Інвентаризація фінансових вкладень: акт інвентаризації, проведення

Що перевіряють

Інвентаризація фінансових вкладень, її регламент, термін і список об’єктів, що перевіряються, встановлюються законодавством і визначаються самою компанією. Щоб в подальшому не виникало зайвих питань, всі нюанси цього процесу краще зафіксувати в обліковій політиці компанії.

Перед тим як почати перевірку, треба перевірити, чи відповідають активи та їх внесення в рахунок 58. Щоб рахунок відповідав всім вимогам, які він повинен виконувати три умови:

Щоб забезпечити достовірну інформацію при інвентаризації, необхідно перевірити зроблені за фактом витрати на цінні папери, капітали інших компаній і видані позики. Бухгалтерія приймає їх до обліку на підставі наступних документів:

• угоду;
• платіжка;
• рахунок;
• документ, що підтверджує факт передачі;
• інші первинні документи, що доводять факт передачі.

Якщо були видані позики, то потрібно перевірити своєчасність нарахування дивідендів та їх правильність.

Так як фінансові вкладення – це інвестиції, то перед перевіркою слід впевнитися у наступному:

• належне оформлення первинних документів;
• відповідність дійсності вартості вкладень;
• збіг реальної кількості цінних паперів з бухгалтерськими проводками;
• своєчасне відображення в бухгалтерській звітності прибутковості від вкладень.

Якщо папери перебувають в компанії, то інвентаризація фінансових вкладень здійснюється разом з повіркою грошових коштів в касі. Якщо папери знаходяться у спеціальних сховищах, то перевірка полягає у порівнянні залишків за бухгалтерськими проводками і виписок, представлених сховищем.