Ключові умови
Взявши за основу послання президента, можна визначити, що основною метою амністії 2006 р. виступало залучення довгострокового інвестиційного капіталу в економіку країни. У той час ознак дефіциту бюджету не зазначалося, оскільки світові ціни на нафту перебували на досить високому рівні. У зв’язку з цим експерти виділяють такі умови, при яких ефект фінансової амністії може стати відчутним:
Оплата за легалізацію активів повинна бути максимально зменшено. У цьому випадку можна враховувати казахстанську (0 %), італійську (2,5 %) або бельгійську (6 %) моделі.
В нормативному акті, що регулює процедуру, слід не тільки вказувати на необхідність внесення коштів у вітчизняні банки, але і конкретно їх перерахувати. У список могли б увійти виключно ті фінансові інститути, в яких беруть участь регіональні або федеральні виконавчі структури. Наприклад, це “Банк Москви”, “Внешторгбанк”, Ощадбанк.
В законі повинні передбачатися державні гарантії на збереження повернутих на батьківщину фінансів. Їх можна було б забезпечувати облігаціями на ці ж суми або іншими способами.
У законі слід передбачити механізм, за яким суб’єкти будуть звільнятися від відповідальності за подачу декларацій з явно перекрученими даними, проведення операцій з майном або грошима, отриманими незаконним чином (за допомогою несплати обов’язкових відрахувань), та інші порушення.
В цілях забезпечення впевненості платників у чесності державних структур можна звернутися до досвіду Казахстану з показовою ліквідацією всіх звітностей за попередні періоди.
В законі, що регламентує спрощений порядок декларування прибутків громадян, необхідно включити перелік конкретних заходів, спрямованих на посилення відповідальності суб’єктів за податкові злочини. Їх введення доцільно безпосередньо після завершення періоду пільгової легалізації доходів.
