Як розрахувати податок на майно: фізичних осіб і організацій

Податок на майно являє собою податок, який встановлюється на майно фізичних осіб і організацій. Варто докладно розглянути обидві категорії.

Сплата податку приватними особами

Платниками даного податку є приватні особи. При цьому вони повинні бути власниками майна, яке відноситься до об’єктів оподаткування. Платниками можуть бути громадяни, іноземці і особи, що не мають громадянства. Перед тим як розрахувати податок на майно, потрібно дізнатися, які об’єкти будуть до нього ставитися.

Оподаткуванню підлягають житлові будинки, кімнати, квартири, будови відкритого типу і споруди, які є власністю фізичних осіб. Крім того, буде обкладатися податками право власності в розглянутих видах майна.

Податкова база

Податкової базою з даного податку є сумарна інвентаризаційна вартість споруд, що визначається першого січня кожного наступного року. Розглянувши даний матеріал, можна дізнатися, як розрахувати податок на майно фізичних осіб.

Загальною інвентаризаційної вартістю є сума відповідних вартостей об’єктів оподаткування, що перебувають на території місцевого державного органу, яка уповноважена на встановлення ставок цього податку.

Інвентаризаційна вартість являє собою відбудовну вартість майна з урахуванням динаміки цін на продукцію будівельного типу, а також зносу. Отже, до того як розрахувати податок на майно, потрібно визначити показники, з яких він складається. Сумарну інвентаризаційну вартість необхідно визначати окремо, залежно від типу застосування майна, якщо ставки податку для приватних осіб орган муніципального освіти диференціює в залежності від того, житлове майно або нежитлове. В іншому випадку загальна інвентаризаційна вартість розраховується по всіх об’єктах в цілому.

Закон про нерухомості

У нинішньому році в Росії вступив в силу новий закон про нерухомість. Згідно йому, податок на майно потрібно визначати з допомогою кадастрової вартості житла. Незважаючи на те що був прийнятий закон, на нову систему регіони будуть повністю переведені лише з 1 січня 2020 року. З цієї причини, перед тим як розрахувати податок на майно по кадастрової вартості, варто розуміти, що його все ще визначають з допомогою інвентаризаційної вартості. Після переходу на цю систему сума податку буде підвищено у відповідності з вартістю нерухомості.

Згідно з нововведенням, ставка податку залежно від показника кадастрової вартості для житлових будівель складе:

• до 10 млн. рублів ставка не перевищить 0,1%;
• до 20 млн. р. вона складе 0,15%;
• до 50 млн. р. ставка буде дорівнювати 0,2%;
• до 300 млн. рублів вона не перевищить 0,3%;
• при вартості від 300 млн. рублів ставка буде дорівнює двом відсоткам.

Перш ніж розрахувати суму податку на майно, потрібно також враховувати регіон, в якому знаходиться нерухомість. Наприклад, для Москви найбільш доступним є Південно-Східний адміністративний округ, якщо розглядати його з точки зору оподаткування.

Встановлена ставка

На сьогоднішній день ставки оподаткування з максимальним рівнем встановлюються на федеральному рівні. При сумарної інвентаризаційної вартості менше 300 тис. рублів ставка податку на об’єкт буде дорівнює 0,1%. До півмільйона рублів – досягне 0,3%. При перевищенні цієї суми ставка становитиме від 0,3% до 2%. Кожне муніципальне установа встановлює власні ставки оподаткування. Їм була надана можливість їх диференціювання в межах, які встановлені законодавчо і залежать від сумарної інвентаризаційної вартості і виду застосування об’єкта.

Перед тим як розрахувати податок на майно, слід враховувати, що його сума залежить від кількості власників нерухомості. Податок повинен сплачуватися пропорційно частці фізичної особи в спорудженні.

Сплата податку організаціями

Податок на майно організацій являє собою податок, яким обкладається рухоме і нерухоме майно. При цьому включається також і майно, яке внесене у спільну підприємницьку діяльність або передане у тимчасове розпорядження, користування, довірче управління.

Податок на майно організацій являє собою регіональний збір. Його платниками є вітчизняні та іноземні компанії, що здійснюють свою діяльність на території Росії. При цьому вони мають у власності майно і володіють постійними представництвами.

Податкова база у відношенні майна організацій

У відповідності з Податковим кодексом, податкова база встановлена як для вітчизняних, так і іноземних компаній.

Щоб розрахувати податок на майно підприємства, необхідно визначати вартість як частку від ділення суми, яка утворюється в результаті складання його залишкової вартості на перше число кожного наступного місяця в звітному періоді і суми на перше число місяця, що слідує за даним періодом, на кількість місяців у податковому періоді.

Податкової базою щодо нерухомості іноземних компаній, які не займаються здійсненням діяльності через представництва, що діють постійно, є інвентаризаційна вартість, визначена уповноваженими на це органами. Також це стосується майна цих організацій, яке не відноситься до здійснюваної ними діяльності.

Ставка податку на майно організацій

Ставка податку в даному разі встановлюється уповноваженими суб’єктами. Варто враховувати, що вона не може бути більше 2,2%. Визначаючи, як розрахувати податок на майно організацій, слід враховувати той факт, що допускається диференціація ставок залежно від типу майна і категорії платників податків. У столиці податкова ставка визначена в максимальному розмірі абсолютно для всіх категорій платників податків.

Податкові пільги

Податковим кодексом встановлені податкові пільги. Вони являють собою повне звільнення від сплати. Дана умова поширюється на певні види майна і деякі категорії платників податків. Звільнення від сплати податків поширюється як на фізичних осіб, так і на підприємства. Пільги даного типу визначені ст. 381 Податкового кодексу.

Знаючи, як розрахувати податок на майно, можна уникнути порушень законодавства. Це не тільки спростить процедуру розрахунку, але і дозволить вчасно здійснити сплату.