Як оформити паспорт угоди: покрокова інструкція. Коли оформляється паспорт угоди

Варто почати з визначення розглядуваного поняття. Так, паспорт угоди – обов’язковий документ, що підлягає оформленню при процедурі проведення валютних операцій за відповідним договором, який укладено між нерезидентом і резидентом. Сума зобов’язань за цим контрактом понад 50 тис. дол. США (в еквіваленті).

Це може бути як сам договір (контракт), так і проекти та пропозиції стосовно укладення такого роду угод, попередні договори, що містять ряд важливих умов (оферта, включаючи її публічний тип), проекти, перераховані в існуючому законі щодо валютного регулювання та контролю.

Валютні операції пов’язані з розрахунками за допомогою резидентських рахунків, відкритих в спеціально уповноважених банках, так і зареєстрованих за межами нашої країни.

Юридичні особи – резиденти

Такими визнаються:

• юридичні особи, утворені відповідно до нашого законодавства;
• розташовані за межами Росії філії, представництва, інші підрозділи юридичних осіб, утворених відповідно до нашого законодавства.

Юридичні особи – нерезиденти

До них можна віднести:

• юридичні особи, утворені за законодавством країн, розташовані за межами нашої країни;
• представництва, філії, інші відокремлені структурні підрозділи юросіб, які знаходяться на нашій території, а створені на підставі законодавства іноземних держав.

Паспорт угоди: порядок оформлення, мета

Він призначений для подання відомостей, необхідних для обліку, звітності, валютного контролю відповідних операцій. Паспорт угоди оформляється в певному порядку, регламентованому Інструкцією Центробанку Росії. Для цього клієнт (резидент) в якості контрагента договору повинен звернутися у відповідний банк (його головний офіс або філію), за допомогою якого здійснюватимуться розрахунки (їх частина). Він може надати особливе право, що дозволяє оформляти паспорт валютної угоди, проводити валютні операції, які пов’язані з розрахунками за укладеним договором, філії.

За кожним окремим контрактом оформляється лише 1 такий паспорт, крім тих, які перераховані в ФЗ.

Паспорт угоди: документи для оформлення

Для цього потрібно:

Один примірник паспорта валютної угоди з однією з форм (1 або 2), які наведені в раніше згаданій Інструкції Центробанку Росії. Там детально описано правильне заповнення паспорта угоди.

Сам договір (витяг з нього). Якщо спеціально уповноважений банк подається лише проект договору, то протягом 15 календарних днів після його остаточного оформлення і підписання потрібно пред’явити контракт в банк.

У ситуації, коли банк не видається паспорт угоди завізованого договору через рік після дати передачі контракту, за яким оформлено цей документ, це фінансово-кредитна установа інформує орган спеціального валютного контролю.

Інші документи, відомості, які виступають підставою для заповнення форми паспорта угоди.

Ознайомитись з даним документом візуально допоможе нижче представлений зразок. Паспорт угоди можна заповнити, скориставшись відповідною послугою банку, для чого необхідно подати офіційну заяву, подати необхідні документи (інформацію).

Також варто відзначити, що іноді це фінансово-кредитна установа має право вимагати та іншого роду документи. Якщо вони передаються в банк на паперовому носії, то лише після підписання особами, які наділені правом 1-й, 2-й підпису, раніше заявленої у спеціальній картці, та засвідчення печаткою. В іншому вигляді (електронному) документи візуються особливої електронним підписом.

В який термін цей документ оформляється?

Клієнт повинен представити в банк вже заповнену форму розглянутого паспорта виходячи з того, яке зобов’язання із зазначених у договорі (зарахування, списання валюти, ввезення, вивезення задекларованих або недекларований товарів, надання послуг, виконання ряду робіт) виникне першим, включаючи час на їх перевірку даними фінансово-кредитною установою, не пізніше прописаних у вищезгаданій Інструкції термінів.

Далі банк перевіряє наявність необхідних документів (інформації), які потрібні для оформлення, процедури переоформлення, закриття існуючого паспорта угоди, протягом 3-х календарних днів починаючи з моменту їх одержання від клієнта. Потім у дводенний термін дане фінансово-кредитна установа формулює і направляє результат своєму клієнтові, зокрема, це або готовий паспорт угоди, або переоформлений. Також може бути передано повідомлення, що містить повідомлення про його закриття.

Оформлення паспорта угоди визнається завершеним, якщо банком йому присвоєно спеціальний номер, проставлена дата проведення даної процедури та всі необхідні підписи.

Підстави для відмови у процедурі оформлення паспорта валютної угоди і обслуговування договору

Сюди відносять:

Невідповідність відомостей, які зазначаються у вже заповненою формою розглянутого документа, відомостей (інформації), що містяться в укладеному договорі (інших документах), представленому резидентом, а також внаслідок відсутності в їх утриманні підстав, які дозволяють оформлення паспорта угоди.

Порушення існуючих вимог щодо заповнення форми паспорта угоди, регламентованих Інструкцією Центробанку Росії.

Неподання резидентом спеціально уповноважений банк необхідних документів (інформації), необхідних для оформлення даного паспорта (надання неповного переліку).

