Економічна та фінансова безпека підприємства
Фінансова безпека підприємства полягає в його здатності навіть в умовах економічної нестабільності і без сторонньої допомоги підтримувати основну стратегію розвитку. При цьому підприємство повинно успішно протистояти різним загрозам і ризикам: як вже існуючих, так і потенційних, здатним завдати шкоди його діяльності. Досягти такої безпеки можна за фінансової стабільності і незалежності, злагодженості роботи на всіх рівнях і грамотної захисту фінансових інтересів.
Структура економічної безпеки підприємства
Сучасна цивілізація постійно поповнюється не тільки всілякими благами, але і погрозами, що сприяє зростанню нестабільності на економічному ринку. У даних умовах багатьом підприємствам доводиться розробляти принципово нові шляхи виходу з складних фінансових ситуацій. Забезпечення фінансової безпеки – найважливіша частина економічної безпеки будь-якого підприємства. Незважаючи на те, що проблеми в даній галузі є відносно новими, тут ведуться великі науково-практичні розробки.
Сутність самого поняття безпеки – економічної і фінансової, як однієї з її підсистем, полягає в якісній характеристиці системи, за якої лежить забезпечення нормальних умов діяльності, рух по шляху розробленої стратегії досягнення поставлених цілей, а також здатність протистояти різним загрозам, у разі їх виникнення, і швидко відновити колишні економічні позиції.
Цілі економічної безпеки
Дана система покликана гарантувати стабільне функціонування підприємства на конкретно узятий період, але і успішний його розвиток у майбутньому. Саме в цьому полягає головна мета економічної безпеки, від цього багато в чому залежить забезпечення фінансової безпеки підприємства.
Функціональні цілі:
- Гарантовано висока ефективність, фінансова незалежність і стійкість діяльності підприємства.
- Незалежність в технологічному плані, розвиток високого технічного потенціалу та відмінні показники конкурентоспроможності.
- Високоефективний менеджмент, оптимальна організація управління на всіх рівнях.
- Набір кваліфікованого персоналу з високим інтелектуальним потенціалом.
- Мінімальний вплив на навколишнє середовище, зниження потенційних ризиків від здійснення виробничої та господарської діяльності.
- Повна правова стабільність і впевненість на всіх рівнях управління.
- Інформаційна захищеність, збереження комерційної таємниці на всіх підрозділах підприємства.
- Не тільки підвищення фінансової безпеки підприємства, але і турбота про безпеку персоналу, його майна, а також захист комерційних інтересів робітників.
Фінансовий рівень економічної безпеки вважається вирішальним, адже фінанси, як відомо, – «двигун» будь-якої економіки, і в сучасних ринкових умовах це стає як не можна більш актуально.
Рівні економічної безпеки
Безпека може досягатися на декількох рівнях: міжнародному, національному та приватному. До першого належать глобальні і регіональні підприємства; до другого – підприємства державного масштабу і мають суспільне значення; до третього – приватні, а також домашні господарства.
Економічна та фінансова безпека підприємства залежить від економічної безпеки країни. Кожне підприємство є життєво важливим елементом для населення, що забезпечує його потреби і дає необхідні ресурси. Підвищена увага до проблем безпеки підприємств виникло із-за декількох факторів: зміни існуючої економічної системи, переходу до ринкової економіки, зростання конкурентоспроможності на ринку і розвитку не завжди чесних методів конкурентної боротьби, а також загальної слабкості системи на державному рівні.
Поняття економічної безпеки зосереджено на грамотної стратегії розвитку в умовах зовнішніх і внутрішніх небезпек, фінансової невизначеності, зміни мікроекономіки. В рамках даної діяльності підприємство повинно правильно співвідносити ризики і прибуток, приймати єдино правильні рішення, запобігати ризики і забезпечувати досягнення стратегічних цілей.
В структуру економічної безпеки входить кілька підсистем. Серед них інформаційна, правова, кадрова, ринкова, екологічна та фінансова. Розглянемо останню докладніше, з точки зору її функцій, значення, ролі та цілей в загальній економічній системі.
Що таке фінансова безпека?
Неможливо забезпечити стабільне зростання і розвиток підприємства без розробки грамотної стратегії і впровадження її в життя. Це в сучасній економіці досягається шляхом впровадження ефективної системи, якою і є фінансова безпека підприємства. Діяльність будь-якого суб’єкта ринкової економіки буде успішною тільки у випадку успішного стану його фінансів. Тому розглядом проблем фінансової безпеки необхідно подбати в першу чергу.
Чим загрожує недостатня увага до даних проблем? Навіть якщо прибутковість бізнесу відносно високий, тут існують певні ризики: наприклад, більш потужного конкурента не складе праці поглинути її. З іншого боку, чим вище темп росту і розвитку, тим більше підприємство стає залежним від фінансування ззовні, а це загрожує втратою самостійності і контролю у прийнятті важливих рішень керівництвом.
