Які платити податки на ОСНО?

Віктор Кузьмін

1 minute

Кожен підприємець перед початком роботи повинен визначитися з організаційною формою і режимом оподаткування. Найбільш вагомими вважаються спрощені системи, що відрізняються вигідністю і простотою використання, але нерідко доцільно застосовувати навіть податок ПІДСТАВ. Цей загальний режим оподаткування спочатку застосовується кожної молодої фірмою або ВП.

Нюанси

Податок ОСНО застосовується кожним зареєстрованим підприємцем за замовчуванням, так як приставлений стандартною системою. Режим є найбільш складним, так як за нього доводиться сплачувати велику кількість різних зборів. Також складність полягає у необхідності підготовки численних звітів і документів.

Найбільш часто підприємцям доводиться користуватися допомогою професійних бухгалтерів, щоб впоратися з розрахунком необхідних податків і підготовкою декларацій та звітів. Слід розібратися, на ОСНО які податки платити, а також готувати папери. Враховуються обмеження по часу, коли перераховуються кошти і здаються документи, так як при порушенні цих умов призначаються значні пені і штрафи.

У певних ситуаціях застосування цього режиму оподаткування вважається вигідним. Відсутні будь-які обмеження до кількості працівників або одержуваного прибутку, тому користуватися цією системою можна при роботі з будь-якого напрямку діяльності, крім заборонених сфер.

Допускається податок ОСНО поєднувати з іншими режимами, наприклад, з ЕНВД або ССО, а також з патентом.

Хто може користуватися системою?

ОСНО може використовувати будь-яка компанія або підприємець. Тому відсутні будь-які обмеження щодо кількості працевлаштованих працівників, отримання щомісячного доходу, кількості філій або іншим параметрам.

Єдиним винятком є те, що працювати треба в дозволених сферах діяльності.

Коли автоматично треба користуватися системою?

Цей режим оподаткування в деяких ситуаціях є обов’язковим для використання. До цих випадків належать:

компанія або ПІДПРИЄМЕЦЬ не відповідають вимогам, які пред’являються до платників податків при використанні спрощених систем;
є деякі причини, на підставі яких необхідно сплачувати ПДВ, наприклад партнери застосовують цей податок або за обраним напрямом бізнесу можна користуватися хорошими пільгами по ПДВ;
ІП під час реєстрації не подав разом з реєстраційними паперами повідомлення про переведення на інший режим;
фірма не може користуватись пільгою, яка надається з податку на прибуток.

У всіх вищенаведених ситуаціях необхідно сплачувати численні податки на ОСНО в 2017 і 2018 роках. При цьому перейти на інший режим допускається тільки з початку наступного року, для чого знадобиться заздалегідь передати працівниками ФНС відповідне повідомлення.

Плюси і мінуси

Застосування ОСНО володіє деякими позитивними параметрами, хоча такий вибір не позбавлений мінусів.

Плюси	Мінуси
Відсутні обмеження у виборі напряму роботи, тому підприємницька діяльність може здійснюватися у будь-якій дозволеній сфері	Значна податкове навантаження за рахунок необхідності сплачувати численні збори
Під час розрахунку податків враховуються всі платників фірмою витрати	Якщо доводиться співпрацювати з невеликими фірмами, які не сплачують ПДВ, то цей податок самою компанією перераховується ФНП у подвійному розмірі
Немає обмежень по виручці або кількістю працівників, площі торгового залу або іншим параметрам	Необхідно своєчасно готувати численну звітність
Збитки можуть переноситися на майбутні періоди	За порушення строків сплати податку або передачі документів призначаються значні штрафи
ОСНО є єдиним вибором для фірм, яким треба користуватися ПДВ	Всі документи повинні готуватися кваліфікованими фахівцями, що веде до збільшення витрат на зарплату працівників
Зручно користуватися режимом, якщо контрагентами виступають великі постачальники або посередники	Змінити цей режим можна тільки з початку року

Навіть за наявності численних мінусів, податок ОСНО вважається затребуваним, так як в деяких ситуаціях може бути дійсно вигідна така система.

Коли доцільно застосовувати ОСНО?

