ПДФО з матеріальної допомоги. Виплата матеріальної допомоги та її оподаткування

Матеріальна допомога. Загальний випадок

Як бути з ПДФО з матеріальної допомоги? Тут варто зазначити, що законодавство суворо регламентує суму, яка не буде обкладатися податком. Тут є певний ліміт, він досягається при сумі чотири тисячі рублів.

Однак варто обмовитися. Не обкладається ПДФО матеріальна допомога працівнику у тому випадку, якщо вона не досягла зазначеного вище порогу за рік наростаючим підсумком. Тобто, працівник може отримати матеріальну допомогу в сумі 4 тисячі, але вона повністю або частково буде обкладатися податком, якщо у попередні місяці цього календарного року він вже отримував якісь нарахування такого плану. І тут немає різниці, чи була ця матеріальна допомога за щось одне чи ні.

Приклад з практики

Для того, щоб остаточно зрозуміти даний нюанс, слід розглянути декілька прикладів.

Отже, якщо певний співробітник в січні місяці отримав дві тисячі рублів як матеріальну допомогу на лікування, ПДФО з суми не стягується. Однак у вересні працівник отримав тисячу рублів на те, щоб зібрати дитину в перший клас. Внутрішнім документом підприємства, а саме Колективним договором, дана дія передбачено. При цьому загальна сума матеріальної допомоги за рік склала три тисячі рублів, тому і у вересні з матеріальної допомоги ПДФО не зніметься.

До грудня працівник, знов-таки спираючись на Колективний договір організації, отримав ще півтори тисячі рублів до Нового року. Загальна сума, яка складається із двох тисяч в січні, одній – у вересні і півтора в грудні становить 4 500. Тобто 500 рублів в цьому випадку саме той надлишок, який і буде обкладатися податком.