Обовязкове введення касових апаратів для ІП і ТОВ
Зміни в частині здійснення готівкових розрахунків наробили чимало шуму серед бізнесменів. Закон про введення нових касових апаратів набув чинності в середині 2017 року. З тих пір багато з тих, хто раніше міг приймати грошові кошти від фізичних осіб без касових апаратів, таке право втратили або втратять в найближчому майбутньому. Що потрібно знати компаніям і підприємцям, щоб не порушити законодавство про ККТ?
Що змінилося
З 1 липня поточного року внесено поправки в закон про контрольно-касової техніки № 54-ФЗ. Зміни настільки серйозні, що повністю змінюють весь порядок здійснення розрахунків з фізичними особами. Серед іншого — введення касових апаратів для тих суб’єктів, які раніше їх не застосовували. Поправки торкнулися не тільки готівки, але і електронних коштів, яким є банківські карти, валюта онлайн-гаманців і навіть платіжні доручення.
З’явилося поняття «онлайн-каса» — це апарат, який не тільки вибиває чеки, але і направляє їх через інтернет на сервер Податкової служби. Передача здійснюється через посередника — оператора фіскальних даних. Таким чином, будь-яка операція, проведена через касу організації або підприємця, відразу ж потрапляє в податкову інспекцію. Це виводить контроль розрахунків на зовсім інший рівень. Після повсюдного введення нових касових апаратів перевірки стануть неактуальними, і ФНС планує в перспективі повністю від них відмовитися. Самим бізнесменам теж повинно стати легше, адже інспектори будуть заходити рідше, та й звітність повинна спроститися.
Кого вже торкнулися зміни
З 1 липня 2017 року застосування старих ККМ без функції передачі інформації через інтернет на території Росії заборонено. Всі суб’єкти економічної діяльності, яким належить вибивати касові чеки, які сьогодні працюють через онлайн-каси. А це – абсолютно всі організації та ВП, які застосовують основну систему оподаткування або «спрощенку».
Виключення з цієї групи поки що становлять компанії і підприємці сфери послуг, незалежно від застосовуваної системи оподаткування. Вони можуть видавати покупцям бланки суворої звітності (БСО), надруковані у друкарнях. Але це тимчасово — закон про введення касових апаратів дає таку можливість лише до 1 липня 2018 року. З цієї дати для друку бланків потрібно застосовувати спеціальні апарати, які, по суті, є різновидом касової техніки. Вони так і називаються — БСО-ККТ. Як варіант, можна видавати покупцям звичайний касовий чек, сформований за допомогою онлайн-каси. У будь-якому випадку встановлення апарату продавцям послуг уникнути не вдасться.
Обов’язкове введення касових апаратів для інших
Багато невеликі компанії і підприємці на ЕНВД поки обходяться без ККТ. Це їм дозволяє закон. Замість касових чеків на вимогу покупця вони видають інші документи, найчастіше — товарні чеки. Також не зобов’язані застосовувати каси ІП на патенті.
Однак все це скоро закінчиться. За новими правилами, суб’єкти на ЕНВД, а також ІП на ПСН незабаром отримають обов’язок здійснювати розрахунки з фізособами використовуючи ККМ. Конкретний термін введення касових апаратів обговорений у законі, але найімовірніше, він буде змінений.
Другий етап реформи ККТ
В актуальній редакції закону встановлено, що другий етап касової реформи має відбутися 1 липня 2018 року. Поки передбачається, що до цього терміну касові апарати повинні будуть встановити компанії та ІП, які сплачують ЕНВД, а також підприємці на патенті. Крім того, до того ж терміну каси повинні будуть запровадити суб’єкти, що реалізують послуги з БСО.
Впровадження кас пов’язано з досить відчутними витратами. Тому громадські організації, що займаються підтримкою малого бізнесу, звернулися до влади з пропозицією перенести загальний перехід на каси на більш пізній термін. Це дасть суб’єктам малого підприємництва час на підготовку. В результаті на урядовому порталі правових актів з’явився законопроект № 02/04/10-17/00074161 про касової «відстрочення». Розроблявся він за згодою Президента РФ, і немає сумнівів, що незабаром буде прийнято.