Користуватися цим режимом вигідно в ситуаціях, коли контрагенти компанії так само працюють за ОСНОВУ, тому виступають платниками ПДВ. Це дозволить фірмам зменшувати ПДВ. За рахунок зниження податкового навантаження є можливість витрачати кошти на інші цілі, тому фірма буде ефективно розвиватися.

Також оптимально користуватися цим режимом фірмам, які займаються експортом чи імпортом, тому їх товари регулярно перетинають кордон країни. У цьому випадку при сплаті ПДВ компанія може розраховувати на значний вирахування.

Які сплачуються податки?

Спочатку треба визначитися: на ОСНО які податки сплачуються? Вони залежать від того, чи є платником ПІДПРИЄМЕЦЬ або компанія, представлена ТОВ.

Які податки платить ПІДПРИЄМЕЦЬ на ОСНО?	Які податки платить ТОВ на ОСНО?
ПДФО, що дорівнює 13 %, але це відноситься тільки до підприємців, які є резидентами РФ	На прибуток, причому з цього збору основна ставка дорівнює 20 %, але при певних підставах можна користуватися ставками від 0 до 30 відсотків
ПДВ, ставка за яким може бути дорівнює 0 %, 10 % або 18 %	ПДВ – ставка може бути дорівнює 0 %, 10 % або 18 %
На майно фізичних осіб зі ставкою до 2 %	На майно організацій зі ставкою до 2,2 %

Всі вищезазначені збори повинні враховуватися штатним бухгалтером. Для ІП податкове навантаження вважається не надто значною, тому при наявності знань він може самостійно справлятися з розрахунками, платежами та документами. Податки ІП на ОСНО також можуть розраховуватися запрошеним бухгалтером або з застосуванням спеціальних онлайн-сервісів.

Спеціальні збори

При використанні ПІДСТАВ, які податки ще сплачуються? Існують спеціальні податки, до яких відноситься:

водний;
на гральний бізнес;
на видобуток корисних копалин.

Додатково сюди відносяться різні мита, які можуть бути державними або митними. Розраховувати той чи інший спеціальний збір слід виключно при роботі в особливих сферах діяльності.

Як здійснюється перехід на ОСНО?

Важливо розібратися не тільки в тому, які податки ТОВ на ОСНО повинно сплачувати, але і як компаніям або ІП перейти на цей податковий режим.

Спочатку після реєстрації будь-якого підприємця чи організації за замовчуванням вони стають платниками податків за ОСНОВУ. Якщо ж разом з реєстраційними документами подавалась заява, з допомогою якого здійснюється перехід на спрощену систему, то далі перейти на ОСНО можна двома способами:

з початку року шляхом передачі працівникам ФНС відповідного повідомлення про те, що буде проведена зміна режиму;
порушуються вимоги, пропоновані до фірм або ІП, які застосовують спрощені режими, тому вони автоматично переводяться на ПІДСТА, причому зазвичай ці вимоги відносяться до максимальній кількості працівників або до граничного розміру доходу.

Про перехід на цей режим на підставі зміни умов роботи компанія або ПІДПРИЄМЕЦЬ повинні повідомити працівників інспекції.

Як платники податків автоматично переводяться на цю систему?

Автоматичний перехід легко здійснюється за умов:

дохід в рік перевищив 120 млн руб.;
активи за вартістю перевищують 150 млн руб.;
працевлаштовано в компанії більше 100 чоловік;
ІП після реєстрації протягом 30 днів не встиг передати працівникам ФНС заяву про перехід на спрощений режим, тому для цього тепер доведеться почекати до наступного року.

Таким чином, кожна фірма або ПІДПРИЄМЕЦЬ повинні враховувати правила переходу на різні режими.

Податки за ОСНОВУ для ТОВ

Якщо вибирається компанією даний режим, то слід розібратися, які збори і в які терміни повинні сплачуватися.

Від правильності сплати різних зборів та своєчасності здачі звітності залежить грамотність роботи підприємця чи фірми, а також відсутність значних штрафів.

Податок на прибуток

Прибуток представлена різницею між доходами компанії і всіма витратами. При розрахунку цього показника враховується виручка від продажів, позареалізаційні доходи і витрати, собівартість і інші значення.