При відмову в оформленні клієнт має право по закінченні усунення знайдених несправностей, повторно здати в спеціально уповноважений банк у встановлений термін необхідний перелік документів (інформації).

Процедура переоформлення розглянутого документа

Зміна (доповнення) існуючих умов договору, які зачіпають дані, що містяться у вже оформленому паспорті валютної угоди (зміна будь-якої іншої інформації, зазначеної в ньому), зобов’язує клієнта звернутися у відповідний банк і подати заяву на переоформлення паспорта угоди. На це дається не більше 15 календарних днів з моменту внесення змін. До нього необхідно додати документи (іншу інформацію), які підтверджують дані коригування.

Якщо були змінені відомості про резидента, то звернутися в даний фінансово-кредитна установа необхідно протягом 30 календарних днів з моменту внесення необхідних коригувань в ЕГРЮЛ (ЕГРІП).

У ситуації, коли в договорі прописані умови щодо можливості його продовження без підписання додаткової угоди, у банк необхідно подати лише заяву про прохання переоформлення існуючого паспорта угоди (повинна бути проставлена нова дата закінчення виконання договірних зобов’язань). Це треба зробити не пізніше 15 календарних днів з моменту завершення виконання встановлених зобов’язань.

Процедура закриття паспорта валютної угоди

Підстави для цього наступні:

Паспорт угоди переводиться з одного уповноваженого банку до іншого фінансово-кредитна установа з причини зміни банку, що обслуговує відповідний договір.

Клієнт закрив всі свої розрахункові рахунки в банку, де оформлявся розглянутий документ.

Всі прописані за договором зобов’язання були виконані.

Підстави, які вимагали оформлення паспорта валютної угоди, вичерпалися. Наприклад, були внесені корективи в договір, внаслідок чого його підсумкова вартість стала менше 50 тис. дол. США, а також неправильне оформлення даного документа.

Закриття паспорта угоди відбувається ще й при відступленні права за відповідним договором іншій особі, а також при переведенні наявного боргу нерезиденту (резиденту).

Зобов’язання за договором були виконані або припинені.

Варто відзначити, що при подачі необхідного заяви в даний фінансово-кредитна установа потрібно подати перелік документів, які підтвердять причини закриття розглянутого документа. Якщо потрібно закрити кілька паспортів, то по кожному писати заяву не потрібно, достатньо оформити одне. Банк наділений правом самостійно приймати рішення щодо закриття паспорта валютної угоди, якщо пройшло 180 календарних днів з моменту закінчення виконання договірних зобов’язань або з дати, зазначеної в цьому документі (при невиконанні зобов’язань). Це так званий термін паспорта угоди.

Якщо після того, як він закритий, клієнт все ще буде виконувати зобов’язання, то банк, грунтуючись на складеному в довільній формі заяві клієнта, вилучає з існуючого досьє валютного контролю даний документ, а також відомість здійснюваного банківського контролю, потім продовжує вести облік за виконанням договірних зобов’язань на базі раніше діючого паспорта угоди.

Валютний контроль

На сьогоднішній день всі операції з валютою повинні проводитися у суворій відповідності з нашим законодавством. Необхідно інтерпретувати дане поняття. Так, валютний контроль – діяльність спеціально уповноважених держорганів, орієнтована на встановлення відповідності здійснюваних валютних операцій чинному російському законодавству. У нього входить: перевірка виконання суб’єктами зобов’язань в іноземній валюті перед державою, обґрунтованість проведених платежів в інвалюті, повноти, об’єктивності процесу обліку, звітності за операціями з валютою.

Існує тісний взаємозв’язок розглядуваних у цій статті понять (паспорт операції, валютний контроль, резиденти, нерезиденти). Так, перше – це документ розглянутого валютного контролю, який містить необхідні для його реалізації дані з договору між нерезидентом та резидентом, що передбачає вивезення товарів з нашої території, їх оплату в інвалюті або російської.

Як вже згадувалося раніше, паспорт угоди оформляється у разі укладення контракту між експортером (резидентом) та нерезидентом за допомогою спеціально уповноваженої фінансово-кредитної установи. Для його оформлення експортер представляє контракт в банк, де знаходиться його рахунок (валютний), на нього буде надходити виручка, одержувана від експорту продукції. Резидент і банк складають паспорт угоди (порядок оформлення був розібраний раніше).

Інструкція Центробанку Росії стосовно валютного регулювання

По суті, це свого роду синтез раніше діючої Інструкції (2004 р.) і Положення нашого Центробанку (2004 р.) щодо розглянутого питання. В отриманому варіанті значно спрощено порядок оформлення, передачі документів експортерами у спеціально уповноважений банк.

Нововведеннями, що відбулися у 2012 році, був порушений і паспорт угоди. Інструкція Центробанку Росії містить ряд змін до форми та порядку його заповнення. Також внесені корективи в деякі довідки (про валютні операції, підтверджуючих документах), були переглянуті коди операцій з валютою, механізм взаємодії уповноваженої фінансово-кредитної установи та резидента.