Для кого очікується відстрочка
Отже, введення касових апаратів для платників єдиного податку на поставлений дохід і ІП на патенті, запропоновано відтермінувати. Однак преференція буде дано не всім. Організації, що застосовують ЕНВД або зайняті у сфері послуг, як і було вирішено спочатку, перейдуть на ККТ з 1 липня 2018 року. Також обзавестися онлайн-касами до цього терміну повинні будуть підприємці на ЕНВД або ПСН, якщо їх діяльність пов’язана з торгівлею або реалізацією послуг громадського харчування, і при цьому вони використовують найману працю. Інші підприємці на «вмененке» або патенті, тобто ті, чия діяльність не пов’язана з торгівлею або вони працюють без співробітників, повинні поставити касові апарати до 1 липня 2019 року.
Згадані поправки вносяться в закон про введення касових апаратів. Для ІП це означає ще практично півтора роки підготовки. Хоча не виключено, що в проект ще будуть внесені деякі зміни. У будь-якому випадку індивідуальним підприємцям, які ще не встановили касову техніку і хотіли б відстрочити цей момент, варто стежити за долею законопроекту дуже уважно.
Хто зможе працювати без ККМ
Введення касових апаратів з 2017 року поширюється не на всіх. Закон про ККТ робить виняток для певних видів діяльності, займаючись якими суб’єкти можуть не застосовувати каси. В основному ця діяльність пов’язана з торгівлею в нестаціонарних об’єктах. Це – реалізація молока і квасу з бочок, морозива і газет у кіосках, розносна торгівля, продаж товарів на ярмарках, ринках вихідного дня. Правила не поширюються на діяльність з прийому склотари, ремонту взуття, виготовлення металевої галантереї, догляду за дітьми, літніми і хворими людьми і так далі.
Можливо, до часу обов’язкового введення касових апаратів для всіх суб’єктів бізнесу, перелік видів діяльності, які можна здійснювати без ККТ, буде розширено.
Розрахунки з юридичними особами: коли потрібна каса?
Нові правила стосуються не тільки прийому оплати від населення. І хоча в загальному випадку розрахунки між кампаніями та /або ІП проводяться без ККТ, виняток є і тут.
Обов’язок застосування каси поширюється і на розрахунки електронними засобами платежу, якими є банківські карти. А вони можуть бути випущені не тільки для приватних осіб — існують так звані корпоративні картки. Так от, якщо товар або послуга оплачується за пред’явленням такої картки, то продавець зобов’язаний вибити чек незважаючи на те, що розрахунок у даному випадку проводиться між організаціями.
Ключовою тут є фраза про пред’явлення. Мається на увазі, що співробітник організації оплачує корпоративною карткою товари в офісі постачальника, пред’являючи її продавцю або вставляючи в термінал. У цьому випадку необхідно застосовувати ККТ. Якщо ж покупка оплачується корпоративною карткою через інтернет, тобто здійснюється переказ з картки компанії на рахунок постачальника, то касовий чек останній пробивати не має.
Прийом плати за товари і послуги онлайн
Інтернет-магазини останнім часом надзвичайно популярними. Такий формат торгівлі передбачає можливість приймати оплату онлайн банківськими картами і електронними валютами. Як йдуть справи у інтернет-магазинів з обов’язком застосовувати каси?
У частині прийому готівки нічого не змінилося. Якщо товар доставляється власним кур’єром, який приймає оплату готівкою або платіжною карткою, необхідно видавати покупцю касовий чек. Так було і раніше.
А ось що стосується оплати онлайн, відбулися зміни. До введення касових апаратів нового зразка чек у цьому разі покупець не отримував. Йому на email приходило підтвердження оплати від платіжної системи — цього було достатньо. Однак тепер каси наділені здатністю передавати цифрові дані. Тому в тому випадку, коли покупцю не може бути виданий паперовий чек або він не хоче його отримувати, продавець зобов’язаний надіслати йому чек в електронній формі. Він є повним аналогом паперового та має таку ж силу.
Однак для формування електронного чека потрібна касова техніка. Тому інтернет-магазини, які приймають оплату від клієнтів онлайн банківськими картами, повинні поставити ККМ. Це стосується прийому плати через інтернет не тільки товари, але й послуги.
