Як заповнити розділ 2 6-ПДФО? Правила заповнення форми 6-ПДФО

Віктор Кузьмін
1 minute

Як правильно вносити інформацію в звіт

Для того, щоб грамотно внести інформацію до розділу 2 форми 6-ПДФО, потрібно весь прибуток розподілити на дві категорії:

  • За фактичною періоду видачі прибутку.
  • За датами, коли вычтенный податок надійде в державну казну.

    • З цього випливає, що кожен окремий період фактичного надходження коштів повинен бути підкріплений окремої податкової сумою. Але якщо на рахунок компанії одночасно приходило кілька надходжень, для яких передбачені різні строки сплати ПДФО, то ці суми необхідно вписувати в розділ 2 окремо.

    Вся внесена бухгалтером в 6-ПДФО інформація повинна відноситься до одного звітного етапу, тобто за минулі 3 місяці.

    Розділ 2. Рядки

    Форма 6-ПДФО включає в розділ 2 рядки, в яких необхідно відображати наступну інформацію:

  • Пункт 100 – призначена для відображення фактичної дати виплати доходу. Сюди ж фінансовий працівник вносить інформацію про виплату працівникам заробітної плати. Важливий момент полягає в тому, що датою виплати в цьому разі вважається останнє число місяця, коли вона здійснювалася.
  • Пункт 110 форми 6-ПДФО розділ 2 вирахування податків. Тут позначається дата, коли кошти сплачені в реальності.
  • Пункт 120 – час перекладу податкових коштів у державну скарбницю. Як правило, це цим днем вважається наступна дата, після того як була проведена оплата заробітної плати працівникам. А також цей рядок є обов’язковою для заповнення у місяць звільнення співробітника.
  • Пункт 130 – тут відображається загальний розмір доходів. Наприклад, у рядку 130 фіксують підсумованого суму виплаченої зарплати, яка нараховується фінансовим працівником щомісяця.
  • 6-ПДФО розділ 2, рядок 140 – у цьому пункті вказується результат утриманого податку за квартал.

    • Важливо! У разі, коли одноразово були отримані різні типи доходів, але при цьому числа перерахування їх ПДФО відрізняються, то пункти 100-140 потрібно заповнювати по кожному періоду перерахування роздільно.

    Іноді відбувається так, що заробітна плата виплачується не в останній день місяця, а частково. Як заповнити розділ 2 6-ПДФО в цьому випадку? Такі виплати проводяться як авансові, відповідно відобразити вирахування ПДФО можна лише при проведенні таких матеріальних виплат. Таким чином, перші 3 рядки у розділі мають бути оформлені наступним чином:

  • Пункт 100 – останній день місяця, в який працівнику виплачувалася зарплата.
  • Пункт 110 форми 6-ПДФО розділ 2 – дата перерахування авансу.
  • Пункт 120 – вказується число, яке йде слідом за днем виплати авансу.
    • 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10