Афілійовані особи поняття і види. Список афілійованих осіб ТОВ і ВАТ

Віктор Кузьмін
1 minute

Інститут афілійованих осіб — досить нове явище як в теоретичному, так і в практичному плані. У статті розкривається саме визначення і сфера його застосування.

Буде також приділено увагу правилам обліку даної категорії, відповідальності за їх невиконання, а також взаємовідносинам основних та дочірніх організацій.

Афілійовані особи. Поняття і види

Саме словосполучення виникло в російській мові в 90-ті роки. Вперше поняття афілійованої особи згадувалося в 1992-му році в додатку до Указу Президента РФ. У ньому йшлося про інвестиційні фонди. У широкому сенсі афіляція передбачає наближеність до чого-небудь, оскільки англійський дієслово to affiliate, від якого походить слово, що вживається в значенні “приєднуватися, з’єднуватися”.

Також цей термін можна трактувати як вступ до членство. Афілійовані особи тією чи іншою мірою впливають один на одного, будь то господарська або економічна діяльність. В цілому вони являють собою певну групу.

Законодавче відображення цей термін знайшов у 1995-му році, а офіційне визначення з’явилося лише в 1998-му році в результаті внесення змін у Закон про конкуренцію. Афілійовані особи – це громадяни або підприємці, які можуть впливати на підприємницьку діяльність інших людей або компаній. Існують деякі аспекти, згідно з якими суб’єкт вважається контролюючим по відношенню до організації. Афілійовані особи ВАТ – це громадяни або підприємці:

  • Мають у розпорядженні більше 20% голосуючих акцій. При цьому афілійовані особи Акціонерного товариства мають можливість впливати на процес прийняття рішень у цій організації.
  • Мають у розпорядженні більше 50% голосуючих акцій.

Вважається, що фізична особа здатна мати серйозний вплив на організацію, володіючи можливістю брати участь у прийнятті рішень, навіть не контролюючи її діяльність.

Законодавча база

Стаття 4 ФЗ, як було вище сказано, визначає, що таке афілійовані особи. Крім того, нормативний акт розшифровує і можливий склад даної категорії. У список афілійованих осіб в першу чергу входять суб’єкти, які тісно пов’язані з механізмом контролю.

До них можуть бути віднесені власники крупного пакету голосуючих акцій, безпосередні учасники процесу управління підприємством. Афілійованість передбачає, як правило, можливість одностороннього впливу однієї сторони господарсько-економічної діяльності на іншу.

Слід підкреслити, що маються на увазі відносини, що носять не майновий, а саме управлінський характер. Майнову залежність можна швидше визначити як слідство, а зовсім не умова виникнення залежності від контролю. Не останню роль у цьому питанні відіграють взаємини родинного характеру.

Класифікація

Відповідно до Закону про конкуренцію, афілійовані особи можуть бути:

1. Підприємства:

– один із власників цієї юридичної особи;

– член якогось органу управління (наприклад, ради директорів);

– особи, які мають у своєму розпорядженні не менше 20% від усієї кількості вирішальних акцій;

– організація, в якій розглядається суб’єкт отримує право розпоряджатися кількістю голосів, перевищує 20% від загального;

– сторона, яка здійснює повноваження одноосібного органу.

2. Фізичної особи, що веде підприємницьку діяльність:

– громадяни, які належать до тієї ж самої групи, що і даний суб’єкт;

– організація, в якій розглядається підприємець має право розпоряджатися 20% і більш від усього кількості голосів, виражених вирішальними акціями, внесками, частками в статутному капіталі.

3. Підприємців-учасників фінансово-промислових груп:

– члени наглядових органів або рад директорів;

– колегіальні управлінські структури;

– суб’єкти, які здійснюють повноваження одноосібних підрозділів групи.

