Ставка ПДВ 0%: в яких випадках таке можливо

ПДВ (податок на додану вартість – непрямий податок, спосіб поповнення бюджету держави шляхом вилучення часткової вартості товару, послуги або роботи, який збирається на різних стадіях процесу виробництва. Але бувають ситуації, коли його платити не потрібно. ПДВ 0 в яких випадках? Про це далі.

Види ставок ПДВ

Основна ставка даного податку вважають 18%. Це свого роду стандарт. Але бувають різні винятки з правила, коли ставка ПДВ знижується до 10% або взагалі дорівнює нулю. Саме про ставкою ПДВ 0% піде мова в даній статті.

Законодавчі нюанси

У таких випадках ставка ПДВ 0 % регулюється Податковим Кодексом РФ, главою 21. Вона зазвичай визначається експортними операціями і при подачі певного пакету документів платником податків. Він зобов’язаний обґрунтовувати її застосування.

До того ж, ставка ПДВ 0 відсотків (%) — це така ставка, яка підлягає відшкодуванню з бюджету. Слід пам’ятати, що тариф без ПДВ – це не одне і те ж.

Ставки з нульовим відсотком

Нижче сказано, в яких випадках застосовується ставка ПДВ 0 %:

• послуги міжнародних перевезень товару (коли товар перевозять морськими, річковими пароплавами далекого плавання, а також за допомогою повітряного судна, а також залізничного транспорту та автотранспорту, при якому розташування пунктів призначення або відправлення знаходиться за межами Російської Федерації);
• роботи (послуги), що виконуються компаніями, які займаються трубопровідним транспортом, нафтою, а також нафтопродуктами;
• послуги по здійсненню транспортування природного газу з допомогою трубопровідного транспорту, який вивозиться за межі Російської Федерації або ввозиться в Російську Федерацію, також сюди включаються послуги по здійсненню транспортування ввезення газу на територію Росії, і подальшої її переробки;
• послуги, які здійснюються організаціями, що управляють національної електричною мережею, які передають електричної національної мережі електроенергію в іноземні держави;
• роботи (послуги), які виконують російські організації в портах морів, річок, здійснюють перевалку та зберігання товарів, що переходять через кордон Росії, а в документах, які додаються до товару зазначаються пункти відправлення товару та (або) прийняття товару, які знаходяться за межами Російської Федерації;
• роботи (послуги) пов’язані з переробкою товарів, які поміщаються під митну процедуру переробки на митній території;
• послуги надання залізничних рухомих складів або контейнерів, які надають російські організації або індивідуальні підприємці для того, щоб здійснити перевезення або транспортування залізничним транспортом товарів експорту на умовах, що пункти призначення або відправлення знаходяться в Росії;
• роботи (послуги), які виконують організації внутрішнього водного транспорту, а також до товарів, які ввозяться до митної процедурою експорту під час транспортування товару на території Росії від пункту відправлення до пункту вивантаження чи перевантаження на судна морські або змішані (річка-море) або на транспорт іншого виду;
• роботи (послуги), які безпосередньо пов’язані з вантажоперевезеннями товару і поміщені під митний транзит при переміщенні іноземного товару з митниці на місці прибуття в Росії до митниці з місця відбуття в Росії;
• послуги перевезення пасажирів і багажу за умови, що пункт відправлення, а також пункт прибуття знаходяться за територією Російської Федерації. Оформлення при перевезенні грунтується на єдиному міжнародному перевізному документі;

• товари (роботи, послуги) в сфері космічної профдіяльності;
• товари, вивезені митною процедурою на експорт, а також товари, поміщені під процедуру, де вільна митна зона, при цьому повинні надаватися в податкову службу підтверджуючі документи. Ставка ПДВ 0 відсотків застосовується при реалізації даної групи активів;
• цінні метали платникам податку, які здійснюють видобуток, а також виробництво таких металів з брухту і відходів, що містять дорогоцінні метали, Державному фонду Росії з коштовних каменів і металів, банкам і Центробанку РФ;
• товари (роботи, послуги) призначених для іноземних дипломатичних представництв, а також для особистого користування дипломатичних, а також адміністративно-технічних представників цих відомств, також туди включаються проживають разом з ними члени їх сімей, лише у разі, коли держави даних іноземних представників передбачають аналогічний порядок, або такий порядок прописаний в міжнародному договорі Росії;
• припаси, вивезені з Росії. У даній статті припасами вважаються паливо та ПММ (пально-мастильні матеріали), які потрібні для нормального функціонування і пересування судів повітряного і морського;
• роботи (послуги), які виконують російські перевізники з допомогою залізничного транспорту, а саме, перевезення або транспортування експортується за межі Росії товару, продуктів переробки, та пов’язані з таким перевезенням робіт (послуг);

• побудова суден, що підлягають реєстрації в Російському міжнародному списку суден, тільки на умовах подачі в податкові органи необхідних документів.

Щоб користуватися нульовою процентною ставкою з податку, треба таке право підтвердити.