Як розрахувати ПДФО: формула, приклад

ПДФО – податок, який присутній в житті кожної людини, що одержує хоч якийсь дохід. Які його ставки? Як розрахувати ПДФО правильно? Про це читайте в статті.

Що таке ПДФО?

Цей податок ще люблять називати прибутковим. Незважаючи на те, що найменування вже давно застаріло, суть воно передає вірно – всі матеріальні блага (в тому числі речі, продукти), які отримують фізичні особи на території РФ, оподатковуються обов’язковими платежами до бюджету.

Всі питання, пов’язані з ПДФО, регулює глава 23 Податкового кодексу. Вона стосується кожного, тому вкрай корисно буде витратити трохи часу на те, щоб ретельно її вивчити. Адже, як відомо, незнання чого-небудь не звільняє від відповідальності.

Ця глава, крім сумної інформації про обов’язки, ставках та строках сплати, містить приємну частину про вирахування і пільги, а їх досить багато.

Незважаючи на те, що суть податку проста (потрібно відокремити частину благ і віддати державі), в його обчисленні приховано безліч нюансів і тонкощів. Про все це докладно поговоримо.

Ставки ПДФО

Всього існує 5 варіантів: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Найпоширеніша – 13%. Саме за цією ставкою оподатковуються більшість доходів громадян РФ.

Якщо ви отримали виграш у лотерею або приз за участь у конкурсі – це, звичайно, радісно. Але ейфорія триватиме недовго, тому що державі потрібно буде віддати 35% від прибутку. Після такої новини вже не хочеться заздрити тим, хто виграє в «Поле чудес» машини та квартири.

Доходи осіб, які не набули статусу податкового резидента, оподатковуються за ставкою 30%. Хто такі нерезиденти? Це люди, які є громадянами однієї країни, але отримують гроші в інший. Приклад – всіма улюблені таджики і узбеки, які працюють на будівництвах. Вони зобов’язані віддати державі майже третину зарплати. Так буде тривати до тих пір, поки вони не підтвердять статус податкового резидента. Для цього потрібно перебувати в Росії не менше 183 днів у році, а також отримати в ИФНС відповідний документ.

Ставки 9% і 15% використовуються рідко. Вони застосовуються для оподаткування надходжень у вигляді дивідендів, відсотків з цінних паперів і т. д.

Стандартні відрахування

Сума, з якої треба нарахувати податок, носить назву податкової бази. Це може бути винагорода за працю, тоді мова буде йти про те, як розрахувати ПДФО з зарплати. Законодавством передбачені легальні способи скорочення оподатковуваної суми, вони називаються відрахуваннями.

Найпопулярніший – стандартний на дитину, який становить 1400 рублів на першого і другого малюка, 3000 рублів на третього. Також передбачені відрахування на дітей-інвалідів, для осіб, постраждалих від аварії в Чорнобилі, та інші.

Щоб скористатися пільгою, потрібно написати заяву за місцем роботи та надати папери, що підтверджують право на неї (наприклад, документ про народження дитини).

Соціальні відрахування

Це наступна група: суми, які були віддані у вигляді пожертвувань, оплати навчання (чи дітей), медичних послуг (як для себе, так і для членів сім’ї), пенсійні внески у недержавні фонди.

Щоб скористатися правом, потрібно дотримати вимоги, які за кожним видом пільг свої. Для ознайомлення з подробицями доведеться вивчити главу 23 НК. Також потрібно зібрати документи, що підтверджують понесені витрати, заповнити декларацію і подати її в податкову інспекцію.

Майновий вирахування

Він буває двох видів: у разі продажу житла і у випадку покупки. В першому варіанті це право зменшити податкову базу на 1 млн рублів. Як розрахувати ПДФО при продажу квартири? Припустимо, житло продано за 1,8 млн рублів. Вважаємо: (1 800 000 – 1 000 000) х 13% = 104 000 рублів. Це сума, яку необхідно перерахувати в бюджет.

