Чи потрібно сплачувати податок на подарунки в Росії?

Віктор Кузьмін
1 minute

Цілком природно, що кожна людина любить отримувати різноманітні презенти, але при цьому мало хто знає про те, що чинне законодавство змушує за деякі з них платити, вводячи спеціальний податок на подарунки. Саме тому, якщо ви збираєтеся робити або отримувати презенти, краще заздалегідь ознайомитися з тим, які з них обкладаються митом, а які – ні.

Подарунки, обкладаються податками

Податок на подарунки поширюється на дві ситуації:

  • Від організації або приватного підприємця ви отримуєте подарунок, вартість якого становить більше 4000 рублів. Податок на подарунки потрібно буде платити в залежності від різниці між номінальною вартістю зробленого подарунка і встановленою сумою в 4000 рублів. Приміром, вартість подарунка становить 10 000 рублів – в такому разі потрібно буде заплатити податок тільки з суми в 6000 рублів. Якщо ви отримуєте подарунок від вашого роботодавця у вигляді індивідуального підприємця або компанії, то в такому випадку він самостійно може утримати податок на подарунок із зарплати, після чого перераховує його до бюджету організації в якості податкового агента, а в іншому випадку вам доведеться займатися цими питаннями повністю самостійно.
  • Ви отримуєте нерухомість, акції, транспорт, паї або частки від людини, який не є близьким родичем. В даному випадку потрібно виплачувати дарчий податок на цінний подарунок, якщо той, хто дарує, не є вам чоловіком, дружиною, дитиною, батьком, бабусею, дідусем, рідною сестрою або братом (хоча б з одним загальним батьком).

Як дізнаються?

Багато людей вважають, що насправді зовсім не обов’язково оплачувати таку мито, так як податківці просто не дізнаються про те, що вам був зроблений такий подарунок. Насправді реалії говорять про те, що в переважній більшості органи все-таки дізнаються і змушують платити дарчий податок на цінний подарунок, і в особливості це відноситься до подарованої нерухомості, адже для оформлення такого презенту потрібно не лише оформляти договір у письмовому вигляді, але ще і реєструвати його потім в ЕГРП, а звідти вже інформація надійде до податківців.

Нерідко трапляється так, що дарувальник і обдаровуваний вирішують укласти письмовий договір дарування, який завіряється у нотаріуса, хоча насправді законодавство не передбачає такої необхідності. При цьому не всі знають про те, що нотаріус теж в обов’язковому порядку повідомляє інформацію про проведену процедуру у відповідні органи, які потім змусять вас заплатити податок на подарунки. В Росії така інформація доходить до інспекції протягом п’яти робочих днів відповідно з чинним законодавством.

Що буде за несплату?

Нерідко трапляються такі ситуації, коли відповідні органи дізнаються про приховування від них оподатковуваних подарунків, внаслідок чого для винної особи підсумок виявляється далеко не самим приємним, так як, окрім самої суми, стягується також пеня, штраф в обсязі п’ятої частини від несплаченої суми, а також штраф за те, що не була представлена декларація про доходи.

Правда, про те, що ви отримали в подарунок паї або акції, швидше за все, інспекція не дізнається, якщо ви не вирішите знову ж завірити договір через нотаріуса, тому саме в таких ситуаціях податок на подарунки в Росії найчастіше не виплачують. Точно така ж ситуація і з транспортом, незважаючи на те, що ті органи, які займаються його реєстрацією, повинні надати податківцям інформацію про те, що техніка була поставлена на облік, так як форма повідомлення не включає в себе ніяких даних про те, звідки ви її отримали.

Декларація

Якщо той подарунок, який ви отримали, обкладається податком, але при цьому він не утримувався дарувальником (підприємцем або компанією), то в такому випадку вам потрібно буде подати декларацію в свою службу не пізніше 30 квітня того року, який слідує за роком отримання презенту. Самі подарунки обкладаються прибутковим податком, і ці суми повинні бути виплачені не пізніше 15 липня.

Як визначити суму?

Вирахувати суму податку з отриманого подарунка досить просто – потрібно помножити загальну вартість отриманого на ставку, що дорівнює 13 %. Найбільші складності в процесі розрахунку податку викликаються визначенням точної вартості отриманого презенту, тому краще всього заздалегідь вказати в складеному договорі дарування, скільки коштує подарунок. Податок на прибуток і презенти виплачувати набагато простіше саме за рахунок вказівки точних сум в договорах.

Вручення подарунків дітям

Нерідко трапляються такі ситуації, коли презенти вручаються неповнолітній дитині, і в такій ситуації суми повинні будуть виплачувати його батьки. При цьому варто зазначити, що податківці у переважній більшості випадків разом з декларацією пропонують також надати копії таких документів:

  • паспорта батька, який займається здачею декларації;
  • договору дарування;
  • свідоцтва про народження дітей або дитини, якій вручається подарунок.

