Відновлення бухгалтерського обліку: з чого почати роботу?

Розрахунки

Відновлення бухгалтерського обліку фірм по даній статті формується на підставі актів звірки БО і відображається за рахунком 60:

• дебетове – якщо має місце переплата постачальникам;
• кредитове – якщо є заборгованість перед постачальниками.

Якщо організація користується послугами лише кількох контрагентів, то для деталізації розрахунків рекомендується відкрити субрахунки окремо для кожного контрагента.

Всі розрахунки з покупцями відображаються на рахунку 62. Заборгованість контрагента – за дебетом, а переплата по кредиту. Точно так само, як і з постачальниками, розрахунки з кожним покупцем можна вести на окремому субрахунку.

Ведення, відновлення бухгалтерського обліку за безготівковим грошовим засобам здійснюється на основі даних з банківських виписок. Залишковий сально на поточних рахунках відображається за ДТ51. Якщо у організації є залишки валютних цінностей, то вони враховуються до ДТ52, перераховані в рублі за курсом ЦБ на дату проведення інвентаризації. Готівкові кошти в касі відображаються за ДТ50.

Відновлення бухгалтерського обліку і звітності з ПФР, ФСС, ФОМС здійснюється за актами звірки, отриманими з цих установ. Всі суми обліковуються за рахунком 69, до якого відкриваються відповідні субрахунки, відображають розрахунки по ЕСН у частині, що перераховується до ФСС, федеральний бюджет, на медичне страхування і розрахунки за внесками до ПФР. Суми, відображені в акті, повинні збігатися з тими, які вказані в платіжних документах з банку. Виявлені розходження можуть бути викликані тим, що кошти на рахунок в бюджет потрапляють через кілька днів після їх перерахування. В платіжних документах могла бути соверена помилка, тоді кошти зараховуються на інший рахунок. У будь-якому разі при виявленні відхилень рекомендується звернутися в ПФР або ФСС за отриманням роз’яснень.

Сальдо за рахунком 69:

• Кредитове, якщо суми нарахувань перевищують суми сплати.
• Дебетове, якщо кошти до бюджету перераховані авансом.
• Нульове, якщо переплата і заборгованість відсутня.

З’ясувати, на якій системі оподаткування знаходиться організація, допоможуть акти звірки з ФНС. Зазначене в документах сальдо слід відобразити в БО по рахунку 68.