За ОСНО ставка податку на прибуток стандартно дорівнює 20 %. Але при певних умовах може змінюватись від 0 % до 30 %. Розмір податку на прибуток ОСНО залежить від того, в якій сфері діяльності працює компанія, а також яку кількість грошей отримує за певний період часу.

При розрахунку цього збору треба враховувати не тільки витрати, які доводиться нести фірмі в процесі виробництва або продажу товарів, але і позареалізаційні витрати, куди входять відсотки по боргах, витрати на утримання активів або інші витрати. Тільки при грамотному підході податок на прибуток ОСНО буде ТОВ розрахований вірно.

Кошти сплачуються щомісяця до 28 числа.

ПДВ

Цей збір представлений непрямим податком, який сплачується покупцями в процесі продажу фірмами різних товарів або послуг. Додатково потрібно перераховувати, якщо ввозяться товари з інших країн у Росію.

Стандартно ставка відсотка дорівнює 18 %, але при деяких умовах зменшується до 0% до 10 %. Допускається знижувати цю виплату за рахунок податкових відрахувань. Відрахування можуть надаватися на підставі сплаченого ПДВ постачальникам або при перевезенні товарів через митницю. Для застосування вирахування необхідно, щоб товари були оприбутковані, тому на них повинні бути первинні документи. Додатково неодмінно формуються рахунки-фактури.

Розрахунок ПДВ вважається складним процесом, оскільки для цього застосовується відразу кілька формул у правильній послідовності:

спочатку виділяється ПДВ з отриманого доходу, для чого використовується формула: ПДВ до нарахування = дохід * 18 % / 118;
розраховуються відрахування: ПДВ до заліку = витрати * 18 % / 118;
визначається ПДВ до сплати = ПДВ до нарахування – ПДВ до заліку.

Даними розрахунками повинні займатися професійні бухгалтери, а інакше при перерахунку працівники ФНС легко визначать порушення і недостовірні відомості. На ОСНОВІ ставка податку на ПДВ для ТОВ може відрізнятися в залежності від обраного напрямку роботи.

Сплата ПДВ проводиться щоквартально до 25 числа трьох наступних місяців. Наприклад, вимагає сплатити 900 руб. за перший квартал 2018 року. У цьому випадку 300 руб. треба перерахувати до 25 квітня, наступні 300 руб. сплачуються до 25 травня, а решта 300 руб. треба сплатити до 25 червня.

Податок на майно

Для компаній в якості об’єкта оподаткування виступає різне майно, яке може бути рухомим або нерухомим. Воно повинно обов’язково перебувати на балансі фірми в якості основного засобу.

Всі фірми, що працюють на ПІДСТА, сплачують податок на майно за ставкою до 2,2 %. Розрахунок ведеться від середньорічної вартості активів.

Податки за ОСНОВУ для ІП

Підприємці рідко користується цим режимом, так як податки ІП на ОСНО є складними, численними і специфічними для розрахунку. Тому зазвичай потрібна допомога професійного бухгалтера.

При виборі спрощених режимів займатися складанням декларацією і перерахуванням зборів кожен ПІДПРИЄМЕЦЬ може самостійно. Але в деяких ситуаціях потрібно саме загальний режим. Розібравшись в тому, які податки ІП на ОСНОВІ сплачує, не виникне жодних проблем зі своєчасним перерахуванням коштів або здачею звітностей.

Податок на нерухомість

Об’єктом оподаткування виступає нерухомість, яка застосовується підприємцем під час роботи.

Податок на майно ІП на ОСНОВІ сплачується на загальних підставах, тому використовується стандартна ставка для всіх фізосіб, рівна максимально 2 %. Для розрахунку використовується інвентаризаційна ціна об’єктів.

Податок на доходи

Такий збір сплачується з усіх доходів, отриманих підприємцем під час підприємницької діяльності. Враховується, що, якщо є у громадянина додаткові доходи, то з них так само повинен стягуватися ПДФО.

Податок на прибуток ІП на ОСНОВІ може зменшуватися за рахунок використання професійних відрахувань, але вони повинні бути підтверджені офіційними документами.

Визначається розмір збору за формулою: (доходи – відрахування) * 13 %.

