Власні джерела коштів підприємства: структура і використання

Участь оборотних коштів у фінансовій діяльності компанії

Структура оборотних коштів являє собою рухомі активи, які повністю витрачаються і проходять кілька стадій:

Об’єднання коштів в обороті відбувається завдяки наявності безперервної авансованої вартості по всіх стадіях кругообігу. Структура оборотних коштів – це результат ставлення окремих категорій фондів, що виражається в процентному відношенні до загального підсумку. Співвідношення грошових сум, вкладених до складу кожного з фондів обігових коштів, – важливий показник ефективності їх використання.

Склад та фінансування обігових коштів

Оборотні кошти складаються з декількох категорій майна, які виділені в залежності від характеру участі у виробничому циклі. Розглянемо основні з них:

• МПЗ – складають більшу частину оборотних активів. Це сировина, матеріали, запасні частини і комплектуючі, інвентар, напівфабрикати та інструменти. Іншими словами, предмети праці.
• Незавершене виробництво – предмети трудового процесу, які не пройшли повну обробку і залишаються на робочих місцях виробництва.
• Витрати майбутніх періодів – частину коштів, призначених для покриття витрат на удосконалення технологій виготовлення продукції або зміни обладнання. Кошти витрачаються в даному періоді, але плануються до погашення в майбутніх місяцях.
• Інші фонди – інші фонди підсобного господарства організації.

Фінансування оборотних коштів може ґрунтуватися на власний, позиковий або залученого капіталу. Власні джерела засобів виробничого циклу створюються за рахунок виручки від процесу реалізації і деякої частини прибутку. До залучених коштів для формування оборотних фондів відносяться суми платежів, вимога за якими ще не настав. Наприклад, кошти, виділені на оплату податків або праці працівників.