Умисне банкрутство. Стаття 196 КК РФ 2014. Навмисне та фіктивне банкрутство

Ознаки навмисного банкрутства

Виявлення ознак банкрутства може бути здійснено в процесі інвентаризації, цільового стану фінансів боржника або аудиторської перевірки.

В процесі проведення перевірок необхідно звернути особливу увагу на ознаки:

• наявності невиплачених дебіторських заборгованостей;
• приховування майна або зобов’язань боржника;
• наявності фінансових вкладень, здійснених у період, коли боржником були припинені поточні платежі.

Неплатоспроможність підприємства досягається шляхом відчуження певної частини майна. Арбітражний керуючий зобов’язаний проаналізувати здійснені операції фірми за період останніх двох років, що передували початку процедури банкрутства. Особливу увагу слід звернути на атипові угоди (угоди, які мають неринковими умовами). Саме цей вид угод, як правило, тягне за собою зниження платоспроможності організації.

Коли проводиться експертиза навмисного банкрутства, обов’язковому дослідженню підлягає:

• установча документація боржника;
• список дебіторів і кредиторів;
• бухгалтерська звітність;
• довідки про заборгованість;
• звіти оцінки бізнесу;
• матеріали судових розглядів;
• податкова документація;
• аудиторські висновки;
• звіти ревізійних комісій.

У всіх цих документах арбітражний керуючий повинен виявити причини, внаслідок яких погіршився фінансовий стан фірми, а також перевірити наявність можливості задоволення кредиторських вимог.

В результаті перевірки складається висновок, на підставі якого проводиться подальше розслідування по справі.