Закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ: покрокова інструкція

Коли може бути відмовлено у закритті рахунку

Природно, що підприємство, обслуговуючись у будь-якій банківській установі на договірних засадах, має право у будь-який момент розірвати угоду. Тим не менше закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ неможливо в двох випадках:

• якщо ФНС винесло рішення про призупинення будь-яких операцій по конкретному розрахунковому рахунку;
• якщо є неисполненная розрахункова документація.

Які органи мають право заблокувати рахунок

Останнім часом податкова служба досить часто практикує блокування рахунків підприємств. І не важливо, відбувається закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ або з якоїсь іншої причини. Головне, що це право закріплено в Податковому кодексі. Найчастіше таке податкова служба приймає рішення у тих випадках, коли є заборгованість по сплаті податків і інших зборів. Винести рішення про блокування розрахункового рахунку може і суд.

Друга причина – це підозра ФНП у тому, що ТОВ займається відмиванням грошових коштів, або на рахунок підприємства регулярно надходять великі валютні суми. Тим більше підвищується ймовірність блокування, якщо ці гроші надходять від фізичних осіб.

Податкова служба може накласти заборону на проведення операцій, включаючи процедуру закриття, і в інших випадках:

• якщо ТОВ не подає звіти або робить це нерегулярно;
• підприємство неможливо знайти як в юридичному, так і за фактичною адресою;
• захід може бути забезпечувальну і застосовується найчастіше в період проведення перевірки.

На підставі судового рішення банк має право заблокувати рахунок, якщо є невзысканные борги. Як правило, орган, який зобов’язав заблокувати розрахунковий рахунок підприємства, повинен повідомити про прийняте рішення не тільки банк, але і сама юридична особа. Закриття розрахункового рахунку при ліквідації ТОВ неможливо і через блокування рахунку самим банківською установою. Така ситуація зустрічається досить рідко, але все ж банк, запідозривши незаконність надходження коштів, може припинити рух по рахунку до того моменту, поки підприємство не надасть підтверджуючі документи про законність угоди з контрагентом.