Які форми оподаткування для ТОВ існують? Як вибрати форму оподаткування для ТОВ: покрокова інструкція

Період і ставки

Терміни, за які платник повинен виробляти відрахування, представлені в таблиці:

Рік береться календарний.

Що стосується податкових ставок, то при УСН вона становить 6 %, якщо об’єкт – доходи, і 15 % – якщо дохід мінус витрати. Ставка для ТОВ єдина на формі оподаткування ЕНВД: вона дорівнює 15 % від зарахований доходу. При ЕСХН ставка 6 % від різниці між доходом і витратами.

На ОСНОВІ тарифи різняться в залежності від об’єкта оподаткування:

• Податок з прибутку – 20 % у загальних випадках, 0-30 % для окремих категорій платників податків.
• ПДФО – 13-30 %.
• ПДВ– 0 %, 10 %, 18 %.
• Податок з майна – до 2,2 %.

ОСНО – єдина форма оподаткування для ТОВ з ПДВ. На спецрежими підприємство звільняється від обов’язку сплачувати податок на майно, додану вартість і прибуток.

Критерії вибору форми оподаткування для ТОВ

Щоб правильно підібрати для підприємства режим оподаткування, необхідно проаналізувати кілька факторів. Серед них:

• Вид діяльності.
• Число працівників.
• Величина доходу.
• Регіональна специфіка податкових систем.
• Вартість ОС на балансі.
• Імпортно-експортні операції.
• Клієнтська і споживча база.
• Можливість використовувати пільги.
• Стабільність отримання прибутку.
• Грамотна організація бухобліку.
• Порядок сплати внесків до фондів.

Складно відразу і однозначно сказати, яка форма оподаткування краще для ТОВ. Як правило, відкриваються підприємства починають використовувати ОСНОВУ, а потім по ходу своєї діяльності переходять на інший спецрежим або залишаються на загальному.