Закриття ТОВ за відсутності діяльності: документи, терміни, покрокова інструкція

Віктор Кузьмін

1 minute

Нерідкі випадки, коли бізнес стає тягарем для його власників, і не важливо, втрачений інтерес до господарської діяльності або просто немає клієнтів. Найпростіший спосіб вирішення проблеми – ліквідація юридичної особи.

Закриття ТОВ за відсутності діяльності – це тривала процедура, що складається з безлічі послідовних етапів. Природно, що нульовий баланс спрощує весь процес, але пройти всі стадії закриття доведеться.

Що таке нульовий баланс?

Підприємство, яке бажає пройти процедуру закриття ТОВ з нульовим балансом, повинна відповідати певним критеріям:

фактична фінансово-господарська діяльність має бути, що має підтверджуватися податкової і бухгалтерської звітності;
не повинно бути надходження ніякого прибутку;
у підприємства не повинно бути ніяких боргів перед цільовими фондами;
податкова звітність повинна надаватися вчасно.

Способи ліквідації

Закриття ТОВ з нульовим балансом можливе трьома шляхами:

через банкрутство;

добровільно, за ініціативою власників;

альтернативним способом.

За ініціативою власників логічно закрити підприємство, якщо воно нерентабельне. Якщо говорити про банкрутство, то у юридичної особи повинні бути незадоволені вимоги кредиторів.

Альтернативні способи – це продаж підприємства, або через зміну засновників або за рішенням суду.

Покрокова інструкція по ліквідації

Найчастіше закриття відбувається за рішенням власників підприємства. Незважаючи на складність і тривалість процедури, її можна пройти самостійно, не залучаючи сторонніх фахівців.

Добровільна ліквідація

Як відбувається закриття ТОВ? Покрокова інструкція складається з декількох етапів:

прийняття рішення;
повідомлення ФНС;
публікація інформації в ЗМІ;
повідомлення кредиторів, співробітників;
підготовка до перевірки;
подача в ФНС проміжного ліквідаційного акта;
розрахунки за борговими зобов’язаннями;
затвердження ліквідаційного балансу та розподіл активу;
внесення відомостей в ЕГРЮЛ.

Рішення акціонерів

Прийняти рішення про ліквідацію можна тільки на загальних зборах всіх учасників підприємства. Рішення має бути одноголосним. За підсумками голосування оформляється протокол. Цей документ для закриття ТОВ є основоположними.

На зборах необхідно також призначити ліквідаційну комісію. Як правило, в неї включають директора і головного бухгалтера, юриста і навіть засновників. Обрані члени комісії обирають голову. Не забороняється призначати єдиного ліквідатора.

У рішенні про затвердження ліквідатора обов’язково слід вказати паспортні дані цієї людини. Члени комісії або ліквідатор таким протоколом наділяються широкими повноваженнями, від управління загальними справами підприємства до участі в судових процесах. Рішення завіряється печаткою.

Повідомлення податкових органів

Порядок закриття ТОВ передбачає обов’язкове повідомлення ФНС про прийняте рішення протягом 3 робочих днів з моменту проведення зборів. Для цього потрібно подати в регіональне відділення податкової служби за місцем реєстрації підприємства такі документи:

протокол зборів (у разі, якщо один учасник, то подається рішення);
повідомлення за встановленою формою Р15001, яке завіряється нотаріально.

Податковим органам на прийняття рішення відводиться 5 робочих днів, за які в ЕГРЮЛ вноситься інформація про те, що конкретне підприємство знаходиться в стадії ліквідації. Представнику підприємства повинно бути видано офіційне підтвердження про внесених даних до реєстру.

На сьогоднішній день соціальні та інші фонди не потрібно повідомляти про майбутню ліквідацію, ця функція покладена на податкову службу.

Публікація в ЗМІ

Закриття ТОВ за відсутності діяльності неможливо без процедури банкрутства, якщо є кредитори і майна не вистачає, щоб задовольнити їх претензії. Щоб врегулювати це питання, юридична особа зобов’язана опублікувати у «Віснику державної реєстрації» повідомлення, що планується ліквідація. На офіційному сайті журналу навіть є спеціальна форма для таких випадків.