Ставка податку, представлена 13 %, застосовується тільки для підприємців, які є резидентами РФ. Для цього потрібно, щоб громадянин перебував на території країни не менше 183 днів у течениеи12 місяців, наступних підряд.

Якщо ІП є нерезидентом, то ставка для нього збільшується до 30 %.

Сплачуються кошти авансовими внесками до 15 числа липня, жовтня та грудня. До 15 липня підприємець повинен подбати про те, щоб повністю було перераховано збір за весь рік.

ПДВ для ІП

Цей податок розраховується і сплачується таким же чином, що і компаніями, які застосовують під час роботи ОСН.

Встановлюватися може ставка 0 %, 10 % або 18 %.

Яка здається звітність компаніями?

Фірми на ОСНО повинні здавати всі документи і звіти вчасно, тому враховуються вимоги:

з ПДВ звіт здається щоквартально до 25 числа місяця, наступного за останнім місяцем кожного кварталу;
з податку на прибуток порядок сплати та строки залежать від авансових відрахувань, але стандартно передається декларація за кожен квартал, півріччя, 9 місяців і повний рік, причому до 28 числа відповідного місяця;
по збору на майно декларація здається таким же чином, що і за минулим податку, але звітна дата представлена 30 числом;
відомості про офіційно влаштованих фахівцях здаються до 20 січня кожного року;
бухбаланс створюється щокварталу до 30 числа;
звіт про прибутки та збитки треба робити щороку до 30 березня;
2-ПДФО здається щорічно до 31 березня.

Додатково компанії повинні здавати звіти до ПФ, представлені розрахунками по страховим внескам. Виконується цей процес щокварталу до 15 числа наступного місяця. В ФСС треба передавати інформацію про те, в якій сфері діяльності працює компанія, а також, скільки коштів було сплачено у вигляді страхових внесків. Цей документ передається до 1 квітня кожного року.

Які готуються документи ІП?

Підприємці повинні готувати документи:

декларація з ПДВ складається щоквартально і подається до відділення ФНС до 25 числа місяця, наступного за звітним;
декларація з ПДФО формується кожен рік і здається до 30 квітня, причому зазвичай складається за формою 3-НДФЛ, а якщо дохід за рік порівняно з минулим періодом збільшився більше, ніж на 50 %, то заповнюється форма 4-ПДФО;
по податку на майно не формується якась звітність, а сплатити кошти треба до 1 листопада кожного року.

Якщо у підприємця є офіційно працевлаштовані фахівці, то додатково готуються документи:

в ФСС здається документ за формою 4-ФСС кожен квартал до 20 числа наступного місяця;
в ПФ здається щоквартально звіт за формою РСВ-1 до 15 числа другого місяця, наступного після закінчення звітного кварталу;
інформація про чисельність працівників треба здавати в ФНС до 20 січня кожного року.

Таким чином, важливо добре розумітися на правилах та строки сплати податків та складання різних звітів.

Що буде при порушеннях?

Якщо податки сплачуються несвоєчасно або здається звітність пізніше встановлених термінів, то це є підставою для нарахування значних штрафів і пені. Вони повністю залежать від розміру збору, який підлягає сплаті.

Штрафи зазвичай варіюються в межах 20 %, а ось пені розраховуються за кожний день прострочення, для чого додатково враховується ставка рефінансування. Вони є обмеженими за розміром, але можуть досягати значного показника, тому бажано навіть ІП наймати на роботу досвідченого бухгалтера. Це дозволить уникнути численних переплат і проблем з працівниками ФНС, які при значних боргах можуть звернутися до суду для примусового стягнення коштів. Це негативно позначиться на репутації і фінансового стану будь-якої компанії.

Таким чином, ОСНО – це не надто популярна система оподаткування, але в деяких ситуаціях користуватися нею вигідно. Перехід може виконуватися за бажанням фірми або ІП, а також автоматично на різних підставах. Важливо розібратися в тому, які податки мають сплачуватися підприємцями або компаніями, які користуються ОСНО для роботи. При цьому враховуються строки перерахування коштів та здачі численної звітності. Порушення призводять до нарахування значних штрафів, тому важливо довіряти цю роботу фахівцям.