Автоматизація податкового обліку на підприємстві

В системі постійних змін в російському податковому законодавстві, які спрямовані на наближення фінансової звітності до міжнародних стандартів, російські підприємства постійно стикаються з новими завданнями, які стосуються найкращої практичної реалізації способів всіх видів бухгалтерських і податкових обліків. У даній статті пропонується огляд, що таке автоматизація бухгалтерського і податкового обліку, які для цієї мети існують програмні забезпечення, і як вони працюють.

Неможливість ручного обліку

Складність використання ручної праці, а іноді і неможливість її, створюють передумови для впровадження автоматизація податкового обліку. В рамках одного з таких прикладів слід назвати необхідність використання автоматизованих систем, так як належне виконання абсолютно всіх вимог законодавства буває практично неможливим при здійсненні обліку вручну. Пов’язано це з трудомісткістю обробки значних обсягів всілякої інформації, які можуть бути розтягнуті на тривалі проміжки часу. У цій статті розглянемо, для чого потрібна автоматизація податкового обліку.

Вимоги до програмного забезпечення

Важливо відзначити, що будь-які вимоги справедливі, якщо бухгалтерський облік в організації здійснюється за допомогою програмного забезпечення, хоча, зрозуміло, на даний момент зворотне є рідкісним винятком. Для цих вимог властивий концептуальний характер, так як недотримання будь-якого з них викликає сумнів доцільності та ефективності використовуваних програмних продуктів. Отже, гідності програм і вимоги до них:

• Не потрібно повторно вводити документи. Для належного ведення податкового обліку первинними даними виступають основні документи, які заносяться в програмне забезпечення по бухгалтерії. Тобто програма автоматичного податкового обліку повинна передбачати виключення повторного введення документів, при суттєвої необхідності, вона повинна застосовувати інформацію, яка була внесена при веденні бухгалтерського обліку.
• Наявність можливості зберігання інформації, яка переводиться з одного періоду звітності в інший. Переслідуючи цю мету, програма повинна передбачати збереження даних на спеціальних рахунках по податковому обліку.
• Єдине відповідність об’єктів обліку. В рамках виключення ймовірних невідповідностей предметом податкового та бухгалтерського обліків, а також для проведення податкових процедур слід використовувати довідники.
• Забезпечення виключення необгрунтованого відмови у відомостях обох обліків. В даному випадку, під такими відхиленнями маються на увазі ті, які були отримані через різницю правил з ведення як бухгалтерського, так і податкового обліків. Якщо все дотримано, то автоматизація податкового обліку буде працювати правильно.

Комплекс програмного забезпечення «БЕСТ»

Інформативною основою податкового обліку у даному програмному комплексі виступають первинні документи. Це означає, що дані, які реєструються в системі, проходять обробку і в бухгалтерському, і в податковому обліку паралельно, що дозволяє здійснювати діяльність в рамках єдиного інформаційного простору. Іншими словами, методи, реалізовані в програмному продукті серії «БЕСТ», застосовують одиничний введення інформації в цілях автоматизації податкового обліку.

Спеціальні податкові плани рахунків

Для правильного дотримання податкового управління базових даних програми містяться спеціальні податкові плани рахунків, які обособленны від системи бухгалтерського контролю. Абсолютно всі рахунки, які присутні в існуючому податковому плані, носять забалансовий характер. Накопичені там відомості не відображаються у регістрах бухгалтерського відстеження, а значить, не потрапляють у звітність.

Схема формування записів на таких рахунках досить проста, а саме – при дебетовании всі обороти на них тільки збільшуються, а з кредитування знижуються.

Поділ рахунків

Рахунки податкового плану прийнято поділяти на три види:

• рахунки доходів нинішнього періоду;
• витрати даного періоду;
• проміжні рахунки.

