Стандартні податкові відрахування на дітей у 2015 році
Стандартний податковий відрахування являє собою операцію по вирахуванню якоїсь певної суми (її розмір визначено нормами закону), не підлягає оподаткуванню, із загального доходу платника податку. Доходом необхідно вважати грошові кошти, які були отримані від дій громадянина взятий за оподатковуваний період. Можуть застосовуватися різні ставки оподаткування. Якщо говорити про СНО (стандартний податковий відрахування), то при його поданні враховуються лише доходи, що оподатковуються ставкою 13%.
Варто відзначити, розглядаючи стандартні податкові відрахування на дітей у 2015 році: Податковий кодекс передбачає різні варіанти їх використання, про що ми поговоримо нижче. У даній статті ми зібрали інформацію про це: яка сума вирахування призначена на дитину, коди вирахувань, межі, подвійний вирахування, як скористатися пільгами на дітей, хто має на них право.
Інші види СНО
Розглядаючи стандартні податкові відрахування на дітей у 2015 році, не варто забувати і про інші вирахування. Так, податковим законодавством передбачені деякі обставини і категорії громадян, при яких і для яких можливе застосування інших податкових вирахувань. На них мають право:
- ліквідатори наслідків аварії, що сталася на Чорнобильській АЕС;
- інваліди ВВВ;
- постраждалі на виробничому об’єднанні «Маяк» від радіоактивної аварії.
Розмір вирахування варіюється в залежності від даних показників. Зрозуміло, що використання СНО зазначеними вище категоріями громадян – це рідкісне явище, оскільки в більшості випадків ці особи отримують пенсії, не обкладаються податками. Тепер дізнаємося, які передбачені стандартні податкові відрахування на дітей у 2015 році, які зміни є в даній області, і на які важливі деталі слід звернути увагу платників податків.
Право на вирахування на дитину
Відрахування застосовується у відношенні:
- усиновителів;
- батьків;
- опікунів, піклувальників та інших осіб, які прирівняні до вищевказаної категорії.
Ці статуси передбачають офіційне визнання, іншими словами, необхідні документально закріплені відомості, які містяться в актах органів опіки, свідоцтві про народження, рішення суду про визнання батьківства. Крім того, законодавець визначає категорію віку дитини, відповідно до якої надається відповідний вирахування:
- до 24 років, якщо дитина навчається очно у навчальному закладі або є інтерном, аспірантом, ординатором;
- до 18 років.
Крім цього, стандартні податкові відрахування на дитину в 2015р передбачаються окремо щодо дітей-інвалідів.
У батьків з’являється питання про те, чи можливе отримання цього вирахування, якщо син/донька навчається в магістратурі. Може. В нинішній момент вища освіта поділяється на дві сходинки. Магістратура (2 ступінь) при цьому не розглядається як отримання другої вищої освіти, отже, якщо студентам не виповнилося ще 24 років і вони навчаються в магістратурі, то їх батьки можуть отримувати стандартні податкові відрахування на дітей у 2015 році, гранична величина яких – 3000 рублів, тільки за умови, що освіта виходить вперше на другому ступені.
Розмір вирахування
Такий вирахування можна враховувати до місяця, коли дохід з початку року зростаючим підсумком перевищив у платника податків 280 000 рублів. При цьому розмір СНО завжди диференційований:
- на 1-го і 2-го дитини – 1400 рублів;
- на 3-го і наступних – вже за 3000 рублів;
- стандартні податкові відрахування на дитину інваліда становлять 3000 рублів. Приміром, якщо такий малюк – первісток, все одно розмір вирахування складе 3000 руб.
Принцип використання вирахування – адитивний, іншими словами, кожен вирахування плюсується до попереднього, але не поглинається. Так, якщо 4 дитини, тоді загальний розмір вирахування складе на них 8800 руб.
Потрібно враховувати, що у зазначених розмірах вирахування може отримати кожен з батьків.
Як визначається черговість малюків?