Повідомлення кредиторів

Крім повідомлення кредиторів через ЗМІ, про майбутнє закриття ліквідаційна комісія підприємства зобов’язана повідомити про прийняте рішення особисто кожному. Мається на увазі, що відповідні листи розсилаються всім кредиторам. Ніякої спеціальної форми для таких повідомлень немає. Однак слід пам’ятати, що у юридичної особи повинно залишитися підтвердження того, що листи були розіслані і отримані кредиторами. Це можуть бути рекомендовані листи з повідомленням або кур’єрська розсилка.

Повідомлення співробітників

Якщо співробітники ще залишилися працювати, то їх необхідно звільнити за встановленою процедурою. За 2 місяці до дати вивільнення повідомити персоналу про майбутнє припинення трудових відносин. Повідомлення складається у письмовій формі та передається працівникам під підпис. Крім цього потрібно повідомити центр зайнятості. Повідомлення складається за встановленою формою і повинна містити інформацію про посади, кваліфікації та спеціалізації скорочуваних співробітників. При масовому звільненні персоналу органи зайнятості повідомляються за 3 місяці. Кількість зазвичай визначається на місцевому рівні, але, як правило, якщо звільняється понад 15 співробітників, то це вже вважається масовим скороченням.

Тому, кого скорочують персоналу, крім заробітної плати, належить вихідна допомога в розмірі не менше середньомісячної оплати праці. Крім цього, за скороченими зберігається право отримати 2 місячних окладу після звільнення, якщо вони не змогли працевлаштуватися протягом 2 місяців.

Після того як співробітники звільнені і з ними проведено повний розрахунок, необхідно відзвітувати в соціальні фонди, в ПФР, ИФНС і ФСС. У звітах обов’язково проставляється відмітка – «Припинення діяльності». Якщо перед ПФР залишилася заборгованість, то протягом 15 днів з моменту подання звіту необхідно зробити все доплати.

Підготовка до перевірки

Закриття ТОВ за відсутності діяльності не передбачає обов’язкове проведення податкової перевірки, проте контролюючі органи мають на це право. При цьому, якщо все ж таки буде перевірка, то вона буде виїзна, і зовсім неважливо, коли останній раз вона проводилася. На практиці таке зустрічається рідко, проте краще бути готовим і максимально підготувати всі документи, перевірити правильність їх заповнення.

Проміжний ліквідаційний баланс

Як тільки закінчився термін, з моменту якого було подано оголошення в ЗМІ, тобто 2 місяці, складається проміжний ліквідаційний баланс. Нормативними актами форма такого документа не передбачена, але, як показує судова практика, все ж баланс повинен бути складений з урахуванням вимог, які пред’являються до бухгалтерської звітності.

Крім відомостей, які зазначаються у формі № 1 «Бухгалтерський баланс», рекомендується внести наступну інформацію:

відомості про вимогах кредиторів;
результати розгляду претензій.

Цю інформацію можна внести безпосередньо в баланс або оформити у вигляді додатку.

Після складання документа він підлягає обов’язковому затвердженню на загальних зборах акціонерів, про що складається відповідний протокол.

Після затвердження балансу його необхідно надати у ФНС, з формою заяви Р15001, яке завіряється у нотаріуса, та копію публікації в ЗМІ. У більшості випадків вимагають протокол затвердження балансу, тому його краще взяти з собою.

На перевірку документів у податкової служби є 5 днів. Якщо все складено правильно, то в ЕГРЮЛ вносяться відповідні зміни, та заявникові видається підтвердження про внесені зміни до реєстру.

Якщо більше не плануються ніякі операції, що передбачають сплату податків, то разом з балансом можна здати податкову декларацію. В інших випадках краще здавати звіт з остаточним балансом.

Зразок заповнення проміжного ліквідаційного балансу:

Затверджено

Збори акціонерів

ТОВ “Ліквідатор”

Протокол від …дата..