Якщо вартість квартири становить мільйон або менше, то податок не потрібно платити. Також не потрібно віддавати ПДФО у тому випадку, якщо житло знаходиться у власності більше 3 років (для об’єктів, придбаних до 2016 року) або 5 років (для нерухомості, купленої в 2016 році і пізніше).

При продажу часток вирахування ділиться пропорційно. Як розрахувати ПДФО в цій ситуації? Припустимо, вартість квартири становить 1,8 млн рублів. Громадянин володіє часткою в 25% і вирішує продати її за 450 000 рублів. У такому разі він має право застосувати тільки 25% вирахування, тобто 250 000 рублів. Вважаємо: (450 000 – 250 000) х 13% = 26 000 рублів. Рівно стільки потрібно сплатити в бюджет.

У разі придбання житла можна одноразово скористатися правом на відрахування та відшкодувати 13% від суми, витраченої на покупку, але не більше 2 млн рублів. Для цього також потрібні документи і заповнена податкова декларація. Як правильно розрахувати ПДФО до відшкодування в цьому випадку?

Припустимо, громадянин, оклад якого за трудовим договором складає 10 000 рублів на місяць, придбав квартиру вартістю 1,8 млн. За рік йому було нараховано 120 000 заробітної плати. ПДФО з цієї суми становить 15 600 рублів. Ці гроші за законом можна повернути. Для цього потрібні документи на покупку і заповнена податкова декларація. Всього з цієї квартири можна відшкодувати 1 800 000 х 13% = 234 000 рублів. Якщо дохід громадянина не зміниться, то отримувати вирахування він зможе протягом 15 років, поки не вибере суму повністю.

Більш детально ознайомитися з порядком надання пільг можна в Податковому кодексі.

Інвестиційні відрахування

Це відносно нове явище. Його мета – стимулювання інвестиційної активності людей. Відрахування можна отримати у вигляді позитивного фінансового результату, у вигляді суми, яка була внесена на індивідуальний рахунок, або у вигляді доходів.

По кожному з варіантів встановлена своя періодичність і особливий порядок, інформацію про що містить стаття 219.1 Податкового кодексу. Для отримання вирахування також потрібно заповнення декларації за формою 3-НДФЛ.

Приклади розрахунку

Як розрахувати ПДФО? Дуже просто. Припустимо, ви працюєте в організації за трудовим договором. Оклад, згідно з документами, складає 10 000 рублів на місяць. На руки ви отримаєте тільки 8 700, так як 1300 руб. – це 13% від доходу, які будуть утримані та перераховані до бюджету.

Тепер розглянемо варіант з пільгами. Як розрахувати ПДФО? Приклад: оклад за трудовим договором складає 10 000 рублів, є право на стандартний вирахування, так як у сім’ї троє дітей.

Податкова база складе:

10 000 – (1400 + 1400 + 3000) = 4200.

Далі: 4200 х 13% = 546 рублів до сплати.

Зобразимо схематично, як розрахувати ПДФО. Формула виглядає наступним чином:

НБ х НС, де НБ – це податкова база, а НС – податкова ставка.

Утриманням і перерахуванням ПДФО самі фізичні особи, як правило, не займаються. За них це робить бухгалтерія роботодавця. Організація, на яку покладено обов’язок утримувати та перераховувати платежі в бюджет за іншу особу, називається податковим агентом.

З яких доходів не потрібно платити податки?

Пенсії, допомоги, державні компенсації, суми матеріальної допомоги не оподатковуються. Також не утримується ПДФО з аліментів, з форменого одягу, яку видають співробітникам.

А ось з допомоги по тимчасовій непрацездатності платити податок доведеться.

Підіб’ємо підсумок. Як розрахувати ПДФО від суми? Формула в загальному вигляді буде виглядати так:

– (Загальний дохід – неоподатковувані доходи – стандартні відрахування) х 13%.

І останній важливий питання – терміни. Фізичні особи зобов’язані подати декларацію та здійснити оплату за минулий рік до 30 квітня. Податкові агенти повинні перерахувати до бюджету ПДФО не пізніше, ніж на наступний день після того, як була проведена виплата доходу. У разі порушення строків оплати або подання звітності передбачені штрафні санкції для винних осіб.