Таким чином, на перший план виходить оцінка та аналіз фінансової безпеки підприємства, виявлення потенційних небезпек, вибір і розробка заходів по реалізації фінансової безпеки, а також досягнення стійкості підприємства в довгостроковій перспективі.
Ключовими характеристиками стану фінансової безпеки можна назвати збалансованості діяльності та високу якість послуг, технологій і фінансових інструментів. Сюди ж відноситься здатність протистояти загрозам та гарантія стабільності фінансових інтересів.
Характеристики фінансової безпеки підприємства
Завдання фінансової безпеки підприємства
Згідно класифікації аналітиків, у цій галузі виділяють наступні задачі:
- Забезпечення стабільності розвитку та стійкості грошового потоку.
- Протистояння криз і негативних економічних ситуацій.
- Можливість нейтралізувати дії конкурентів.
- Нейтралізація конфліктів у сфері розподілу фінансів.
- Використання якомога більшої кількості джерел фінансування.
За умови вирішення всіх цих завдань забезпечується успішне функціонування всієї фінансової системи підприємства.
Показники безпеки, їх особливості і функції
Залежно від призначення і ролі, виділяють наступні показники фінансової безпеки підприємства:
- Платоспроможність. Сюди відноситься те, наскільки підприємство забезпечене засобами, як швидко воно зможе відновити платоспроможність у разі втрати контролю над фінансами, наскільки зможе автономно функціонувати при самому несприятливому результаті, наскільки гнучко зможе управляти своїм капіталом, та інші фінансові питання.
- Фінансова стійкість. В цю групу можна віднести показники власних коштів і позик, частку позикових коштів у загальному капіталі, а також коефіцієнт незалежності на фінансовому ринку.
- Ділова активність. Загальний обіг коштів, його швидкість і стабільність.
- Рентабельність. Сюди відносять майнові показники, накопичення виробничих фондів, фінансові вкладення: як короткострокові, так і на тривалий термін, а також коефіцієнт чистого прибутку.
Об’єкти і суб’єкти фінансової безпеки
Фінансова складова економічної безпеки підприємства тісно пов’язана з об’єктом і суб’єктом її системи. Перший являє собою стабільну фінансову ситуацію на поточний момент і в перспективі. Наприклад, конкретними об’єктами є власні і позикові кошти, а також інші залучені грошові ресурси. Суб’єкт визначити складніше, оскільки тут мають місце специфічні умови зовнішнього середовища. Суб’єкти, якими керується фінансова безпека підприємства, можуть бути внутрішніми і зовнішніми.
- Зовнішні суб’єкти. В дану групу входять органи влади: на законодавчому, виконавчому і судовому рівні. Їх завданням є забезпечення фінансової безпеки всіх учасників підприємницької діяльності. З іншого боку, контроль діяльності даних органів самим підприємцем здійснюватися не може.
- Внутрішні суб’єкти. До них відносяться працівники служби безпеки або особи, запрошені на цю посаду зі спеціалізованих фірм, а також інші працівники, які відповідають за захист фінансової безпеки певного суб’єкта підприємницької діяльності.
Стратегії фінансової безпеки підприємства
В чому суть стратегії? Щоб забезпечити належний рівень фінансової безпеки підприємства, необхідно діяти поетапно. Спершу виявляються потенційні ризики та загрози, з якими підприємство може зіткнутися в процесі своєї діяльності. Потім визначаються критерії, яким повинна відповідати фінансова безпека. Після цього обчислюється фахівцями оптимальна система моніторингу, за якою буде легко відслідковувати весь процес робіт. Розробляються заходи, завдяки яким можна буде забезпечити фінансову безпеку на вищому рівні. По закінченні проведення даних заходів проводиться їх аналіз, оцінка, а в разі необхідності вносяться відповідні коригування.
Фінансова безпека: що їй може загрожувати?
Згадавши загрози фінансової безпеки підприємства, незайвим буде дати їм характеристику. Адже основне завдання фінансової безпеки – їм успішно протистояти. А її рівень залежить від оперативності, з якою керівництво буде уникати чи нейтралізувати ці загрози. Часто можливість уникнути максимального збитку полягає в якомога більш ранньому їх виявленні.
Загрози поділяються, у залежності від джерел виникнення на зовнішні та внутрішні. Прикладом зовнішніх загроз може служити скупка акцій конкурентами або боргів, суттєва фінансова заборгованість, нестабільність економіки держави та інші ситуації. До внутрішніх належать помилки службовців та керівництва в сфері управління фінансами.
Виділяють і більш детальну класифікацію загроз, а також шляхів їх виявлення і нейтралізації:
- Втрата ліквідності (критерій відстеження – коефіцієнт ліквідності на кожному етапі діяльності підприємства).
- Втрата самостійності у фінансовому плані (критерій відстеження – коефіцієнт автономності, з обов’язковим моніторингом плеча фінансового важеля).
- Зниження ефективності роботи, втрата здатності до розвитку і падіння доходів (критерій відстеження – моніторинг рентабельності капіталу і активів підприємства).
- Нерелевантність об’єктів, їх старіння (критерій відстеження – моніторинг інвестування в амортизаційний фонд).
