Акредитивна форма розрахунків: використання, переваги і недоліки

Віктор Кузьмін
1 minute

Розвиток торговельно-економічних відносин зумовив появу адекватної фінансової системи. Акредитивна форма розрахунків – одна з самих надійних, коли мова йде про операції ЗЕД. Однак серед учасників процесу вона не надто популярна. Давайте розберемося, чому.

Визначення

Акредитив — це зобов’язання фінансової установи оплатити товар постачальнику за дорученням клієнта. Трансферт пройде, якщо будуть надані документи, що підтверджують відвантаження товару у повному обсязі та у визначений строк. Акредитивна форма розрахунків затверджується окремим контрактом купівлі-продажу. За такими операціями учасники мають справу тільки з паперами.

Переваги акредитивної форми розрахунків:

  • захист інтересів сторін, гарантія поставки товару в обумовлені терміни;
  • банківське забезпечення оплати товарів;
  • можливість уникнути передоплати;
  • гарантія повернення коштів покупцю, якщо товар був недопоставлений.

Види

Акредитивна форма розрахунків відкличного типу може змінюватися або анулюватися без попередньої згоди вигодонабувача (бенефіціара). Основна перевага такого документа полягає в швидкому здійсненні платежів. Але використовується він лише в тому випадку, якщо сторони довіряють один одному. Безвідкличний акредитив може бути змінений лише за згодою бенефіціара.

Способи оплати

  • По пред’явленню. Гроші виплачуються бенефіціару після того, як банк перевіряє надані йому документи. Такий вид розрахунків називають «платіж проти документів».
  • На підставі переказного векселя. За умовами імпортного акредитива визначено, що обов’язки банк-емітент виконує шляхом акцепту тратти. Після перевірки документів фінансова установа підтверджує вексель, а в день платежу перераховує кошти на користь бенефіціара на реквізити, отримані від іноземного партнера.
  • Акредитивна форма розрахунків з розстроченням платежу зобов’язує банк-емітент після отримання документів провести транзакцію в зазначені терміни.

Схема обігу:

  • Учасники угоди підписують договір з акредитивною формою розрахунків.
  • Покупець передає заяву.
  • Емітент повідомляє авизуемый банк про відкриття акредитива.
  • Продавець відвантажує товар.
  • У авизуемый банк передаються ТТН.
  • Здійснюються платежі на користь продавця.
  • ТТН відправляються банку-емітенту.
  • Покупець оплачує товар і отримує документи.

Зупинимося коротко на особливостях складання документа і основної термінології:

  • «Граничний термін відвантаження» – не пізніше дати закінчення акредитива.
  • «Аплікант» — назва підприємства, адреса і номер телефону.
  • «Бенефіціар» — назва і контактні дані іноземного партнера.
  • Сума» вказується цифрами та прописом з назвою валюти.
  • «Банк бенефіціара» — реквізити установи, яка обслуговує іноземного партнера.

Недоліки акредитивної форми розрахунків

До них можна віднести наступне:

– банк може перевіряти документи кілька тижнів;

– якщо покупець відмовиться від оплати, то продавець буде нести всі витрати, пов’язані зі зберіганням, продажем вантажу або його перевезенням у свою країну.

Ввезення товару

Цілі використання імпортного акредитива:

  • максимальне зниження ризику у разі невиконання умов угоди;
  • фінансування контрактів за низькими ставками міжнародного фінансового ринку (імпортер отримує кредит для покриття, а російський банк для цього фондує гроші в іноземних організаціях).

Клієнт сплачує комісію банку за оформлення документів, % за кредитом і маржу.

Обіг документів:

  • відкриття в банку поточного і валютного рахунків клієнтом;
  • оформлення паспорта імпортної угоди;
  • – подача заяви на відкриття акредитива;
  • – фінансування угоди.

    • Акредитивна форма міжнародних розрахунків має наступні переваги для клієнтів-імпортерів:

    • платіж здійснюється після отримання документів, що підтверджують відвантаження товару;
    • при роботі з новими або не перевіреними клієнтами немає необхідності робити передоплату;
    • всі документи перевіряються в банку;
    • у разі відсутності коштів для фінансування постачання клієнт може отримати кредит за низьким міжнародним ставками;
    • мінімальний пакет документів (тільки заяви на відкриття акредитива);
    • покриття формується в рублях, тобто відсутні валютні ризики.

    Вивіз товару

    Цілі використання експортного акредитива:

  • Максимальне зниження ризику за невиконання умов контракту.
  • Можливість надати відстрочку покупцеві.

    • Клієнт банку сплачує тільки комісію банку за оформлення документів.

    Акредитивна форма безготівкових розрахунків має наступні переваги для експортерів:

    • платіж за постачання гарантується банком;
    • не виникає потреба надавати товарний кредит;
    • експортер отримує оплату в короткі терміни і може інвестувати кошти в оборотний капітал;
    • можливість розширювати ринки збуту і залучати нових партнерів.

    Акредитивна форма розрахунків: схема

    Алгоритм дій такий:

    • підписання контракту з партнером;
    • подача заяви на відкриття акредитива;
    • візування документа;
    • відвантаження товару;
    • передача документів в банк;
    • перевірка ТТН;
    • передача документа в банк покупця;
    • оплата товару;
    • отримання покупцем документів.

    Використовується акредитивна форма розрахунків при купівлі:

    • квартири, земельних ділянок;
    • часткою в ТОВ;
    • акцій;
    • оплати товарів.

