Касова дисципліна в 2014 році. Ведення касової дисципліни

Усім підприємствам в РФ незалежно від сфери діяльності та організаційно-правової форми належить зберігати вільні фінансові кошти в банківських установах. Це забезпечує можливість здійснення контролю над грошовим обігом компаній. Усім підприємствам при роботі з готівкою наказано ведення касової дисципліни. Розглянемо далі, що вона собою являє.

Діючий порядок

З 1 червня 2014 року встановлено новий облік операцій, правила, за якими повинна дотримуватися касова дисципліна. Що це таке? Роз’яснення даються у Положенні ЦБ №373-П. У відповідності з ним необхідно встановлювати і розраховувати ліміт залишку каси. За новим порядком передбачаються колишні бланки видаткових і прибуткових ордерів. Для малого підприємництва невикористання ліміту залишку готівки виступає в якості єдиного зміни касової дисципліни. В іншому ними повинні дотримуватися всі правила, що діють для юросіб. Колишніми залишилися форми касових документів. При цьому передбачалося прибрати частину реквізитів (кореспондуючі рахунки), проте вони залишилися в бланках.

Нормативна база

Касова дисципліна – що це таке? Вона являє собою правильне і своєчасне оформлення видаткових і прибуткових документів, відсутність перевищення ліміту та обмеження за готівковими розрахунками. На підставі ФЗ №86, прийнято Наказ, що встановлює порядок виконання операцій з монетами і банкнотами Банку Росії на території РФ юрособами, крім ЦП, кредитних установ, а також спрощену схему для індивідуальних підприємців і суб’єктів малого бізнесу.

Приписи для юросіб

Касова дисципліна для юридичних осіб передбачає встановлення максимально допустимої суми готівки. Це здійснюється за допомогою відповідного розпорядчого документа. Встановлена сума може знаходитися в місці проведення операцій, вибраний керівником, після виведення в касовому журналі залишку готівки на кінець дня. Юридичною особою самостійно визначається ліміт згідно з Додатком до Наказу, у відповідності з характером його діяльності і з урахуванням обсягу видачі або надходжень готівки.

Підрозділ юрособи

Для нього також передбачений порядок, згідно з яким повинна дотримуватися касова дисципліна. Підрозділу юридичної особи, що здає готівку на банківський рахунок, ліміт встановлюється з урахуванням залишків, конкретно передбачених для нього. Примірник розпорядження про це надсилається за місцем знаходження відділення за встановленим на підприємстві порядком.

Накопичення коштів понад ліміту

Касова дисципліна припускає зберігання вільних грошей у дні видачі зарплати, виплат, стипендій, які входять відповідно до методології, визначеної для заповнення форм державного (федерального) статистичного спостереження, фонд оплати праці та відрахувань соціального характеру, включаючи день видачі банківської організацією коштів на зазначені потреби. Накопичення коштів понад ліміту дозволено у вихідні і свята, якщо юридична особа здійснює операції. В інших випадках перевищення ліміту буде виступати як порушення касової дисципліни. Суб’єкти малого бізнесу та індивідуальні підприємці межі залишку можуть не встановлювати.

Дії уповноваженого представника юрособи

Касова дисципліна передбачає здачу готівки в банк, де є рахунок організації, або в установу, що відноситься до системи Банку Росії та здійснює транспортування, інкасацію готівки, перерахування, прийом, сортування, упаковку та формування грошей. Дану операцію здійснює відповідальна особа, призначена керівником підприємства. Уповноважена особа відокремленого підрозділу має право здавати готівку безпосередньо в каси або в банк, де відкрито рахунок підприємства, в порядку, встановленому юрособою.

Операції з готівкою

Вони здійснюються касовим або іншим працівником, призначеним керівником юрособи, індивідуальним підприємцем або іншим уповноваженим службовцям з штату своїх співробітників. При цьому для нього встановлюються відповідні посадові обов’язки і права. Керівнику підприємства слід ознайомити відповідальна особа з інструкціями під підпис останнього. У разі якщо на підприємстві є кілька касирів, один з них призначається на посаду старшого. Операції можуть також виконуватися безпосередньо керівником. Допускається здійснювати касову діяльність з використанням ПТК. Програмно-технічні комплекси, в конструкції яких передбачено механізм прийому банкнот, повинні оснащуватися функцією розпізнавання не менше 4 машиночитаних захисних знаків банкнот Росії, список яких встановлено відповідним нормативним актом.

Відповідальність

Операції з готівкою повинні бути оформлені прибутковими і видатковими ордерами. Недотримання дисципліни вважається адміністративним правопорушенням у сфері фінансів. Заходи відповідальності встановлюються в ст. 151 Кпап. Згідно з її положеннями передбачено покарання за такі фінансові злочини:

При виявленні такого роду порушень накладається адміністративний штраф. Його розмір для посадової особи – 4-5 тисяч рублів, для підприємства – 40-50 тис. руб.

Перевірка касової дисципліни

Звітність контролюється кожні два роки банківською організацією, в якій відкрито рахунок юрособи. Вибірково можуть бути перевірені будь-які три місяці роботи. Банк оцінює правильність математичного, фінансового рахунку. Перевірка не стосується товарних накладних та іншого. В основному банківську організацію цікавить:

• Не перевищено ліміт готівки.
• Касовий журнал і папери, що підтверджують зроблені в ній записи. До таких документів відносять X і Z-звіти, чеки, витратні і прибуткові ордери тощо.

Після перевірки банк складе довідку. Її досить часто вимагає податкова інспекція у ході здійснення наглядової діяльності. У разі якщо остання виявить, що зауваження банку не були враховані і недоліки не виправлені, на підприємство може бути накладено штраф.

Важливий момент

Слід пам’ятати, що банківська установа виступає в якості такого ж господарюючого суб’єкта, як і безпосередньо юрособа. Разом з цим установу, де відкрито рахунок останнього, виступає для нього в якості партнера. Даний статус тим не менш дозволяє банку здійснювати перевірку правильності виконання операцій з готівкою. Дана процедура не вважається прямим наглядом. Банк не володіє повноваженнями залучати підприємство до відповідальності. Організація лише має право порекомендувати ті чи інші виправлення.

Акт ревізії

На місці перевірки спочатку складається первинний документ. У ньому вказується все, що відноситься до огляду робочого місця, зняття звіту з ККТ. В акті фіксується, виданий чек, присутні на ньому необхідні реквізити, чи є пломба і так далі. Після цього інспектор запрошує до себе підприємця з паперами, які становлять для першого інтерес. Після їх перевірки складається другий акт. На його основі може бути накладено стягнення, винесено попередження. Якщо перевірка не виявила порушень, то підприємець може спокійно продовжувати діяльність.