Специфіка онлайн-торгівлі в тому, що вона здійснюється цілодобово. А чеки своїм покупцям продавці повинні видавати в момент розрахунку. Тобто ККТ в інтернет-магазині повинна функціонувати цілодобово і без участі людини. Для цього касовий апарат інтегрують з системою управління сайтом магазину. Якщо оплата приймається виключно онлайн, то магазин може використовувати ККМ, яка не друкує паперовий чек, а тільки формує його у електронному вигляді.
Податковий вирахування
З тих пір, як стало відомо про касової реформи, багато представників малого бізнесу спантеличені. В середньому витрати на один примірник техніки оцінюються в 40 000 рублів одноразово і ще близько 15 000 рублів щорічно. Впровадження ККТ може стати досить важким фінансовим тягарем, особливо якщо кілька точок реалізації.
Полегшити його влада передбачає допомогою надання податкового відрахування. Правда, розраховувати на нього зможуть тільки індивідуальні підприємці, причому не всі. Компаніям ж така поблажка «не загрожує» в принципі.
Відрахування надаватиметься від суми обчисленого податку і складе 18 000 рублів за кожну касу. Можна буде відняти суму, витрачену на придбання апарату, на купівлю фіскального реєстратора (це дорогий модуль пам’яті нової каси, який потрібно періодично міняти), витрати на придбання спеціального програмного забезпечення і інші витрати, пов’язані з упровадженням онлайн-кас.
Розмір вирахування порівняний із середньою вартістю касового апарату. Однак з урахуванням супутніх витрат зрозуміло, що повністю вкластися в суму вирахування не вдасться. Тим не менш скоротити витрати на впровадження ККТ це все ж допоможе.
Умови застосування вирахування за установку ККТ
До підприємців, які захочуть отримати пільгу, пред’являються певні вимоги. По-перше, це податковий режим — вирахування буде поширюватися тільки на ІП, які застосовують ЕНВД або ПСН. По-друге, реєстрація ККТ в податковій службі для застосування вирахування повинна бути здійснена у визначені терміни:
- для ІП сфери торгівлі та громадського харчування, у яких є наймані працівники — у період з 1 лютого 2017 по 1 липня 2018 року;
- для ІП, що займаються «неторгової» діяльністю, а також для тих, хто зайнятий у сфері торгівлі та громадського харчування, але не залучає працівників — у період з 1 лютого 2017 року по 1 липня 2019 року.
Ініціатива щодо вирахування поки що існує у вигляді законопроекту, але він вже прийнятий Держдумою. Так що найближчим часом ці зміни набудуть чинності закону. Це служить додатковим підтвердженням того, що для підприємців на ЕНВД і ПСН, які працюють без співробітників або не займаються торговельною діяльністю, термін введення касових апаратів буде зрушений на 1 липня 2019 року.
Що потрібно знати про онлайн-каси
Отже, практично всі суб’єкти бізнесу рано чи пізно будуть змушені впровадити ККТ. Основні етапи цього процесу такі:
Підіб’ємо підсумки
Обов’язкове введення касових апаратів з 2017 року робить розрахунки прозорими і полегшує їх контроль. Сьогодні використовувати нові ККТ при розрахунках з населенням повинні всі компанії та ІП, які застосовують ОСН або ССО. Виняток зроблено лише для сфери послуг за умови видачі БСО, але воно носить тимчасовий характер. Суб’єкти ЕНВД і підприємці на ПСН також незабаром обзаведуться онлайн-касами в обов’язковому порядку. Коли саме — поки що це питання остаточно не вирішене. Найімовірніше, частина з них отримає відстрочку до 1 липня 2019 року.
Для виконання вимог закону, крім самого касового апарату, потрібно придбати правильний фіскальний накопичувач, вибрати ОФД і зареєструвати ККТ в ФНС. Все це потребуватиме фінансових витрат. Щоб введення касових апаратів для ІП на ЕНВД і ПСН не стало непосильним ношею, запропоновано надавати їм податковий бонус. Це допоможе самому малому бізнесу перебудуватися на новий порядок роботи з меншими втратами.
