Афілійовані особи поняття і види. Список афілійованих осіб ТОВ і ВАТ

Порядок обліку

Якщо взяти будь приклад списку афілійованих осіб, то в переліку будуть присутні такі відомості:

1. Найменування фірми (коротке і повне), поштова адреса.

2. Прізвище та ініціали суб’єкта, адресу проживання (для фізичних осіб);

3. Підстави для того, щоб бути впливовою стороною, дата настання цих підстав.

Відповідальність

Існують різні види покарання за порушення встановленого порядку.

1. Адміністративна відповідальність. Вона настає в тому разі, якщо відомості надані не повністю або з порушенням строків, зазначених у законодавстві.

2. Податкова відповідальність. Вона настає у відношенні взаємозалежних осіб і стосується необґрунтованого коригування цін, що йде врозріз з реальною обстановкою на ринку. Якщо за результатами перевірки з’ясується, що вартість проведеної угоди відхиляється від існуючої на торговому майданчику більш ніж на 20%, цей факт дає право контролюючому органу провести донарахування податку і пені. При цьому стягнення провадиться в безакцептному порядку.

3. За порушення порядку здійснення угод, учасниками яких є афілійовані особи, також може накладатися цивільно-правова відповідальність.