Спадковий фонд – нове російське законодавство та іноземний досвід

Віктор Кузьмін

1 minute

Нещодавно був схвалений закон, що дає можливість для організації нового виду юридичної особи – спадкових фондів в Росії. Вони будуть створюватися для передачі коштів та активів у спадок за аналогією з діючими за кордоном.

Законопроект розширює права жителів нашої країни з питання розпорядження їх коштами та активами після смерті. Зміни, згідно з новим законом, будуть внесені в цивільне законодавство.

Що це таке?

Спадковий фонд є унікальним, неіснуючим досі способом розпорядження коштами після відходу з життя засновника. Можливість його створення зацікавить забезпечених громадян, розхвильованих про збереження свого власного справи і передачі управління надійним менеджерам. Спадковий фонд для простих людей достатній обтяжливий витратами по його управлінню. Витрати здійснюються з грошей знову організованого юридичної особи.

Суб’єкти

Суб’єктами фонду є:

Заповідач.
Спадкоємці після видачі свідоцтва про право на спадщину.
Вигодонабувачі.
Органи управління.

Юридична сторона питання спадкового фонду

Законопроект виділяє основні моменти нових положень про ці організації в нашій країні:

Узаконюється сфера спадкування за заповітом в більш широкому понятті. Розпорядження про організацію фонду, з одного боку, є невід’ємною частиною заповідального документа, а з іншого – мається на увазі, що побажання спадкодавця є відокремленим способом розпорядження майном після відходу з життя. Заповідач визначає особливий порядок розподілу переданої майнової маси. Його волевиявлення про створення нової юридичної особи може обмежувати права майбутніх спадкоємців на законній підставі, включаючи їх право на частку після вступу в спадщину після смерті фізичної особи. Спадкоємці, які беруть участь у діяльності фонду, що не є правовласниками власності на майно заповідача. Мається на увазі обмеження цільового використання майна організації, що корінним чином відрізняється від необмеженого володіння спадкової масою. Створення нового суб’єкта права спадкування замінює звичні раніше відносини по участі в управлінні фондом або придбання дивідендів від нього на нові.
Засновником фонду вважається його засновник в єдиній особі. Це є юридичною відлунням того, що в заповідальному документі може міститися воля одного спадкодавця. Законодавство нашої країни не передбачає такий інститут, як спільний заповіт.
Створення фонду починається після відходу з життя спадкодавця. В організації не передбачений людини, який був би власником коштів і активів, переданих їй, навіть після вступу в спадщину після смерті спадкоємцями. Фонд існує відокремлено у громадянському суспільстві без належності якомусь фізичній особі, навіть вступив у спадок після смерті його засновника.
Фонд – це юридична особа.
Діяльність фонду має некомерційний характер.
Майно, передане фонду, повинна мати цільове використання. Організація є некомерційним підприємством, не мають членства, засноване фізичною особою на основі добровільного внеску майном або грошовими коштами. Цілі спадкового фонду повинні бути пов’язані з благодійністю і корисними для громадянського суспільства справами. Дане юридична особа використовує майно для некомерційних цілей, описаних в його статуті, що передбачає право на здійснення прибуткової, дозволеної законом діяльності.

Створення

Згідно із законом, створенням спадкового фонду буде займатися нотаріус після відходу з життя громадянина з подальшою передачею у нього наявних активів. Нотаріальний працівник повинен діяти відповідно до волі спадкодавця.

Засновнику фонду слід прописати в заповідальному документі відомості:

про створення юридичної особи;
про затвердження його статуту;
про визначення управлінських умов;
про порядку і розмірі утворення майна фонду;
про осіб, на яких покладається управління фондом;
про порядок призначення осіб.

Дії нотаріуса після смерті власника стану:

Нотаріальному співробітникові дається три дні, щоб надіслати в орган державної влади заяву про створення фонду з даними фізичної особи або найменування юридичної особи, керуючого в майбутньому даною організацією.
Управління активами здійснюється без зазначення строку або протягом обмеженого у часі періоду у відповідності з положеннями, закріпленими в його статуті.
Все успадковане майно передається до фонду.
З майна організації виділяється частина, полагаемая спадкоємцям у момент вступу їх у право користування після відходу з життя власника фонду.

