Які форми оподаткування для ТОВ існують? Як вибрати форму оподаткування для ТОВ: покрокова інструкція

Приклади розрахунків: ЕНВД

Після вибору оптимальної системи слід провести попередні розрахунки. Отримані цифри допоможуть остаточно визначитися. Розглянемо кілька прикладів. У них для зручності порівняння розрахунки наведені за рік.

Припустимо, ТОВ планує відкривати магазин з продажу непродовольчих товарів у Вологді. Вихідні дані такі:

• Очікуваний дохід в 1 міс. – 1 млн грн. без ПДВ.
• Передбачувані витрати – 750 тис. р/міс. (закупівля продукції, оренда, з/п працівникам, внески в фонди тощо).
• Кількість працівників – 5 чол.
• Площа торгового приміщення – 50 м кв.
• Розмір внесків за працівників – 15 тис. р/міс.

Вид діяльності підприємства дозволяє використовувати ПІДСТАВ, УСН і ЕНВД. Проведемо розрахунок податкових відрахувань по кожному режиму.

При ЕНВД витрати і доходи до уваги не приймаються. Розрахунок податкової бази здійснюється за наступною формулою:

БД х ПлЗ х К1 х К2, в якій:

• Базова прибутковість (БД) для торгівлі в роздріб становить 1800 р.
• Площа залу (ПлЗ) – 50 м2.
• К1 (на 2017 р.) – 1,798;
• К2 для р. Вологди (на 2017 р.) – 0,52.

База дорівнює 1800 х 50 х 1,798 х 0,52 = 84146 р. 40 коп.

Розрахунок податкової суми здійснюється за формулою:

ЕНВД (Нб х 15 %) – внески.

Таким чином, виходить:

Сума податку = 84 146,40 х 15 % = 12 621,96 р./міс. або 151 463,52 р/рік.

Згідно з ПК, платник має право зменшити величину відрахування на суму внесків, сплачених за працівників. При цьому встановлено обмеження. Сума зменшення не може перевищувати величину податку більше, ніж на 50 %.

Величина внесків за рік складе 180 тис. р.

Зменшуємо суму податку на 50 % і одержуємо 75 731,76 р/рік. Необхідно врахувати, що розрахунок і відрахування ЕНВД здійснюються поквартально.