Відшкодування ПДФО: підстави, порядок, термін, документи

Віктор Кузьмін

1 minute

Будь-яка людина, що працює в будь-якій організації офіційно, має право на відшкодування ПДФО. Воно може призначатися з різних причин, до яких відносяться витрати на отримання освіти, лікування або купівлю житла. Воно представлено поверненням деякої частини раніше сплаченого податку. Звертатися за отриманням можна безпосередньо у відділення ФНС або за місцем роботи громадянина.

Законодавче регулювання

Основні відомості про умови і порядок відшкодування ПДФО містяться в ПК. У ньому вказується, як саме стягуються податки з громадян або підприємств. Тут же містяться відомості про те, що люди повинні сплачувати податок з усіх одержуваних доходів. Для цього з отриманих грошових коштів стягується 13 %. Додатково законодавством передбачається можливість повернути певну суму раніше сплаченого податку, для чого оформляється правильним чином вирахування. Він може бути представлений у декількох видах.

Оформити вирахування можна двома способами:

отримання суми в безготівковому вигляді на карту;
оформлення повернення на роботі припускає, що зарплата буде видаватися громадянину без справляння податку до того моменту, поки не буде використана вся пільга.

Найбільш часто громадяни воліють користуватися першим варіантом, так як в цьому випадку вони отримують дійсно велику суму коштів, яка може спрямовуватися на будь-які цілі.

Види відрахувань

Дана пільга представлена в декількох видах. Вони залежать від того, за які витрати громадянина планується повернення податку. Запитати відшкодування ПДФО дозволяється виключно людям, що одержують доходи, які оподатковуються. Тому вони повинні бути офіційно працюють, а також допускається, щоб вони самостійно сплачували зі своїх доходів ПДФО.

Існує кілька видів відрахувань:

майновий призначається, якщо громадянин набуває якусь житлову нерухомість для власного постійного використання;
соціальний передбачає призначення пільги при наявності підтверджених офіційними документами витрат на лікування та освіту;
благодійний призначається, якщо людина витрачає власні кошти на будь-які благодійні цілі.

Всі вищевказані повернення мають свої особливості, а також на державному рівні встановлюються певні максимальні розміри для них.

Як часто можна запитувати вирахування?

Якщо планується отримання відшкодування ПДФО при купівлі житла, то враховується, що отримувати кошти можна до того моменту, поки не буде вичерпана вся сума. Вона представлена в розмірі 260 тисяч рублів, тому повертається 13 % виключно з 2 млн руб. Якщо нерухомість володіє більш високою вартістю, то не вдасться отримати 13 % з усієї суми. Залишки такої пільги переносяться на наступні покупки.

Якщо для придбання житла використовується кредит, то за відсотками також можна запросити пільгу, але це дозволяється лише раз у житті. Отримати можна до 390 тис. руб., але залишки неможливо перенести. Соціальний відрахування може запитуватися щороку в межах встановленого ліміту, але максимально повертається 120 тис. рублів.

Нюанси майнового вирахування

Найбільш часто громадяни воліють оформляти саме такий вид пільги. Це зумовлено можливістю отримання дійсно великої суми, яка дорівнює 13 % від вартості житла. Але максимально можна розраховувати на повернення у розмірі 260 тис. руб. Оформляється відшкодування ПДФО при наявності різних офіційно підтверджених витрат:

будівництво житлового приміщення;
ремонт будинку;
покупка нерухомості, представленої квартирою або будинком;
погашення іпотеки.

Під час розрахунку враховується, які саме витрати були понесені громадянином, після чого з цієї суми розраховується 13 %. Максимально на підставі майнового повернення можна отримати 260 тис. руб. Тому якщо нерухомість коштує більше 2 млн руб., буде видана виключно максимальна сума. При наступних покупках не вийде оформити ще одне відшкодування.

Якщо оформляється кредит для придбання нерухомості, то додатково можна розраховувати на вирахування з відсотків. Він максимально дорівнює 390 тис. руб., тому стягується з суми в 3 млн руб. Але не завжди вдається повністю скористатися пільгою. Майнове відшкодування може переноситися на майбутні періоди, але це не відноситься до вирахування відсотків. Для оформлення пільги потрібно звернутися до роботодавця або щорічно подавати до ФНВ на відшкодування 3-ПДФО декларацію та інші документи на нерухомість.

Соціальний відрахування

Він може бути отриманий усіма громадянами, які є платниками ПДФО. При таких умовах потрібно мати офіційні докази витрат на різні соціальні послуги. До них відноситься:

проходження лікування самою людиною або його рідними, але в останньому випадку оплата послуг повинна здійснюватися за рахунок платника податку;
придбання лікарських препаратів, але цей процес може виконуватися виключно на підставі рецепта, виписаного лікарем;
витрата коштів на страхування життя, але купувати поліс треба на строк від 5 років;
оплата навчання в різних платних освітніх установах, що володіють відповідною ліцензією на ведення цієї діяльності.

При розрахунку пільги також використовується ставка в розмірі 13 %. Надається відшкодування ПДФО за навчання або лікування виключно людині, яка безпосередньо витрачав власні кошти на ці цілі. Максимально така пільга дорівнює 120 тис. руб., але в рік можна отримати не більше 15 600 руб. Існують певні ситуації, при яких відсутня межа при оформленні відшкодування. Сюди входить дороге лікування, яке потрібно проводити в якомусь іноземному державі.

Благодійний повернення

Він може оформлятися усіма громадянами, які внесли кошти в різні фонди в якості добровільного пожертвування. Таке повернення також володіє певними межами, які представлені 25 % від доходу громадянина за рік. Якщо людина працює офіційно і витрачає гроші на благодійні цілі, то він може оформити відшкодування ПДФО.