Варто зазначити, що найчастіше у своїх зверненнях податківці вкотре вказують на подарунки, обкладаються податком, і на можливі штрафи за неподання декларації або ж неоплату зазначеної суми. Однак, враховуючи думку ВАС РФ, відповідальність в даному випадку повністю лягає на платника податків (дітей у даному випадку), незважаючи на те що вони діють виключно через батьків, а штрафувати їх можна тільки в тому випадку, якщо вони досягли віку 16 років. Таким чином, якщо ваша дитина ще не досяг цього віку, штрафувати вас ніхто не повинен, але насправді покарання у переважній більшості випадків усе-таки накладається, хоч і можна це рішення потім оскаржувати в судовому порядку в залежності від того, який податок на подарунок був вам оформлений.

Завуальоване дарування

Деякі люди воліють укладати не договори дарування, а стандартні договори купівлі-продажу, але при цьому для того, щоб продавець не повинен був сплачувати певну суму в разі володіння майном менше трьох років, у договорі має бути вказана «правильна» ціна, і якщо ви нібито купуєте квартиру, то вартість її повинна становити менше мільйона рублів, в той час як інше майно має коштувати менше 250 тисяч. Але при цьому, намагаючись не виплачувати податок на подарунок, ви повинні бути абсолютно впевненими в тому, що в кінцевому підсумку дарувальник (або в даному випадку продавець) насправді не буде вимагати з вас зазначену суму.

Як реєструвати?

Якщо ви отримуєте певну нерухомість, то в такому випадку для того, щоб її зареєструвати в ЕГРП, вам потрібно буде спочатку повністю виплатити суму державного мита в розмірі 2000 рублів за оформлення договору дарування, а також переходу права власності. В даному випадку обдаровуваний повинен буде виплатити 1500 рублів, у той час як дарувальник – всього 500 рублів, однак найчастіше на практиці всі витрати повністю покриваються обдаровуваним особою.

Також в реєструючий орган потрібно буде здати цілий пакет документів перед тим, як сплачувати податок. Грошовий подарунок або який-небудь інший, це не грає особливої ролі, і часто вимагають наступне:

  • складений договір дарування;
  • квитанції, які могли б підтвердити оплату вами державного мита;
  • різні правовстановлюючі документи на нерухомість, включаючи свідоцтво про власності, а також документ, на підставі якого воно було отримано;
  • експлікацію, а також кадастровий паспорт квартири;
  • виписку з будинкової книги;
  • інші документи, такі як письмова згода близьких родичів на дарування майна, а також копії паспортів всіх осіб, що беруть участь в угоді.

При цьому варто зазначити, що перед подачею всіх зазначених вище паперів все-таки рекомендується додатково уточнити в органі, взимающем податок з подарунка, скільки відсотків від його вартості вам потрібно буде виплатити і які папери повинні бути представлені з вашого боку.

Чи потрібно подавати декларацію?

Згідно з чинним законодавством, фізичні особи, які одержують інші доходи, з яких не утримувався податок податковими агентами, в обов’язковому порядку повинні представити в податковий орган, який знаходиться за місцем свого обліку, відповідні податкові декларації. Якщо цього не зробити, то згодом з вас можуть стягнути штраф у розмірі 1000 рублів.

Також виникає цілком закономірне питання про те, яким чином податкова інспекція зможе дізнатися про наявність родинних відносин між обдаровуваним та дарувальником. В даному випадку про це доведеться вже подбати тій людині, яка отримує презент і повинен подати декларацію. Незважаючи на те, що підтвердження податковим органом права на звільнення від оподаткування доходів, які були отримані в порядку дарування, не передбачається, не слід забувати про те, що документи, які посвідчують наявність близькоспоріднених або ж сімейних відносин, можуть бути запитані податковими органами у людини, яка отримала подарунок, у процесі проведення заходів податкового контролю. Іншими словами, в будь-якому випадку необхідно буде надавати ці документи, тому краще всього зробити це заздалегідь.

Що не оплачується?

Є певний список подарунків, які не обкладаються жодними митами. Подарунок оподатковується в тому разі, якщо він передається іншій особі за вартістю, яка є меншою від реальної ринкової, але звільняються від таких виплат такі презенти:

  • Використовуються для навчання. Різне майно або грошові кошти, які використовуються для оплати в університеті або коледжі, звільняються від податків на подарунок у тому випадку, якщо ви оплатите їх безпосередньо в освітній заклад. Іншими словами, ви можете оплатити рік навчання дитини у якому-небудь навчальному закладі безпосередньо, без передачі цієї суми йому особисто, і в такому випадку вам не потрібно буде думати про те, чи оподатковуються подарунки. Але в жодному разі не заважає попередньо проконсультуватися з професійним бухгалтером або самим податковим адвокатом.
  • Використовуються на оплату лікування. Те ж саме стосується і оплати медичних послуг, якщо ця сума буде зарахована безпосередньо в медичний заклад, в якому пацієнт буде проходити необхідний йому курс лікування.
  • Політичним організаціям. Тут важливо знати, як визначити, чи потрібно сплачувати податок. Цінний подарунок в даному випадку краще показати податкового адвокату або кваліфікованому бухгалтеру.
  • Благодійним організаціям. В даному випадку теж не всі подарунки можуть не обкладатися податками, тому краще буде проконсультуватися з відповідними фахівцями.

