що випливають з неясності в трактуванні списку правових можливостей та повноважень, що дозволило б визначати володаря бенефіціарним правом власності.
Визначення поняття власника, розділяючись на два виду суб’єктів, а саме фактично керівника і засновника за документами, що призводить до втрати кордонів, що дозволяють визначити важливість відповідальності за діяльність компанії.
З історії відомо, що вперше термін був згаданий в 1966 році в протоколі, який був підписаний представниками влади США і Великобританії і був доповненням до Двостороннього договору, укладеного в 1945 р.
Пошук відомостей про бенефіціарних власників є однією з головних завдань податкового законодавства будь-якої країни.
На території США такий вигляд власників не має чітко вираженого визначення, але їм може вважатися той суб’єкт, який здатний у будь-якій формі значимо впливати на діяльність організації, віддавати розпорядження і управляти процесом голосування, використовувати акції. Такий вид осіб зобов’язується розкривати особисті дані у тому разі, якщо частка його володінь в цінних документах перевищує п’ять відсотків. Однак до якої категорії власників він себе відносить, вибирається індивідуально самим суб’єктом.
На просторах КНР побутує термін «фактичного розпорядника», за змістом відповідний бенефіціарному власнику. Це особа, яка здатна надавати фактичне і практичний вплив на діяльність компанії, але при цьому не буде акціонером. Контроль відбувається за допомогою низки зв’язків інвестиційного характеру, визначених угодами або договорами.
Законодавство Данії розглядає під описом даного терміна суб’єкта, здатного розпоряджатися отриманими доходами шляхом самостійного рішення. Така особа не є проміжним.
Відповідно до третьої директиви ЄС, фіз. особа, яка повністю контролює клієнтів або фізичних осіб, експлуатуючи при цьому їх можливість самостійно здійснювати угоди, може вважатися бенефіціарним власником. Іншою умовою, необхідним для надання людині статусу кінцевого власника, має бути наявність у розпорядженні понад 25% акцій.
ФАТФ визначає особа, що розглядається в статті, як фізична, має право на розпорядження діяльністю організації або компанії.