Зміни в податкове законодавство вносяться регулярно, тому тепер благодійний вирахування може бути отриманий при інвестуванні засобів в різні організації:

благодійні фонди;
релігійні об’єднання;
установи, які є соціально орієнтованими;
некомерційні підприємства, що працюють у сфері науки, спорту, культури чи інших значущих для держави галузях.

Вносити кошти треба тільки при отриманні від обраної організації відповідної квитанції або іншого розрахункового документа. Саме він виступає підтвердженням наявності витрат. Якщо цей документ буде відсутній, то не варто розраховувати на відшкодування.

Інші види пільг

Додатково в законодавстві закріплені інші види відшкодувань, які призначаються пільговим категоріям громадян. Вони можуть бути представлені багатодітними сім’ями, жінками, які самостійно виховують дітей, або іншим людям, які потребують підтримки держави. Такі пільги призначаються при наявності різноманітних витрат на харчування чи інші цілі. Уточнювати про можливості оформлення повернення треба безпосередньо у відділенні ФНС.

Процедура отримання пільги

Процес оформлення повернення вважається досить простим і стандартним. Спочатку важливо переконатися, що громадянин має право на отримання відшкодування. Для цього у нього повинні бути офіційно підтверджені доходи, з яких щомісяця відраховується до бюджету прибутковий податок. Додатково повинні бути підтверджені витрати на різні цілі.

Якщо планується отримувати відшкодування ПДФО по відсотках, сплаченим у результаті оформлення іпотечного кредиту, то доцільно виконувати цей процес після того, як буде повністю отримано вирахування за покупку житла. Додатково приймається рішення щодо того, де саме буде оформлятися пільга. Для цього можна звернутися у відділення ФНС з певним пакетом документів, а також допускається оформленням займатися на основному місці роботи.

Найбільш часто громадяни воліють звертатися саме в інспекцію, що дозволяє отримати велику суму коштів, представлену перерахованих до бюджету прибутковим податком за рік роботи. Процес отримання пільги ділиться на етапи:

спочатку збираються необхідні документи для відшкодування ПДФО;
документація передається працівнику ФНП, який попередньо повинен переконатися, що є всі потрібні папери для оформлення, які залежать від того, який саме вирахування планує отримати платник податків;
перевіряється отримана документація працівниками інспекції протягом трьох місяців, але рішення може прийматися трохи раніше, тому доцільно отримати у фахівців установи логін і пароль, щоб зайти в особистий кабінет на сайті ФНС;
з допомогою особистого кабінету можна контролювати хід перевірки;
якщо відсутні недостовірні відомості чи інші проблеми з документами, то приймається позитивне рішення;
протягом ще одного місяця буде переведена вся сума коштів на рахунок заявника в банку.

Якщо грамотно підготувати всі документи, а також правильно скласти декларацію, то не виникне складнощів з оформленням повернення. Майнове відшкодування може бути отримано навіть за три роки роботи, якщо звернутися за ним не відразу після покупки нерухомості, а через три роки.

Які готуються документи?

Основною умовою для швидкого оформлення пільги є правильна підготовка документів. До них відноситься податкова декларація за формою 3-НДФЛ, а також документи на куплену нерухомість або понесені витрати на лікування або навчання. Якщо оформляється пільга за сплачені банку відсотки, то потрібно отримати відповідну довідку в банківській установі.

Додатково слід підготувати ІПН та довідку про доходи, отриману на всіх місцях працевлаштування заявника. Надається пільга на підставі правильно складеного заяви, що формується на ім’я керівника конкретного відділення ФНС. У ньому чітко вказується на необхідність оформлення повернення. Додатково тут повинні бути реквізити банківського рахунку, куди переказуватимуться кошти.

Правила складання декларації

На відшкодування ПДФО декларація за формою 3-НДФЛ потрібно в обов’язковому порядку. Заповнити її досить просто, для чого обліковуються деякі правила:

формується в письмовому вигляді;
може заповнюватися вручну або на комп’ютері;
вносяться відомості про платника податків та понесених ним витрат;
вказується розмір доходу за рік, а також наводиться сума, представлена перерахованим податком за рік роботи;
вносяться відомості про всіх місцях працевлаштування громадянина.

При заповненні документа можна користуватися шаблонами або спеціальними програмами. Для відшкодування 3-ПДФО доведеться підготувати в будь-якому випадку, тому якщо виникають складнощі, то допускається звернутися в спеціальні фірми, які займаються підготовкою різної документації.

Нюанси звернення до роботодавця

Вирахування може бути представлений не тільки виплатою певної суми коштів платнику податків, але і зменшенням податкової бази. В таких ситуаціях не треба оформляти довідку 2-НДФЛ або складати декларацію. Досить лише отримати в ФНС довідку про те, що громадянин може розраховувати на вирахування в конкретному розмірі. Додатково передається роботодавцю заяву. На підставі цих документів буде виплачуватися зарплата без справляння прибуткового податку.

Терміни повернення

Якщо звертатися безпосередньо у ФНС, то термін відшкодування ПДФО стандартно становить 4 місяці. Протягом 3 місяців здійснюється перевірка документації, після чого дається ще один місяць на перерахування коштів. Якщо звертатися до роботодавця, то вже з наступного місяця буде виплачуватися зарплата без справляння ПДФО.

Висновок

Відшкодування ПДФО може оформлятися за різні витрати. Сам платник податків повинен займатися оформленням пільги, якщо у нього на це є відповідні підстави. Для отримання коштів можна звертатися у відділення ФНС або безпосередньо до роботодавця. Для цього в будь-якому випадку доведеться готувати різні документи, що підтверджують понесені витрати.