Управління фондом

Керівництво організації повинно бути детально прописано в заповіті колегіальним органом спадкового фонду. Нововведення закону передбачають особливий порядок створення керуючої ради. До направлення заяви про реєстрацію фонду нотаріус опрацьовує питання створення органів управління фонду. Якщо за календарний рік органи управління не будуть створені, організація може бути ліквідована за вимогу вигодонабувача або державного контролюючого органу. В цьому випадку фонд не реєструється, не стає юридичною особою. Правова форма фонду вимагає якісного управління і високої компетентності членів ради, властивих, як правило, корпоративним організаціям.

Статут та умови управління не можуть бути скориговані після відходу з життя людини, був засновником фонду, і під час роботи організації. Винятком є коригування установчого документа на підставі судового рішення на вимогу колегіального органу фонду у випадках:

Керівництво організацією на колишніх умовах неможливо з причин, виникнення яких не можна було передбачити.
Вигодонабувач є негідним одержувачем спадщини, за умови, що це не було відомо в період створення фонду.

Вигодонабувач

Вигодонабувачами спадкового фонду може бути хто завгодно, за винятком комерційних організацій. Розглянемо кілька основних моментів прав бенефіціара:

Він має право на отримання всіх або частини активів фонду.
Його невідчужувані права, на них не можна звернути стягнення по його боргах.
Його права стосовно фонду не успадковуються.
Якщо вигодонабувач є юридичною особою, то його права припиняються після можливої реорганізації за винятком перетворення, якщо управлінськими умовами не передбачено припинення прав при перетворенні особи.
Він не відповідає за зобов’язаннями фонду, а той, у свою чергу, не відповідає за його зобов’язаннями.
Спадкоємець, який володіє правами на обов’язкову частку, і є вигодонабувачем, втрачає право вимагати належну йому частину. Якщо спадкоємець протягом періоду для прийняття спадщини заявить про відмову від прав вигодонабувача, то він має право вимагати свою частку.

Оподаткування фонду

Податкове законодавство нашої країни не передбачає особливостей для фонду. Оподаткування установи здійснюється відповідно до режиму всіх некомерційних організацій. Цим обумовлена інвестиційна актуальність спадкового фонду і бажання заможних громадян нашої країни, які володіють власними бізнесами, обрати формою розпорядження майном після смерті фонд. Керуючись привабливою фіскальною політикою щодо доходів, придбаних від фонду в Європі, ця форма управління майном після відходу з життя користується попитом у європейських громадян, що мають великі податкові ставки для доходів фізичних осіб.

Фонд та сімейне право

Не до кінця опрацьовані питання взаємозв’язку інституту фонду в Росії з основами сімейного законодавства про правові відносини у сфері спільного майна подружжя, права іншого чоловіка, доказів для визнання недійсним одноосібного рішення про створення подібного фонду. У новому законі відсутнє посилання до норм сімейного законодавства, що регулює правовідносини подружжя. Це свідчить про зародження нової судової практики. Це стосується, зокрема, спадкових фондів.

Іноземні приклади

В даний час можливість створювати фонди існує в багатьох країнах світу. Наприклад, є спадкові фонди в Німеччині.

За кордоном подібні організації створюють багаті бізнесмени. При цьому робиться це для суспільної користі. Кошти з некомерційної структури витрачаються на розвиток університетів, міст, країн. Найвідоміший приклад – це Нобелівський фонд.

Відмінності від вітчизняних іноземних фондів

Опишемо суттєві розходження європейських та російських фондів:

