Операційна каса: що це таке?

Бухгалтерські моменти

Щоб узагальнювати інформацію про рух і наявність грошових коштів, а також супутньої документації, використовується рахунок 50 «Каса». Прихід готівкових коштів відображається за дебетом, витрата по кредиту. Якщо здійснюються касові операції, то повинні бути відкриті відповідні субрахунки, як то 50-1 (2,3…). Як одержують готівку? Спочатку необхідно оформити прибутковий касовий ордер. Потім вноситься запис про надходження формою N КО-4. Як видають готівку? Спочатку оформлюють видатковий касовий ордер. Потім вноситься запис про видачу грошей, використовуючи для цього ту ж формулу. Ось так ведеться робота операційної каси.

Важливим при цьому є проведення інвентаризації. По суті, це звірка залишків готівки в касі з даними обліку за документами. До уваги обов’язково необхідно брати дебет рахунку 50. Нормативною документацією передбачено обов’язкове проведення інвентаризації. Наприклад, коли йде зміна касира. Щоб уникнути плутанини і безглуздих звинувачень, інвентаризація обов’язкова. Додаткові перевірки можуть здійснюватися відповідно до прийнятої бухгалтерської облікової політики.