Афілійовані особи поняття і види. Список афілійованих осіб ТОВ і ВАТ
Порядок обліку
Якщо взяти будь приклад списку афілійованих осіб, то в переліку будуть присутні такі відомості:
1. Найменування фірми (коротке і повне), поштова адреса.
2. Прізвище та ініціали суб’єкта, адресу проживання (для фізичних осіб);
3. Підстави для того, щоб бути впливовою стороною, дата настання цих підстав.
Відповідальність
Існують різні види покарання за порушення встановленого порядку.
1. Адміністративна відповідальність. Вона настає в тому разі, якщо відомості надані не повністю або з порушенням строків, зазначених у законодавстві.
2. Податкова відповідальність. Вона настає у відношенні взаємозалежних осіб і стосується необґрунтованого коригування цін, що йде врозріз з реальною обстановкою на ринку. Якщо за результатами перевірки з’ясується, що вартість проведеної угоди відхиляється від існуючої на торговому майданчику більш ніж на 20%, цей факт дає право контролюючому органу провести донарахування податку і пені. При цьому стягнення провадиться в безакцептному порядку.
3. За порушення порядку здійснення угод, учасниками яких є афілійовані особи, також може накладатися цивільно-правова відповідальність.