Форма 6-ПДФО: нова звітність для всіх роботодавців, приклад заповнення

Приклад

В першому кварталі 2016 р. ТОВ нарахувало заробіток 19 службовцям. У відповідності з трудовими контрактами виплата винагороди здійснюється щомісяця 10 числа. Податкова ставка, яка застосовується до доходів, – 13%. В якості дати фактичного отримання заробітку виступає останній день того місяця, за який нараховано. Це положення наводиться в ст. 223, п. 2, абз. 2 НК. Утримання податку з доходів платника необхідно в момент їх фактичної виплати – 10 числа. Ця вимога встановлена ст. 226, п. 4 ПК. Перерахування податку до бюджету повинно здійснюватися не пізніше дня, що йде за днем видачі зарплати, тобто не пізніше 11 числа. 6-ПДФО складається по першому кварталу:

За січень:

• Сума зарплати, нарахованої працівникам – 1 450 300 р.
• ПДФО – 188 539 р.
• Дата, в яку прибуток був фактично отриманий, – 31 січня.
• Число, яке було утримано податок, – 10 лютого.
• Остання дата перерахування ПДФО до бюджету – 11.02.2016 р.

За лютий:

• Сума доходу, нарахований працівникам, – 1 450 300 р.
• Величина податку – 188 539 р.
• Кількість фактичного заробітку – 29 лютого.
• Дата, в яку було утримано податок, – 10 лют.
• Останнє число, яке платіж перераховується в бюджет, – 11. 03. 2016 р.

За березень:

• Працівникам нараховано – 1 450 300 р.
• Податок склав – 188 539 р.
• Число, яке винагороду було фактично видано працівникам, – 31 березня.
• Дата, в яку утримано податок, – 8 квітня (оскільки 10.04 збігається з вихідним днем, бухгалтер перерахував дохід 8 числа і в цю ж дату здійснив утримання).
• Останній день виплати обов’язкового бюджетного платежу – 11.04. 2016 р. (число було перенесено з 9 квітня – суботи на найближчий раб. день).

Крім цього, один із співробітників, податковий резидент РФ, 8 лютого отримав дивіденди. Їх загальна сума – 20 тис. р. Дата, до якої утримується податок, – 8 лютого, останній день його перерахування – 9.02.2016 р. Ставка – 13%.