Проміжний ліквідаційний баланс

станом на ……

дата (число, місяць, рік)

Організація

Ідентифікаційний номер платника податків

ІПН

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Організаційно-правова форма

по ОКОПФ/ЗКФВ

Форма власності

по ОКЕИ

Одиниця виміру: тис. руб.

Місцезнаходження (адреса)

пояснення

найменування показника

код

…дата..

Розрахунки з кредиторами

При наявності боргів ТОВ доведеться розрахуватися з ними у певному порядку:

за завдану моральну шкоду або завдані збитки здоров’ю, життю фізичним особам;

повний розрахунок за трудовими договорами, включаючи погашення заборгованості за авторство;

розрахуватися перед усіма фондами та бюджетом;

задовольнити інші вимоги.

У випадках, коли підприємству не вистачає коштів, щоб розрахуватися перед усіма кредиторами, доведеться виставити на торги власне майно. Навіть якщо прилюдні торги не дозволять погасити борги, то доведеться звертатися до суду подавати заяву про банкрутство. Хоча власники підприємства перед початком закриття підприємства, точно знають, чи вистачить майна для погашення боргів, і тому остання ситуація зустрічається вкрай рідко.

Остаточний ліквідаційний баланс і розділ майна

По завершенні розрахунків з усіма кредиторами можна сказати, що процедура закриття ТОВ за відсутності діяльності вже на завершальному етапі. Готується остаточний ліквідаційний баланс. У документі повинна бути відображена інформація про інші активи, що підлягають розподілу між засновниками. Якщо активів у проміжному балансі виявиться менше, ніж в остаточному, то податкова служба потребує роз’яснення. Така ситуація дає привід підозрювати несумлінність учасників товариства, які намагалися тимчасово вивести активи, щоб не розраховуватися за борговими зобов’язаннями.

Після складання заключного ліквідаційного балансу його слід затвердити на загальних зборах акціонерів, скласти відповідний протокол. Тепер можна провести розподіл активів ТОВ між усіма власниками у співвідношенні з їх частками.

Завершальний крок

Як тільки майно поділено і затверджено баланс, необхідно звернутися знову до ФНВ з заявою на закриття ТОВ за формою Р16001, природно, завірений у нотаріуса. До пакету документів додається ліквідаційний баланс, протокол про його затвердження, квитанція, що підтверджує оплату державного мита, та довідки з фондів, які підтвердять, що заборгованості перед ними немає.

Як тільки пройде 5 робочих днів, територіальний орган ФНС вносить інформацію про ліквідацію підприємства і видає заявникові копію документа з ЕГРЮЛ про закриття.

Розірвання договору з банком

Центральним банком врегульовано питання щодо закриття розрахункового рахунку ТОВ після ліквідації. По інструкції закрити рахунок може тільки та особа, яка його відкривало. Перед закриттям потрібно зняти кошти, розмір яких можна дізнатися, замовивши виписку з рахунку. При подачі документів на закриття вивести кошти можна протягом тижня, пізніше вже не буде можливості, так як банк має право на їх списання. Як правило, таке обумовлено в договорі. При закритті банком буде списана певна сума за обслуговування і закриття рахунку.

Передача документів в архів

Закриття ТОВ за відсутності діяльності 3 роки і ліквідації з інших підстав передбачає обов’язкову передачу документів в архів. До таких документів належать:

всі документи, що відносяться до особового складу;
документи, строк зберігання яких не сплив;
документи тимчасового зберігання, тобто з терміном до 10 років.

Уся документація підлягає передачі в муніципальні та державні архіви.

Знищення печатки

Тепер, коли вся процедура пройдено, можна знищувати друк ТОВ, так як потреби в ній вже немає. Існує два варіанти знищення:

Через спеціальну організацію, природно, на платній основі, але з поданням підтвердних документів.
Самостійна процедура. Процедура аналогічна, тільки для знищення печатки ТОВ створюється комісія і складається акт.

Обидва способи легальні.

Закриття ТОВ – це тривала процедура, що вимагає чіткого додержання всіх правил і вимог нормативних актів. Якщо буде порушена хоча б одна вимога, то на власників ТОВ може бути накладена адміністративна відповідальність.