Ранжування дітей проводиться хронологічно, це залежить від їх віку. Так, перший малюк – найстарший, і далі за спаданням.
Наприклад, у сім’ї є чотири дитини. 1-го – 25 років, 2-го – 17 років, 3-го – 15 років, 4-го – 10 років. В даному випадку стандартні податкові відрахування на дітей у 2015 році будуть розподілятися наступним чином:
- 1-ий дитина — 0 руб.;
- 2-ой — 1400 руб.;
- 3-ий — 3000 руб.;
- наступні — 3000 руб.
Або інший приклад. У сім’ї є 3 дитини: 1-ий дитина не вчиться у свої 22 роки, 2-ой дитина загинула в 15 років, 3-ий – дитина 8 років. В даному випадку у батьків є право на стандартний податковий відрахування на дитини 8 років у розмірі 3000 рублів.
Хто надає цей вирахування?
Відрахування одержувачу надає його роботодавець, при цьому, якщо їх відразу кілька, то пріоритетний визначається за вибором працівника. Роботодавець здійснює необхідні розрахунки, після чого здійснює сплату податку та звітує перед податковою. Вам тільки залишається переглядати квитанції і відомості на зароблену плату, уважно відстежуючи те, чи був врахований вирахування. Якщо ж була виявлена помилка, потрібно повідомити в бухгалтерію компанії.
Якщо вирахування робить роботодавець
Стандартний податковий відрахування на дитини проводиться щомісяця протягом 1-го податкового періоду, якщо співробітник відповідну заяву подав при влаштуванні на роботу, а також після народження малюка. У разі, якщо одержувач даного вирахування працює у цього роботодавця з середини року, вирахування використовується з урахуванням виробленого раніше на колишньому місці роботи.
Повернення через податкову зайвих сум ПДФО
Якщо стандартні податкові відрахування на дітей не проводилися (у бухгалтерію підприємства документи не надавалися), або бухгалтерія компанії припустилася помилки, і в повному обсязі відрахування враховані не були, то їх одержувач може після періоду оподаткування самостійно звернутися в податковий орган. Але на практиці подібні випадки зустрічаються дуже рідко, в основному це простіше робити у роботодавця, вчасно подавши заяву. Слід подати для повернення податкового вирахування на малюка:
- з місця роботи довідку 2-НДФЛ;
- декларацію 3-НДФЛ;
- довідку зі школи або іншого навчального закладу.
Стандартні податкові відрахування на дітей отримуються методом неутримання сум з зарплати. Роботодавець за наявності підстав зобов’язаний від розміру зарплати відмінусувати суму вирахування, при цьому до залишився розміром застосувати ставку оподаткування.
Які документи потрібно подати в бухгалтерію компанії для отримання цього вирахування:
Ці документи можна надати роботодавцю лише 1 раз, заява кожен рік писати не потрібно. Лише при зміні місця роботи потрібно подати заяву та документи новому роботодавцю, приклавши довідку 2-НДФЛ з попереднього місця роботи.
Час подачі документів
При народженні дитини кожен співробітник може написати заяву, крім того, надати свідоцтво про народження. Вирахування буде здійснюватися з даного моменту.
Також при влаштуванні на нову роботу необхідно одразу написати заяву, принести свідоцтво про народження, крім того, довідку 2-НДФЛ, отриману на попередньому місці роботи.
Якщо працівник був прийнятий на роботу і відразу з якихось причин документи не надав, а приніс їх до грудня нинішнього року, бухгалтерія зобов’язана здійснити перерахунок за цей рік переплаченої суми ПДФО.
Стандартні податкові відрахування на дітей, якщо батьки розлучені або перебувають у цивільному шлюбі
Як діє законодавство у випадках, коли між батьками малюка відсутня реєстрація шлюбу? Стандартні податкові відрахування на дитину, якщо батьки в розлученні, можуть отримати обидва батька, проте обов’язковою умовою є підтвердження того факту, що неповнолітній громадянин перебуває на їх забезпечення. При цьому необхідно надати наступні офіційні документи:
- довідку про реєстрацію (прописку дитини) за місцем проживання батьків;
- копію рішення суду, де буде прописано, з ким живе дитина;
- угода батьків про сплату аліментів.