Сфера застосування даної категорії

Категорію афілійованих осіб досить часто можна зустріти не тільки теоретичної, але й практичної діяльності підприємців. Між тим, практика показує, що багато хто не мають чіткого уявлення про даної категорії. Це, в свою чергу, часто стає причиною досить серйозних помилок в процесі економічної діяльності суб’єкта. Переважно термін “афілійовані особи” асоціюється з корпоративним правом. Найчастіше він використовується при:

  • процесі виявлення осіб, які свідомо мають інтерес в діях товариства, які, ймовірно, призведуть до укладення угоди;
  • ідентифікації директорів, що володіють правом вирішального голосу щодо певної угоди, яку має намір здійснити відкрите акціонерне товариство з чисельністю учасників понад тисячу;
  • визначення переліку суб’єктів, про яких господарському товариству повинні бути надані відомості;
  • процесі встановлення осіб, надання інформації про яких зобов’язана забезпечити акціонерне товариство;
  • визначення переліку учасників, які подолали тридцятивідсотковий рубіж в ході придбання акцій ВАТ; в цьому випадку повинні дотримуватися певні процедури, хід яких регулюється законодавчо.

Взаємовідносини основного товариства з дочірнім

Як взаємодіють афілійовані особи? Приклад таких відносин можна розглянути, взявши переважне (основний) суспільство і дочірнє (залежне від головного). При створенні останнього компанія отримує широкі можливості збільшити обсяг своєї діяльності. Головна відмінність основного суспільства від філій — юридична самостійність.

Обов’язки

Афілійовані особи мають не тільки права і можливості. В силу свого статусу вони мають ряд обов’язків. В першу чергу їм ставиться поінформувати суспільство про належні їм акції. Це необхідно робити в письмовій формі із зазначенням обумовлених подробиць (точна кількість, типи паперів і т. д.).

Інформація повинна надійти у певний термін з моменту придбання акцій у власність. Незважаючи на те, що не передбачена відповідальність таких осіб перед законом у зв’язку з неподанням протягом відведеного часу необхідних відомостей, визначені санкції в їх адресу все ж існують.

Якщо з вини афілійованих осіб акціонерне товариство понесло збитки будь-якого характеру (наприклад, майнову шкоду), то в якості покарання буде виступати компенсація всієї суми заподіяної шкоди (у відповідності зі статтею 15 ЦК РФ).

Обов’язки підприємств з обліку

Компанія зобов’язана вести список афілійованих осіб Перелік в обов’язковому порядку надається у відповідні інстанції, які відповідають за регулювання даного ринку. Антимонопольне законодавство передбачає накладення штрафу за порушення існуючих правил надання необхідної інформації. Такі ж норми поширюються і на перелік афілійованих осіб ТОВ. Переліки слід публічно розміщувати на сторінці в мережі Інтернет.

Такі вимоги цілком зрозумілі. Подібна інформація дуже затребувана в рамках певного порядку щодо укладання угод, в яких беруть участь афілійовані особи. До них, зокрема, належать угоди із зацікавленістю. Виникає закономірне питання: “А чи зобов’язано закрите акціонерне товариство подавати відомості про афілійованих осіб?”

Адже воно, як правило, не займається публічним розміщенням цінних паперів. Відповідно, правило, що стосується відкритого акціонерного товариства, не поширюється повною мірою на ЗАТ. Тим не менше в його обов’язки входить ведення обліку розглянутих суб’єктів, хоча і в довільній формі. Якщо ж ЗАТ здійснює публічне розміщення облігацій, то і воно зобов’язане оприлюднити реєстр афілійованих осіб на сайті в Інтернеті.

Порядок обліку

Якщо взяти будь приклад списку афілійованих осіб, то в переліку будуть присутні такі відомості:

1. Найменування фірми (коротке і повне), поштова адреса.

2. Прізвище та ініціали суб’єкта, адресу проживання (для фізичних осіб);

3. Підстави для того, щоб бути впливовою стороною, дата настання цих підстав.

Відповідальність

Існують різні види покарання за порушення встановленого порядку.

1. Адміністративна відповідальність. Вона настає в тому разі, якщо відомості надані не повністю або з порушенням строків, зазначених у законодавстві.

2. Податкова відповідальність. Вона настає у відношенні взаємозалежних осіб і стосується необґрунтованого коригування цін, що йде врозріз з реальною обстановкою на ринку. Якщо за результатами перевірки з’ясується, що вартість проведеної угоди відхиляється від існуючої на торговому майданчику більш ніж на 20%, цей факт дає право контролюючому органу провести донарахування податку і пені. При цьому стягнення провадиться в безакцептному порядку.

3. За порушення порядку здійснення угод, учасниками яких є афілійовані особи, також може накладатися цивільно-правова відповідальність.