Закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ: покрокова інструкція

Закриття юридичної особи – процедура, що складається з безлічі тривалих етапів. Один з кроків – закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ. Мабуть, це самий простий етап, але в залежності від способу закриття підприємства процедура може дещо змінюватися. Якщо у суспільства кількох розрахункових рахунків, то їх можна закривати поступово, протягом усього терміну ліквідації.

Загальна інформація

Слід знати, що на рівні законодавчих актів не встановлені терміни, протягом яких підприємство зобов’язане провести закриття договору на банківське обслуговування.

Однак варто знати, якщо на рахунку товариства протягом 2 років не буде ніякого руху, то банківська установа має право закрити його, розірвавши контракт з власної ініціативи. Це право навіть закріплене за банком у цивільному кодексі. Фінансова установа зобов’язана повідомити про своє рішення іншу сторону договору за 2 місяці до запланованої дати розірвання.

Добровільна ліквідація підприємства

Як тільки прийнято рішення про закриття, і призначена ліквідаційна комісія, можна вже переходити до процесу закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ. Члени комісії можуть дотримуватися наступного алгоритму дій:

1. Отримання виписки з інформацією про залишилися коштах, наявності заборгованостей і передбачуваних виплатах.

2. Складання та передача попередження про бажання розірвати договір на банківське обслуговування. До повідомлення необхідно прикласти ряд документів:

• копію виписки з ЕГРЮЛ;
• копію рішення, яке підтверджує початок відкриття процедури ліквідації та перелік затверджених членів комісії по закриттю;
• довіреність або інший документ, який дозволить підтвердити повноваження заявника;
• паспорт заявника.

3. Зняття всіх залишків з розрахункового рахунку, з вирахуванням комісії фінансово-кредитної установи за його обслуговування.

Коли може бути відмовлено у закритті рахунку

Природно, що підприємство, обслуговуючись у будь-якій банківській установі на договірних засадах, має право у будь-який момент розірвати угоду. Тим не менше закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ неможливо в двох випадках:

• якщо ФНС винесло рішення про призупинення будь-яких операцій по конкретному розрахунковому рахунку;
• якщо є неисполненная розрахункова документація.

Які органи мають право заблокувати рахунок

Останнім часом податкова служба досить часто практикує блокування рахунків підприємств. І не важливо, відбувається закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ або з якоїсь іншої причини. Головне, що це право закріплено в Податковому кодексі. Найчастіше таке податкова служба приймає рішення у тих випадках, коли є заборгованість по сплаті податків і інших зборів. Винести рішення про блокування розрахункового рахунку може і суд.

Друга причина – це підозра ФНП у тому, що ТОВ займається відмиванням грошових коштів, або на рахунок підприємства регулярно надходять великі валютні суми. Тим більше підвищується ймовірність блокування, якщо ці гроші надходять від фізичних осіб.

Податкова служба може накласти заборону на проведення операцій, включаючи процедуру закриття, і в інших випадках:

• якщо ТОВ не подає звіти або робить це нерегулярно;
• підприємство неможливо знайти як в юридичному, так і за фактичною адресою;
• захід може бути забезпечувальну і застосовується найчастіше в період проведення перевірки.

На підставі судового рішення банк має право заблокувати рахунок, якщо є невзысканные борги. Як правило, орган, який зобов’язав заблокувати розрахунковий рахунок підприємства, повинен повідомити про прийняте рішення не тільки банк, але і сама юридична особа. Закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ неможливо і через блокування рахунку самим банківською установою. Така ситуація зустрічається досить рідко, але все ж банк, запідозривши незаконність надходження коштів, може припинити рух по рахунку до того моменту, поки підприємство не надасть підтверджуючі документи про законність угоди з контрагентом.

Що робити, якщо рахунок заблокований

Перше, що слід зробити юридичній особі, – це з’ясувати причину таких заходів. Ясна річ, що організації повинні повідомити, але знаючи, як працює пошта, краще відразу ж звернутися в банк і з’ясувати там причину. Якщо причиною стала несдача звітності або недоплата в бюджет, то доведеться розрахуватися. У разі підозри стосовно підприємства, що гроші на рахунок надійшли внаслідок шахрайських операцій, банк буде потрібно надати документи, які підтвердять «прозорість» угоди.

Примусова ліквідація підприємства

Закриття ТОВ можливо в примусовому порядку. Заявку з ініціюванням процедури примусового закриття підприємства можуть подати кілька категорій осіб:

• саме підприємство;
• податкова служба;
• конкурсний кредитор;
• кредитори, включаючи персонал підприємства.

Після того, як суд винесе рішення і буде відкрито конкурсне виробництво, призначається керівник, який несе всю відповідальність за діяльність підприємства. Також він визначає порядок закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ. Якщо рахунків декілька, то, як правило, закриваються всі, крім одного, до проведення всіх розрахунків.

По інструкції 153-Й конкурсний керуючий для закриття рахунку надає у фінансово-кредитна установа наступні документи:

• документ, що підтверджує особу;
• копію судового рішення, в якому вказується, що він призначений керуючим;
• письмове прохання про закриття;
• реквізити того кредитно-фінансової установи, в який необхідно перевести кошти, що залишилися.

Після того як інформація про ліквідацію буде внесена в ЕГРЮЛ і якщо з усіма боргами вдалося розрахуватися, управління розрахунковим рахунком знову переходить до власників ТОВ, які і визначають процедуру і терміни закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ в банку. Коли коштів на розрахунковому рахунку для задоволення всіх претензій недостатньо, він блокується, а процедура банкрутства припиняється.

Терміни і вартість

Якщо говорити про примусове закриття підприємства, то банківська установа самостійно визначається терміни закриття, але зазвичай це робиться мінімум за пару днів. Оплата, як правило, при банкрутстві підприємства не стягується. Термін закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ, якщо вона добровільна, становить 1-2 дні. Природно, все залежить від порядку, який прийнятий у самому банку, так як на рівні законодавства такі строки не регламентуються. Можливо, буде знята певна плата.

Зняти наявні кошти на рахунку необхідно протягом 7 днів від дати подання заяви. Якщо цього не зробити, банківська установа має право зарахувати їх собі в якості доходу. На сьогоднішній день ні банк, ні сама юридична особа не зобов’язані повідомляти податкові органи про закриття розрахункового рахунку.

Що необхідно ще зробити?

Після завершення процедури закриття розрахункового рахунку при ліквідації підприємства (ТОВ) рекомендується повідомити контрагентів про це. Хоча законодавством не передбачена така процедура, але, щоб уникнути можливих труднощів, якщо передбачається якийсь рух коштів, краще направити повідомлення. Позабюджетні фонди і ФНС не потрібно ні про що повідомляти, дана вимога скасовано шляхом внесення ряду змін до законодавчих актів.

Що станеться, якщо не розірвати договір?

Про цій процедурі ми тепер маємо певне поняття. Закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ і терміни цієї процедури не регламентовано жодним нормативним актом, але все ж рекомендується пройти цю процедуру до внесення змін в ЕГРЮЛ, тобто на стадії затвердження ліквідаційного балансу. Після офіційної ліквідації та внесення змін до реєстру здійснювати будь-які операції з розрахунковим рахунком, включаючи зняття грошей, не представляється можливим. Хоча банк буде продовжувати знімати комісію за обслуговування рахунку.

Головне, завжди потрібно пам’ятати, що ТОВ має право вести господарську діяльність до моменту, поки не затверджений ліквідаційний баланс, тому саме цей момент вважається найбільш оптимальним для закриття рахунку.