Як можна не платити податок?

Цілком природно, що є декілька ситуацій, які спрощують дарування будь-яких подарунків з точки зору обкладання їх якими-небудь податковими виплатами.

В першу чергу ви можете робити подарунок разом зі своїм чоловіком. Враховуючи те, що ви обоє маєте певний ліміт на суму оплати податку, ви можете удвох зробити подарунок у подвоєному обсязі. Наприклад, ви можете подарувати своєму синові 4000 рублів, і точно так само ваша дружина або чоловік можуть подарувати йому 4000 рублів, що в підсумку дозволить вам зробити йому подарунок у вигляді 8000 рублів без виплати будь-яких мит.

Точно так само, як подружжя можуть подвоювати розмір подарунка при сумісному його надання, можна подвоїти його обсяг у тому випадку, якщо він дарується сімейній парі. Іншими словами, ви окремо даруйте лімітовану суму кожного з них, що дозволяє значно збільшити її.

Використання трастів

Трасти на сьогоднішній день багатьма застосовуються в якості одного з таких засобів, які є найпростішими для звільнення від сплати податків. Серед найбільш відомих трастів варто виділити наступні:

  • GRAT. Фінансовий інститут, який є найбільш поширеним в США і часто використовуваним тими людьми, які вважають за краще робити подарунки своїм близьким без сплати податків. Дана організація ґрунтується на тому, що надає можливість використання подарованих фінансових коштів тільки через кілька років, тобто людині треба буде зайняти своєрідну вичікувальну позицію, щоб потім забрати «вичікувальну власність». Протягом декількох років людина буде щорічно отримувати виплати з цього трасту, що дозволить розділити подарунок на велику кількість частин, виключивши необхідність у виплаті будь-яких мит.
  • Траст особистого місця проживання. Даний фонд являє собою той траст, на який записується постійне особисте місце проживання. В даному випадку положення трасту передбачає такий варіант, при якому одержувачу потрібно буде почекати певну кількість часу до того, як він зможе прийняти ту або іншу нерухомість. Власне, схема тут гранично схожа з попереднім випадком, і будинок оцінюється перед тим, як його передадуть у власність отримувача, а на оціночне визначення ніякого податку не передбачається. Приміром, якщо за 5 років ціна того майна, яке використовувалося для створення трастового рахунку, збільшилася на певну суму, вона буде вважатися подарунком, але при цьому за неї не потрібно буде сплачувати ніяких податків.
  • Династичний траст. Також досить схожий з GRAT і дозволяє зменшити або повністю виключити необхідність у виплаті будь-яких податків на подарунок. Вартість презенту розраховується на кілька поколінь з урахуванням інтересів і доходів кількох вдалих поколінь без необхідності виплати податків на подарунок. Таким чином, можна створити рахунок на певну суму, отримуючи при цьому кожен рік всього 1 % від неї, і потім передати такий траст своїм онукам, які вже будуть отримувати суму, що залишилася.

Передача за ринковою вартістю

Реальна ринкова вартість визначається як ціна, за якою майно переходить з рук у руки від продавця до покупця, при цьому ніхто не примушують до купівлі або продажу, а все ґрунтується тільки на достатніх знаннях кожного про відповідні факти. Включають в себе вони наступні:

  • наскільки добре предмет функціонує;
  • який він має вік;
  • чи є у нього які-небудь ушкодження.

Коли майно передається іншій особі за реальну ринкову ціну, податок на подарунок не повинен буде виплачуватися, так як в даному випадку проводиться операція купівлі-продажу.

При цьому варто відзначити, що одержувачі подарунка можуть зобов’язуватися до виплати податків у тому випадку, якщо в кінцевому результаті ціна подарунка зросте. Наприклад, якщо ви купили акції на суму 30 000 рублів в цьому році, але при цьому віддаєте їх своєму близькому родичу на строк до десяти років, то в такому випадку, якщо він потім вирішить продати їх за 330 000 рублів, його можуть зобов’язати виплатити податок зі всього виріс капіталу, який буде складати 300 000 рублів.

У будь-якому випадку попередньо завжди краще додатково проконсультуватися з професійним адвокатом з нерухомості або з податковим адвокатом і дізнатися, чи є ви формально одержувачем майна, подарунку чи будь-яких засобів, відмінних від готівкових грошей. Кваліфікований фахівець підкаже, чи потрібно виплачувати якусь суму і чи можна її зменшити.