Так само як і в раніше діючої Інструкції, спеціально уповноважений банк призначає відповідального співробітника, який володіє правом здійснювати від імені цієї фінансово-кредитної установи в якості агента валютного контролю ряд дій, включаючи візування документів, засвідчення їх відповідною печаткою, яка застосовується безпосередньо для цих цілей.

Документи для валютного контролю, направляються банком резиденту в паперовому вигляді, мають бути обов’язково підписані відповідальною за це особою, а потім завірені відповідною печаткою на всіх сторінках. Якщо вони надсилаються електронно, то скрізь має бути електронний підпис призначеної відповідальної особи (іншого банківського працівника), що має таке право.

Інакше кажучи, нова Інструкція передбачає можливість повного переходу на електронний документообіг, здійснюваний між уповноваженою фінансово-кредитною установою та резидентом (експортером). Це істотно прискорює і спрощує процес отримання банківськими клієнтами документів по валютному контролю. Особливо це важливо тим учасникам ЗЕД, які знаходяться досить далеко від спеціально уповноваженого банку.

Також ще один важливий момент, який спрощує документообіг, – з’являється можливість резидента наділяти за дорученням правом підпису всіх документів іншого суб’єкта, який не мав повноважень 1-й, 2-й підпису, відображеної у відповідній картці.

Важливою відмінною особливістю нового варіанту Інструкції від колишнього є більш широка сфера впливу: крім як на резидентів, які виступають юрособами (не включаючи кредитні організації, держкорпорації «Зовнішекономбанк») і фізособами – ІП, ще і на фізосіб, які займаються приватною практикою в певному нашим законодавством порядку.

Іншими словами, якщо останні з перерахованих вище укладають від свого власного імені контракт (зовнішньоторговельний), сума якого перевищує 50 тис. дол. США, то вони зобов’язані відкрити паспорт угоди (валютний контроль при цьому здійснюється на тих же умовах, як і колись).

Нова Інструкція надала можливість тим резидентам, які мають відокремлені філії, здійснювати оплату ще й безпосередньо з рахунків філій, якщо тільки вони всі знаходяться в одному і тому ж спеціально уповноваженому банку. Резидент тепер може, відповідно з даним документом, делегувати існуючу обов’язок щодо оформлення паспорта угоди своїм філіям.

Нюанси оформлення паспорта угоди

Раніше існував ряд спірних питань стосовно обов’язки уповноваженого банку відкривати розглянутий документ за договорами комісії. У новій Інструкції було чітко визначено, що з ним це фінансово-кредитна установа зобов’язана відкривати паспорт укладеної угоди (валютної). Кодування операцій, які при цьому здійснюються в рамках вищевказаного договору, залежить від певного порядку розрахунків, проведених між комісіонером і комітентом.

У разі коли в розглянутому договорі окремо виділена інформація щодо вартості товару (послуги) і окремо – з комісійної винагороди, валютні операції, які пов’язані з розрахунками за продукцію, реалізовану на базі даного контракту, позначаються спеціальними кодами (10-11, 20-21), а в ситуації зі сплатою належного комісійної винагороди – ускладненими кодами (20500 – комісіонер-резидент, 21500 – комісіонер-нерезидент).

Винагорода комісіонера може і не виділятися окремою сумою, тоді в цілях кодування даних операцій були розроблені такі групи кодів, як 22 і 23.

Також в Інструкції прописано, що за лізинговими договорами обов’язково відкривається паспорт укладеної угоди (валютної), більше того, такого роду контракт визнали смешенным, через що передостання цифра даного документа буде дев’ять.

Такі угоди, які пов’язані з придбанням і подальшим продажем ПММ без ввезення/вивезення на російську митну територію, за умови, що їх загальна сума перевищує встановлений поріг (50 тис. дол. США), стають паспортизируемыми. На це варто звернути увагу, перш за все, підприємствам, що використовують паливні картки (згодом відшкодовуються витрати емітує сторони) за межами російської митної території.

Щодо кредитних договорів (контрактів позики) розглянутий документ відкривається лише в ситуації, коли їх сукупна вартість перевищує встановлений поріг.

Варто зазначити інформацію щодо того, що паспорт проведеної валютної операції потрібно відкрити за такими контрактами, які до вступу в силу нової Інструкції не передбачали цю процедуру, лише в ситуації, якщо дата проведення першої валютної операції (1-го виконання договірних зобов’язань іншим способом) не пізніше моменту набуття чинності вищевказаного регламентуючого документа.

Якщо всі операції (валютні) пов’язані з розрахунками по угоді допомогою рахунку резидента, що знаходиться в банку – нерезиденті, то цей учасник оформлює відповідний паспорт в нашому Центробанку за місцем своєї реєстрації. У ситуації, коли вчиняється лише частина валютних операцій, які пов’язані з розрахунками за договором з використанням рахунків резидента, відкритих у банку-нерезиденті, тоді він оформляє розглянутий документ за допомогою розрахункових рахунків в спеціально уповноваженому банку, в рамках якого проводяться іншого роду валютні операції.

Існуючий порядок процедури відкриття паспорта валютної угоди в спеціальному територіальному установі Центробанку Росії повністю ідентичний тому, що відбувається в спеціально уповноваженому банку.