Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО: основні положення, вимоги та порядок

БО

Розглянемо детальніше, як здійснюється оподаткування матеріальної допомоги ПДФО в бухгалтерському обліку. Видані суми відносяться до інших витрат за поточний період. Але вони не враховуються при розрахунку податку на прибуток або ССО. Розглянемо типові проводки:

• ДТ91 КТ73 – віднесення матдопомоги на інші витрати.
• ДТ91 КТ69 – відображення внесків за ЕССС на суми, що перевищують ліміти матдопомоги.
• ДТ73 КТ68 – утримання ПДФО з сум, що перевищують ліміти по матдопомоги.
• ДТ73 КТ50 – видача матдопомогу співробітникові «на руки».

У звіті 6-ПДФО за стор 020 та 030 потрібно вказувати тільки ті виплати, які підлягають оподаткуванню у повному або частковому обсязі.

НУ

Розібравшись з тим, чи оподатковується ПДФО матеріальна допомога, розглянемо детальніше, як цей процес здійснюється в НУ. Розраховувати суму податку організація зобов’язана в день виплати коштів. Кошти повинні бути перераховані до бюджету в день отримання готівки в банку. Тому алгоритм дій такий:

• нарахування матеріальної допомоги;
• утримання ПДФО;
• видача з каси коштів або переказ грошей на картку;
• перерахування податку в бюджет.