Існування іноземних фондів публічного права та приватних фондів. Такі структури належать до приватноправових юридичним особам, вносяться в торговий реєстр. Наприклад, депозитний фонд Ліхтенштейну, установчі документи якого підлягають відправці до торговельного реєстру, але відомості про нього закриті від публічного висвітлення в ЗМІ для збереження анонімності даної організації. Правосуб’єктність фонду Ліхтенштейну характеризується вчиненням правочинів через представництво довірених осіб На депозитні активи перекладається обов’язок щодо розкриття відомостей про бенефициарном власника, членів колективного управлінського органу.
Європейські законодавці обмежують коло можливих цілей використання активів спадковими фондами. Цілі повинні бути корисні для громадянського суспільства. Комерційна діяльність допускається тільки за умови, що вона безпосередньо спрямована на досягнення заявлених цілей.
Значна сума статутного капіталу організацій в країнах Європи. Якщо для подібного фонду нашої країни мінімальна величина статутного капіталу законом не обмежена, то для європейського – вона лімітована. Статутний капітал фонду у Німеччині становить від п’ятдесяти тисяч євро.
Чітка спрямованість на заявлені цілі спадкування, простота і зручність процедур створення. У Ліхтенштейні для створення фонду достатньо заяви спадкодавця про відокремлення свого особистого майна у фонд.
В Європі організація є засобом захисту активів від вимог кредиторів спадкодавця. Правова природа фонду в Європі може передбачати право переваги на обов’язкову частку спадкоємців і (або) право привілеї виплат на постійній основі вигодонабувачу перед кредиторськими вимогами.
Повсюдна практика організації анонімних фондів.
Контроль за діяльністю фонду з боку уповноваженого органу влади. До структури контролюючих органів країн Європи відносяться установи з контролю за публічними, приватними фондами, включаючи спадкові. Органи контролюють використання майна згідно заявленим цілям. Європейські фонди зобов’язані щорічно надавати звітність контролюючого органу.
Наявність спеціалізованих судів, що розглядають спори, що випливають із правових відносин у фондах.

Визнання російських фондів за кордоном

Стан справи про визнання фондів за кордоном ускладнюється тим, що видача свідоцтво про право на спадщину російським нотаріусом в іноземних державах вимагає визнання судом або іншим державним органом. При передачі фонду в нашій країні майна, що перебуває за межами Росії, стає важко розв’язуваної завданням вступу у володіння майном, що перебуває закордоном. В цьому випадку слід звернутися до міжнародним законодавчим нормам визнання іноземних офіційних документів в силу положень міжнародного договору і національного закону.

Це часто виникає проблема у міжнародному праві через неактивність органів влади нашої країни в узгодженні з іншими державами залагодження питань потреби на щоденній основі громадян у сімейних і спадкових правових відносинах.

До набрання чинності нових законів про фонд в нашій країні восени цього року залишилося небагато часу. Зазначені проблеми можуть бути врегульовані в процесі міжнародного співробітництва Росії з іншими країнами або в процесі правозастосовчої практики в розрахунку на розумне розгляд справ у судах.

Найвідоміші фонди

За кордоном фонди створюють забезпечені люди для того, щоб:

забезпечити благополуччя своєї сім’ї та родичів після свого відходу з життя;
приносити користь суспільству.

Перелічимо відомі спадкові організації:

Фонд Нобеля. Заснований на початку двадцятого століття за заповітом відомого шведського винахідника. Вчений залишив весь свій статок, за невеликим винятком, на виплату декількох премій в рік (фізика, хімія, фізіологія і медицина, література, світове визнання). Основна частина майна фонду інвестована в проекти. Премії фінансуються з прибутку від вкладень. Розмір премії склав на сьогоднішній день близько мільйона доларів.
Фонд Форда. Організацію заснував син Генрі Форда, передавши йому перші двадцять п’ять тисяч доларів. Після смерті його, і його батька фонд отримав всі їхні активи. Рада піклувальників з п’ятнадцяти чоловік очолив молодший онук засновника компанії. Нові члени обираються самою радою. Зараз фонд займається інвестиціями і є однією з найбільших благодійних організацій у світі.
Фонд Велкома. Після відходу з життя засновника фармацевтичного холдингу у Великобританії Генрі Велкома все його майно, віддане в організацію, що носить його ім’я. Нині він функціонує як некомерційна структура, активи якої складають вісімнадцять мільярдів фунтів стерлінгів, що спонсорують розробки в області медицини.
Фонд Боша. На підставі рішення засновника німецького концерну Bosch створена організація його імені. Фонд володіє частиною акцій концерну і функціонує за рахунок дивідендів.

Це самі знамениті і багаті некомерційні організації в світі.