Касова дисципліна в 2014 році. Ведення касової дисципліни

Перевірка касової дисципліни

Звітність контролюється кожні два роки банківською організацією, в якій відкрито рахунок юрособи. Вибірково можуть бути перевірені будь-які три місяці роботи. Банк оцінює правильність математичного, фінансового рахунку. Перевірка не стосується товарних накладних та іншого. В основному банківську організацію цікавить:

• Не перевищено ліміт готівки.
• Касовий журнал і папери, що підтверджують зроблені в ній записи. До таких документів відносять X і Z-звіти, чеки, витратні і прибуткові ордери тощо.

Після перевірки банк складе довідку. Її досить часто вимагає податкова інспекція у ході здійснення наглядової діяльності. У разі якщо остання виявить, що зауваження банку не були враховані і недоліки не виправлені, на підприємство може бути накладено штраф.

Важливий момент

Слід пам’ятати, що банківська установа виступає в якості такого ж господарюючого суб’єкта, як і безпосередньо юрособа. Разом з цим установу, де відкрито рахунок останнього, виступає для нього в якості партнера. Даний статус тим не менш дозволяє банку здійснювати перевірку правильності виконання операцій з готівкою. Дана процедура не вважається прямим наглядом. Банк не володіє повноваженнями залучати підприємство до відповідальності. Організація лише має право порекомендувати ті чи інші виправлення.