Інвестиційна декларація: зразок заповнення

Віктор Кузьмін
1 minute

Пенсійні і інвестиційні фонди зобов’язані видавати своїм вкладникам інвестиційну декларацію при оформленні договору. Також її повинні становити деякі банки. Особливо якщо вони надають послуги пенсійного страхування або залучають кошти інвесторів. Що вона собою являє, як її скласти правильно – це основні питання, відповіді на які повинні знати не тільки співробітники фонду, але і ті, хто інвестує в них свої кошти.

Що таке інвестиційна декларація

Інвестиційна декларація – це документ, який складається банками, інвестиційними та пенсійними фондами, про те, в які активи вони вкладають кошти, отримані від інвесторів. Ця папір використовується не тільки в якості інформаційного бюлетеня для вкладників. Вона також застосовується в управлінському та бухгалтерському обліку.

Хто її повинен заповнювати

Складанням інвестиційної декларації займається фінансовий відділ організації. Основне завдання документа – поінформувати залучити клієнтів шляхом роз’яснення особливостей діяльності фонду або банку. Яким чином інвестор може внести гроші, яка прибутковість і ризики по портфелю цінних паперів? Багато клієнтів просто не знають, як працюють інвестиційні фонди, і тому не поспішають віддавати їм свої кошти.

Так як основними джерелами їхнього доходу є гроші вкладників і доходи від спекуляцій на фондовій і валютній біржі, то інвестиційна декларація – це документ, який також використовується при визначенні фінансового результату і поширюється нарівні з фінансовою звітністю організації.

Для чого потрібна

Особи, складові і поширюють цей документ, вирішують таким чином три завдання:

  • Інформують інвесторів про стан фонду або банку, про напрямок діяльності, про те, за рахунок яких джерел буде відбуватися збільшення капіталу, який рівень ризику та ін. Цей документ повинен обов’язково додаватися до договору між вкладником і пенсійним інвестиційним фондом.
  • Планування діяльності. По суті, інвестиційна декларація – приклад бізнес-плану, оскільки в ній містяться ті ж дані про підприємство чи фонд.
  • Формування фінансової звітності. Зазначена в декларації інформація може бути використана при визначенні фінансового результату і складанні фінансової звітності.

    • Для вирішення першої і другої задачі документ може бути забезпечений додатковими матеріалами у формі графіків, діаграм, малюнків. Так як простому користувачеві важливо побачити не тільки цифри, але і які перспективи розвитку компанії. Для вирішення третього завдання зазвичай використовують документ, складений у відповідності з прийнятими правилами діловодства. При цьому використовуються не всі дані, зазначені в декларації, а тільки такі, які піддаються грошовій оцінці та обчислення. Це кількість випущених акцій, сума залученого капіталу, поточна вартість залучених активів і т. д.

    Дані, які потрібно вказати в документі

    В інвестиційній деклаации, у відповідності з російським законодавством, повинні зазначатися такі дані:

  • Мета. Призначення фонду, а також напрямок його діяльності. Як і куди будуть витрачатися отримані від інвесторів кошти. Яким чином буде забезпечуватися зростання активів.
  • Перелік об’єктів інвестування. Тобто це список компаній і підприємств, акції яких придбаваються фондом.
  • Вимоги до структури інвестиційного портфеля. Які цінні папери можуть набувати трейдери фонду, а які ні. Інвестор повинен знати, наскільки ризикованими є акції і облігації, що входять до його складу.

    • Форма і структура інвестиційної декларації державної керуючої компанії затверджуються урядом Російської Федерації. Приватні фонди можуть керуватися рекомендаціями уряду, але при цьому складати її у відповідності з особливостями своєї діяльності.

    Крім фондів і банків, декларацію повинні надавати своїм інвесторам також підприємства, які випускають акції та облігації, які отримали кошти від них у якості внеску на створення і розвиток нових проектів. Це венчурні інвестиції. Фонди, які також займаються залученням іноземних вкладників, повинні складати цей документ на англійській мові.

    Як її заповнити: зразок

    Інвестиційна декларація являє собою багатосторінковий документ, який містить інформацію про інвестиційної діяльності пенсійного фонду, прийом вкладів, порядок та розміри щомісячних виплат. Вона складається з кількох розділів. Загальний план інвестиційної декларації, приклад заповнення розділів, виглядає так:

  • Загальні положення. У цьому розділі наводиться інформація про роботу фонду, його основної діяльності. В які цінні папери передбачається вкладати отримані від вкладників гроші, які основні цілі та завдання фонду.
  • Терміни та визначення. Обов’язковий розділ. У ньому дано визначення всіх використовуваних в документі економічних термінів та визначень, які можуть бути незрозумілі для користувача.
  • Основні умови фонду. У цьому розділі повинні бути прописані умови входу-виходу з інвестиційного фонду, розмір Статутного капіталу, фізичну адресу фонду. Вказана інформація про те, яким чином розподіляються кошти між інвесторами. На які цілі витрачаються отримані гроші.
  • Інвестиційна політика. Структура і склад інвестиційного портфеля: види придбаних цінних паперів і назви підприємств, їх випустили, обсяги, суми і ціни на ці папери.
  • Управління. В якій формі створений фонд. Хто здійснює управління, а також які витрати на управлінський персонал.
  • Інвестиційні ризики – опис усіх ризиків, які можуть виникнути чи вже виникли в процесі діяльності організації.
  • Розкриття інформації, звітність і фінансовий взаємодія – в цьому розділі надається фінансова звітність та звіт про результати діяльності фонду. Аналіз прибутку і збитків від реалізації цінних паперів, що входять в інвестиційний портфель.

    • Представлена вище структура документа може значно відрізнятися. Все залежить від розмірів фонду та напрями його діяльності. Однак цей зразок заповнення інвестиційної декларації підійде в якості основи для складання власного документа.

    Податкові відрахування

    Законом передбачена можливість отримання податкового вирахування від інвестиційної діяльності. Для цього потрібно завантажити бланк податкової декларації з ПДФО-3. Інвестиційний вирахування розраховується виходячи з доходів фонду або інвестора від продажу цінних паперів.

    Для того щоб одержати відрахування, необхідно представити документи, що підтверджують належність інвестиційного рахунку: договір, інвестиційну декларацію та інші документи, що підтверджують наявність рахунку. Відрахування нараховується на відповідний рахунок вкладника.

    Формула розрахунку розміру відрахування

    Розмір інвестиційного відрахування визначається як результат множення Кцб на 3 000 000 рублів, де Кцб – це коефіцієнт, який розраховується за формулою:

    Кцб = Vi * i / Vi,

    де Vi – це сумарний дохід за інвестиційним портфелем, який обчислюється в i роках.

    Відрахування надається в розмірі внесених на інвестиційні рахунки коштів. Але вони повинні складати не більше 400 000 рублів. Автоматично здійснити розрахунок розміру відрахування можна на офіційному сайті податкової служби в особистому кабінеті.

    Різниця між інвестиційної та податкової деклараціями

    Слід розрізняти податкову та інвестиційну декларацію. У першому випадку це документ у формі ПДФО-3, з допомогою якого платник податків звітує перед податковими органами про отриманий дохід. Інвестиційна декларація видається вкладникові в пенсійному фонді або банку і додається до договору. Її нерідко публікують на сайті установ з метою залучити потенційних клієнтів. І хоча дані, зазначені в інвестиційній декларації, можуть бути використані при складанні фінансової звітності фонду або банку, вона не містить інформації, яка є комерційною таємницею.