Акт перевірки
Інвентаризація фінансових вкладень повинна бути зафіксована, а її результати внесені в спеціальний бланк ІНВ–16 для інвентаризаційного опису. Даний бланк повинен містити всю необхідну інформацію та відповідати ч. 2 ст. 9 ФЗ № 402. Сюди відносяться такі реквізити:
Назва акта.
Коли був складений.
Найменування компанії, яка склала акт.
Тип операції.
Одиницю виміру.
Посада особи, відповідальної за проведення перевірки.
Підпис учасників інвентаризації.
Акт інвентаризації фінансових вкладень, зразок якого повинен бути наданий на розгляд керівнику, необхідно заздалегідь затвердити і внести його форму облікову політику компанії.
Приклад проведення
Бухгалтерський рахунок 58 враховує і аналізує всі інвестиції компанії. Коли здійснюється інвентаризація фінансових вкладень, проводки по рахунку повинні відповідати реальним діям з цінними паперами або позиками.
Розглянемо приклад стандартного оформлення.
Дебет 58.2, Кредит 75.1: вступ акцій як інвестиції засновника в статутний капітал організації. Основний документ – протокол рішення засновників.
Дебет 58.1, Кредит 98.2: відображення вартості безоплатно отриманих паперів в доходах майбутніх періодів. Акт для відображення операції – документ, що підтверджує факт передачі.
Дебет 76.1, Кредит 58.1: списання застрахованих цінних паперів за рахунок компенсації від страховика. Документ, що відображає операцію – договір страхування.
Дебет 90.2, Кредит 58.1: відображення витрат від реалізованих цінних паперів. Основоположним угодою є документ, за яким одна сторона передає товар, а друга приймає і сплачує за нього грошові кошти.