    Приклад

    Керівництво підприємства, яке займається продажем європейської одягу на вітчизняному ринку, прийняло рішення придбати партію товару у нового іноземного постачальника. Ціна контракту – 1 млн руб. Для підтвердження замовлення потрібно внести аванс у розмірі 30 %. Власних коштів у підприємства не вистачає. Тому керівництво уклало контракт на акредитивну форму розрахунків і звернулося до банку з відповідною заявою. В якості забезпечення оплати використовувався депозит, відкритий в російському банку. Комісія фінансової установи – 0,7 % від суми угоди. Постачальник відвантажив товари і пред’явив документи для оплати в банк. Потім ТТН були спрямовані у вітчизняний банк, що списав кошти з депозиту клієнта і відшкодував платіж.

    Альтернативний варіант

    Акредитивна форма розрахунків використовується також для пост-імпортного фінансування. Іноземний банк здійснює платіж на адресу продавця, надаючи відстрочку російському фінансовій установі, який також відкладає дату оплати своєму клієнту. Такі операції можуть бути вигідні організаціям, які мають потребу в позикових коштах при здійсненні ЗЕД,

    Порядок розрахунків:

    • клієнт відкриває поточний та валютний рахунки;
    • підписується імпортний контракт, який передбачає використання акредитивної форми розрахунків;
    • оформляється паспорт угоди, відповідно до вимогами законодавства РФ;
    • клієнт звертається з заявою на відкриття акредитива;
    • імпортний банк оплачує поставку продавцю після відвантаження товару, надає відстрочку російському фінансовій установі, що також відкладає дату оплати для свого клієнта.

    Переваги такої схеми для покупців:

    • можливість виконати зобов’язання без залучення власних коштів;
    • більш низька вартість фінансування (порівняно з кредитом), так як транзакція оплачується іноземною валютою;
    • при укладенні кредитного договору встановлюється єдина відсоткова ставка;
    • мінімальні валютні ризики;
    • можливість роботи з постачальниками з будь-яких країн;
    • зниження комерційних ризиків;
    • гнучкий графік погашення кредиту.

    Така схема використовується для оплати закупівель:

    • сировини;
    • споживчих товарів;
    • техніки, виробничого обладнання;
    • запасних частин, комплектуючих;
    • результатів інтелектуальної діяльності і т. д.

    Імпортер оплачує:

    • вартість відстрочки в іноземному банку;
    • маржу російського кредитної установи;
    • комісію банку за акредитив.
    Розрахунок вартості фінансування для покупця
    Показник Значення
    Фінансування в іноземному банку EURIBOR 3m + 1 %
    Кредитна маржа 3 %
    Комісія за відкриття акредитива (одноразово) 0,5 %
    Разом EURIBOR 3m + 1 % + 3 % + 0,5 %

    Навіть без урахування EURIBOR 3m, імпортеру доведеться заплатити мінімум 4,5 % за міжнародний кредит. Хоча плата за використання позикових коштів менше, ніж у стандартних схемах, не кожна організація погодиться віддати такі гроші. Якщо сума поставки невелика, то є сенс накопичити власні кошти. Така схема також не підійде, якщо товар покупцю потрібен терміново. Підтверджує сторона може перевіряти документи кілька тижнів. Ці недоліки акредитивної форми розрахунків звужують коло потенційних споживачів послуги.

    Поради банкірів

    Суть операції полягає в тому, що при зверненні заявника установа виступає гарантом оплати продукції у разі надання пакету документів. Контрагенти, які співпрацюють перший раз, можуть таким чином захистити свої інтереси. Для проведення розрахунків банки використовують гроші клієнта на рахунку або інші ліквідні активи.

    Акредитив називається покритим, якщо відразу після отримання заяви фінансова установа бронює 100 % коштів на рахунку клієнта. У такому випадку разом з заявкою подається платіжне доручення. Якщо застосовується непокритий акредитив, то емітент гарантує оплату, навіть якщо у клієнта не буде грошей на рахунку. За замовчуванням, використовується перша схема. Вона менш ризикована для банку, тому коштує дешевше.

    Якщо в контракті прописана поставка товару партіями, то доцільніше відкривати ділимим акредитив, вказавши в документі умова «часткові відвантаження можна». Вартість контракту з банком не повинна бути менше тієї, яка вказана в документах з постачальником. Платежі здійснюються частинами, згідно з наданими паперами.

    При однотипних відвантаження і планових оплати банки використовую револьверну (відновлювану) форму розрахунків, яка допомагає клієнтам заощадити на обслуговуванні, т. к. комісія розраховується виходячи з разової поставки. Але фінансова установа може запитати забезпечення виходячи з повної суми контракту.

    Законодавчих обмежень щодо використання акредитивів немає. Але внутрішніми правилами банку вказуються умови щодо сум, іноземній валюті або суб’єктам платіжних відносин. Терміни лімітуються контрактом між постачальником і покупцем. Валюта акредитива визначається наявністю у банку-кореспондента відповідних рахунків. За зовнішньоекономічними контрактами працюють частіше в доларах і євро або фунтах стерлінгів. Всередині країни всі розрахунки відбуваються у національній валюті. Провести платіж між державами або юрособами, до яких застосовуються фінансові санкції, неможливо.

    Резюме

    Акредитив – найбільш надійна форма розрахунків в операціях ЗЕД, що дозволять знизити комерційні та валютні ризики, а також гарантує оплату товарів покупцем. В залежності від форми і виду виписаного документа, платіж може бути врахований траттою, забезпечений депозитом або перенесений на певний строк. Банк, акцептируя документ, що дає письмове зобов’язання перерахувати гроші на рахунок клієнта в іншій країні. Підстава для трансферту – документи, що підтверджують факт відвантаження товару.