Податкова ставка на майно, землю, транспорт, нерухомість або прибуток. Види податкових ставок

Віктор Кузьмін
1 minute

Податкова ставка є законодавчо встановленим розміром податку, який розраховується на одну одиницю оподаткування. Сьогодні можна виділити кілька основних методів для визначення податкової ставки – це диференційовані і універсальні.

Економічна сутність податкових ставок

Податки сплачуються фізичними та юридичними особами у відповідні державні органи. Податкова ставка вважається певною часткою, яка розраховується від загальної вартості об’єкта нерухомості. Також важливу роль грає величина податку, який належить до одиниць земельних площ, товару і маси. До уваги беруться ті об’єкти, які можна виміряти в одиницях оподаткування.

Нерідко трапляються ситуації, коли податкова ставка повинна стягуватися з отриманого доходу. Тоді вона буде спеціально розраховуватися у відсотках. Варто відзначити, що величина внеску визначається за допомогою конкретної суми грошей, яка розраховується виходячи з величини об’єкта або показника. Російська податкова система включає в себе певну кількість розрахункових методів, а також режимів оподаткування громадян. Сюди можна віднести загальну систему та спеціальні режими.

Види податкових ставок

Сьогодні податки прийнято розділяти на кілька головних різновидів. Вони безпосередньо залежать від діяльності людини або підприємця:

  • Базові. Вони являють собою конкретний відсоток, який вилучається від доходу або прибутку громадян. Ставку прийнято називати податком на прибуток, який розраховується без урахування роду занять та розміру отриманого доходу.
  • Знижені ставки. Їх необхідно застосовувати для постійної підтримки і стимулювання підприємств. Для сільського господарства була виділена базова ставка, розмір якої складає приблизно 15 відсотків.
  • Завищені ставки. Вони були введені для обмеження і регулювання головної діяльності на підприємстві. Кілька років тому ігрові заклади і комплекси платили в державну казну 60 відсотків від свого прибутку.

    • Класифікуються види податкових ставок по порядку побудови податків:

    • Тверді. Визначаються тільки в грошовому еквіваленті.
    • Часткові. Можна розрахувати у відсотковому значенні від об’єктів оподаткування.

    Різновиди формування ставок

    В залежності від способу формування податків можна виділити наступні ставки:

    • Пропорційні. Вони визначаються в процентному співвідношенні від об’єктів. При цьому не враховується їх загальний розмір.
    • Прогресивні. Обчислюються з конкретних об’єктів. Наприклад, це може бути заробітна плата.
    • Регресивні ставки вилучаються з об’єкта.

    Податки поділяються на загальні, які надходять у бюджет і цільові. До останніх відносяться спеціалізовані податки, які носять соціальний характер. Сюди можна віднести відрахування у фонди безробітних людей, соціальне страхування, пенсійні та інноваційні фонди для підтримки науки, а також виплати, якщо з чоловіка був знятий податок за бездітність.

    Платники та об’єкти податку на транспорт

    Об’єктами оподаткування виступають легкові автомобілі. Термін їх використання не повинен перевищувати п’яти років, а загальний об’єм циліндра в двигуні не може бути більше 3000 кубічних сантиметрів. Податкова ставка транспортного податку сплачується фізичними та юридичними особами, а також нерезидентами країни. Вони повинні мати в приватній власності легковий автомобіль, реєстрація яких була проведена на території Росії. Транспорт повинен виступати в якості об’єкта оподаткування.

    Що стосується розміру ставки, то вона встановлюється за допомогою розрахунків на поточний календарний рік. Транспортний податок має сплачуватися фізичними особами протягом двох місяців з моменту вручення повідомлення або рішення. Податкова ставка транспортного податку в обов’язковому порядку сплачується юридичними особами. Вони повинні вносити авансові платежі щоквартально до 30 числа місяця, який є наступним за звітним кварталом. Варто відзначити, що всі вступники внески будуть відображатись в річній декларації.

    Оподаткування земельних ділянок

    Податкова ставка на землю є виключно місцевим збором. Це означає, що Податковий кодекс встановлює лише певні ставки. Місцеві закони виробляють остаточне обчислення і визначають сплати земельних податків для громадян Російської Федерації. Строки для виплат, а також окремі пільги можуть встановлюватися муніципальними адміністраціями.

    Об’єктами, які підлягають оподаткуванню, прийнято вважати земельні ділянки. Вони повинні знаходитися безпосередньо на території області, а також належати фізичним і юридичним особам. Використовувати земельну ділянку потрібно в повній відповідності з Земельним кодексом Російської Федерації, який включає всю територію в єдиний державний кадастр. У ньому повинна бути зафіксована загальна вартість приватної власності платника податку. Ці дані будуть застосовуватися для визначення податкової бази.