- Нестійкість розвитку. Рішення – дотримуватися “золотого правила економіки”. Тобто темпи прибутку повинні постійно зростати і перевищувати зростання обсягів продажів, які, в свою чергу, повинні перевищувати зростання активів, а останній завжди повинен бути більше 100%. Досягти цього можна шляхом постійного моніторингу взаємозв’язків між коефіцієнтами активів, виручки та фінансового прибутку.
- Зростання боргів. Це може статися в результаті зниження темпів інкасації заборгованості по дебету (критерій відстеження – показник обороту дебіторської заборгованості).
- Неефективна політика дебету і кредиту. В даному випадку найменша прострочення зобов’язань тягне за собою зростання боргів перед кредиторами (критерій відстеження – моніторинг співвідношення обороту заборгованостей по дебету і кредиту).
- Неплатоспроможність. Полягає в недостатній кількості коштів на рахунку підприємства (критерій відстеження – моніторинг фінансових показників і коефіцієнта поточної платоспроможності).
- Зниження ринкової вартості підприємства (критерій відстеження – визначення коефіцієнта середньої вартості капіталу на тлі рентабельності його активів).
Грамотний менеджмент – запорука успіху
Ключовим фактором при складанні стратегії розвитку будь-якого підприємства є професійний менеджмент. З іншого боку, в числі основних ризиків можна назвати некомпетентність і недобросовісність. Знизити ступінь внутрішніх загроз підприємства можна, створивши чітку структуру контролю забезпечення фінансової безпеки. Ось приклад такої структури.
Основну роль в управлінні фінансовою безпекою підприємства відіграє спеціальна служба. Вона здійснює постійний моніторинг, реагуючи на найменші зміни економічної ситуації. Цей же орган займається підготовкою документації для керівництва, в результаті якої будуть прийняті рішення тих чи інших проблем, а також контролем за виконанням даних рішень.
Служба фінансової безпеки дає оцінку критеріям, на підставі яких безпека цю можна визнати порушеною. Якщо дані критерії мають місце в структурі, вона ж доводить інформацію до керівництва. У той же час розробляється система вимог фінансової безпеки щодо боржників.
Інший елемент структури – інформаційна служба. Вона здійснює всебічний контроль, виявляє вже існуючі загрози і прогнозує потенційні ризики для фінансової безпеки. Інформація, отримана з різних джерел, служить для розробки комплексу заходів по боротьбі з негативними факторами і негативними наслідками даних загроз. Таким чином, підвищення фінансової безпеки підприємства досягається всебічно.
Шляхи досягнення фінансової стійкості
Проводячи оцінку фінансової безпеки підприємства, слід врахувати, що проблеми даного роду отримали більшу актуальність у сучасній економіці. Пов’язано це з фінансовою нестабільністю, а також глобалізацією ринку, в результаті чого зростає число потенційних загроз. Тому деколи просто необхідно розробити нові, максимально ефективні підходи до забезпечення стабільності і фінансової безпеки.
Найважливішою характеристикою, що визначає ефективність, є не лише фінансова складова економічної безпеки підприємства, але і його стійкість. Поняття це використовується при аналізі стану підприємства, можливості інвестицій та інших економічних ситуацій. Під фінансовою стійкістю розуміють здатність підприємства до розвитку і збереженню своєї безпеки, навіть в умовах додаткових ризиків. У вузькому розумінні дане поняття можна охарактеризувати як співвідношення різнопланових ресурсів, що залучаються ззовні, а також їх внутрішнє використання.
Досягти фінансової стійкості можна лише при певній ступеня платоспроможності та наявності необхідних фінансових ресурсів.
Платоспроможність входить в ключові показники фінансової безпеки підприємства і характеризує собою певну його стан, з можливістю успішного виконання взятих на себе зобов’язань. Платоспроможності можна досягти лише внаслідок певної міри ліквідності, грамотного управління грошовим обігом, своєчасною оплатою фінансових зобов’язань і синхронізацією грошових вливань.
Підсумовуючи вищесказане, можна підвести підсумок: платоспроможність досягається в результаті наступних умов:
- Ліквідність, тобто наявність достатньої кількості коштів в обороті, щоб погашати короткострокові зобов’язання.
- Фінансова самостійність, що виражається наявністю грошей для оплати всіх витрат поточного періоду.
- Оптимізація капіталу, тобто платоспроможність в довгостроковій перспективі.
Наявність ресурсів – власних коштів для фінансової політики та інвестицій – не менш важлива умова для досягнення фінансової стійкості. Вона розраховується за певними показниками. Тут і ступінь реінвестування коштів, і можливість покриття можливостей інвестування, і коефіцієнт між внутрішнім і зовнішнім фінансуванням.
Додатково організація фінансової безпеки підприємства пов’язана з іншими категоріями – його гнучкістю, економічною рівновагою і стабільністю. Кожен з них забезпечує результативне функціонування всіх елементів системи. А разом вони складають різнопланову, але згуртовану структуру, якою і є фінансова безпека підприємства.