Отримуємо подвійні стандартні податкові відрахування
При бажанні усиновителів (батьків) стандартні податкові відрахування на дітей можуть бути замінені подвійним вирахуванням, який буде отримувати один з них. Для цього достатньо принести заяву про відмову будь-якого з батьків від отримання такого вирахування, і відмовився батько кожен місяць надає довідку 2-НДФЛ.
Для подібної передачі права вирахування обов’язкова умова — це наявність у передавального постійного доходу, який обкладається ПДФО, іншими словами, безробітний своє право вирахування не може передати чоловікові або дружині.
Отже, щоб одному з батьків отримати стандартні податкові відрахування на дитину в 2015 році у подвійному розмірі, потрібні додаткові документи:
- кожен місяць – довідка 2 ПДФО, крім того, заява про відмову батьків;
- заява на надання другого податкового вирахування на дитину від другого батька.
Крім того, на вирахування в подвійному розмірі мають право матері-одиначки. Ними повинна бути надана довідка форми 25, яка отримана в Загсі і підтверджує статус матері-одиначки.
Стандартний податковий подвійний вирахування застосовується, як і простий, до певного сукупного річного доходу, точніше, до місяця, коли зарплата досягне з початку року 280 000.
Стандартні податкові відрахування на дитину, що має єдиного батька
Мінфін зазначає, що батько не є єдиним, якщо між батьками малюка шлюб просто не зареєстрований. Іншими словами, несплата аліментів, розлучення, позбавлення батьківських прав другого з подружжя не є підставою для твердження про те, що у дитини єдиний батько. Щоб відсутність другого з батьків підтвердити, необхідно надати один з наведених нижче документів:
- свідоцтво про народження, в якому буде вказано тільки один батько;
- рішення суду, законодавчо закріплює те, що другий батько пропав без вісті;
- довідка з Рагсу, що підтверджує той факт, що свідоцтво про народження другої батько був записаний зі слів матері;
- свідоцтво про загибель одного з батьків.
Обмеження СНО
За нормами законодавства стандартні податкові відрахування на дитину в 2015 році виробляються з урахуванням доходів, які оподатковуються за ставкою 13%, хоча все ж цей дохід не підпадає у повній сукупності під дію даного вирахування. Законодавець визначив, що відрахування може здійснюватися від доходів, що декларуються податковим агентом.
При цьому роботодавець може декларувати як податковий агент виключно зароблену плату власного працівника. Отже, якщо громадянин тимчасово ніде не працював (наприклад, протягом 2014 р.), стандартний податковий відрахування він отримати не зможе. При цьому у нього на той період часу могли бути і якісь інші джерела доходів (наприклад, орендна плата за нерухомість, яку здає цей громадянин). Громадянин може навіть відзвітувати про них у податковому органі, сплативши сумлінно податок, але все одно вирахування він не отримає.
Якщо вирахування не надавався роботодавцем, його можна отримати після закінчення податкового періоду в податковій інспекції, заповнивши там відповідну заяву. Надалі вам достатньо буде подати заяву своєму нинішньому роботодавцеві, після чого отримувати відрахування вже на всі майбутні періоди, не витрачаючи на це свій час і сили.
Сумісність СНО
Цей вид податкового вирахування сумісний з іншими видами стандартного відрахування, серед яких можна виділити такі, як майновий, соціальний і професійний. Іншими словами, всі ці відрахування взаємодоповнюють один одного і підсумовуються. Але необхідно враховувати, що якщо нарахування таких відрахувань виявиться хоч трохи більше доходів, то ці зайві суми прирівнюються до нуля, оскільки відрахування носять виключно компенсаційний характер, а їх дія залежить безпосередньо від податкової активності кожного платника податків.