    Як нараховуються і сплачуються податки на землю індивідуальними підприємствами і організаціями?

    Платниками податку виступають організації та фізичні особи, які мають статус індивідуального підприємця. Кожен рік вони повинні самостійно розрахувати податкову базу, а також вартість податку на свої земельні ділянки. Всі розрахунки і обчислення повинні проводитися з урахуванням даних, які вказані в державному земельному кадастрі. До оподатковуваної базі прийнято відносити землю, яка використовується для підприємницької діяльності. Вона повинна належати юридичним особам на правах приватної власності і перебувати в постійній експлуатації. Податкова ставка земельного податку щороку змінюється і зазначається в кодексі Російської Федерації.

    Індивідуальні підприємці повинні мати права довічного наслідуваного володіння земельною ділянкою. В аналогічному порядку здійснюються розрахунки всіх авансових платежів, які сплачуються за використання землі. Коли підходить до кінця термін податкового періоду, тоді організації та індивідуальні підприємці повинні заповнити, а також подати до відповідної інспекції податкові декларації. Їх необхідно складати для сплати земельного податку.

    Яким чином нараховуються податки на майно для фізичних осіб?

    Сьогодні на території Російської Федерації постійно зростає добробут фізичних осіб. Саме тому все частіше люди починають будувати приватні будинки, гаражі, котеджі, приміщення, споруди, а також багато інші будови. Чинне законодавство Росії прийняло рішення ввести податкову ставку на майно фізичних осіб. Це найбільш важливий компонент майнового оподаткування, який має важливе значення для громадян.

    Податкова ставка на майно становить 10% від усіх наявних будівель і споруд у громадянина. Податкові відносини між державою і фізичною особою регулюються за допомогою Податкового кодексу Російської Федерації, а також Законом «Про податки на майно фізичних осіб». Його взяли 9 грудня 1991 року «2003-1 з урахуванням внесених змін та доповнень».

    Такі податки мають виключно місцевий характер. Органи регіонального самоврядування мають повне право встановлювати ставки податків, а також фіксувати граничне значення платежів для кожного окремого виду майна. Конкретні ставки для оплати податків повинні встановлюватися тільки представницькими органами місцевого самоврядування. Варто відзначити, що при цьому обмежуються права для місцевих органів, які не можуть самостійно надавати для громадян пільги на сплату податків.

    Особливості оподаткування нерухомості

    Зараз багато громадян Російської Федерації з тих чи інших причин продають власну нерухомість. Для цього необхідно зібрати всі необхідні документи, надрукувати рекламу, показати квартиру або будинок потенційному покупцеві, правильно виконати всі фінансові розрахунки, а також подати документи для подальшої реєстрації. Але необхідно не забувати про сплату податків. Податкова ставка на нерухомість поширюється на дохід, який був отриманий від продажу квартири або будинку.

    Розмір податкової ставки регламентується за допомогою статті під номером 224 Податкового кодексу Російської Федерації. Згідно з цим законом, розмір податку на квартиру або будинок становить 13 відсотків. Для громадян, які не є резидентами Російської Федерації, встановлюється ставка у 30 відсотків. Якщо брати до уваги Податковий кодекс, то варто зазначити, що період сплати внеску – це цілий календарний рік, який прийнято вважати податковим періодом. Сплата податків на доходи фізичних осіб має бути внесена за загальними підсумками отриманого доходу, який був зафіксований за календарний рік.

    Основні способи стягування податків

    Податкова ставка може вилучатися з громадян кількома загальноприйнятими способами:

    • Кадастровий – це перерахування суми податкового платежу, яка повинна повністю відповідати встановленим кадастру. У ньому зазначені списки типових об’єктів оподаткування. Вони обов’язково класифікуються за певними ознаками, які дозволяють швидко встановити середні показники доходу від наявного об’єкта. Цей вид ставки широко використовується під час обчислення і справляння прямий реальної ставки.
    • Попередній. Цей спосіб оподаткування прийнято називати авансовим. В такому випадку податки повинні утримуватися безпосередньо у джерела доходу. Особливість цього методу оподаткування полягає в тому, що податкові відносини додається третій суб’єкт. Він займає проміжне становище, тому що повинен утримати у платника грошові кошти та перерахувати податкове зобов’язання безпосередньо в бюджет. Аналогічним чином можуть стягуватися прибуткові податки з заробітної плати робітників, які працюють на підприємствах.
    • Деклараційний. Цей спосіб передбачає подачу декларацій для платників податків у відповідні органи. При цьому необхідно оформити офіційну заяву про всю отриманого прибутку.