У ролі прообразу для їх обчислення застосовуються номери для відстеження доходів і витрат установи, які є в працюючому на даний момент плані рахунків щодо здійснення бухгалтерського контролю. Для більшої наочності, а також простоти загального сприйняття, розрахунок податкових номерів рахунків першого та другого типів стартують з префікса «Н». Паралельно на лініях податкового спостереження відкривають так звані підрахунку, на які заносяться рахунку більш низького рівня. Рахунки і підрахунку потрібні для узагальнення інформації та підготовки даних для складання декларації, що відбиває дохід підприємства на прибуток. Розглянемо, як застосовується автоматизація податкового обліку в 1С підприємстві.

Програма ІТРП або виробниче підприємство

В ході діяльності цієї програми процес реалізації податкового контролю полягає в наступному. Абсолютно всі господарські операції, які були оформлені в ході одного місяця, як первинні бухгалтерські документи, виводяться в базі даних по законодавчих правил. В кінці місяця на основі даних контролю за бухгалтерії, здійснюється автоматичне заповнення аналітичних регістрів податкового обліку. Паралельно з цим у податкових регістрах, відштовхуючись від первинних документів податкового відстеження, наводяться операції, які не можуть бути відображені в системі бухгалтерського виконання.

Зараз повсюдно вводиться нова вдосконалена програма автоматизації податкового обліку в “1С: Підприємство 8” (або “Бухгалтерія 8”), яка є універсальною. З її допомогою можна вести облік бухгалтерський і податковий в одній базі відразу декількох організацій, причому їх співробітники можуть самостійно вносити дані, а бухгалтеру залишиться тільки контролювати процес. Це особливо зручно, якщо діяльність суміжних організацій пов’язана.

Регістри податкового відстеження в даній програмі є групою спеціалізованих і самостійних відомостей, які формуються за податковим даними. Всі пікселі функції в програмі виконані згідно з рекомендаціями Міністерства з податків і зборів Російської Федерації.

Схеми створення підсумкових відомостей

В залежності від того, який характер носить інформація, яка подається на адресу аналітичного регістру, вірогідні всілякі схеми створення підсумкових відомостей:

• згідно з документами податкового обліку;
• за інформаційними даними на податкових рахунках;
• ґрунтуючись на документах податкового контролю, а також інформаційних відомостях по бухгалтерії.

Типи податкових документів

В залежності від функціонального призначення, податкові документи поділяються на два типи:

• Документи, які необхідні для формування бухгалтерської інформації в адресу даних по податках. У таких списках передбачається режим автозаповнення деяких реквізитів. Але при цьому сам файл являє собою аналог податкового реєстратора, або його невеликий фрагмент за один день або звітний період часу. Такі документи є базою для формування проводок по рахунках забаланса для податкового обліку.

Відомості, які призначаються для перекладу інформації з одних податкових рахунків на інші в цілях створення діючої бази цього періоду.

Програмний продукт автоматизації податкового обліку «Инфо-Підприємство»

Податкові схеми програми «Инфо-Підприємство» фіксуються паралельно з бухгалтерськими. З використанням списку відповідних проводок відбувається налаштування у відповідності з бухгалтерськими і податковими операціями. Потім програма на автоматичній основі створює податкові маніпуляції поряд з іншими проводками при введенні первинних документів.

Кожній бухгалтерській проводці, як правило, відповідає своя безпосередня податкова операція, яка отримує посилання на статтю податкового обліку, згідно з чим відбувається визначення того, як вона відображається в базі за податками, а також те, як буде відображатися у відповідних реєстраторах. У стандартну поставку зазвичай включається вже налаштований список за статтями обліку, який буде доступний для будь-якого редагування. Огляд програмних засобів автоматизації податкового обліку повинен проводитися регулярно.

Як виглядає редактор статей

Будь-які статті обліків поділяються на витрати і доходи, що визначається зміною податкової бази щодо конкретних операцій. Редактори статей контролю включають в себе такі колонки, як:

• «Код», який відображає цифрове назва статті податкового обліку, тобто її короткий і поряд з цим унікальне ім’я.
• «Назва» – ім’я, присвоєне статті.
• «Вид» – являє типи статей податкового контролю рахунків.

Повний список статей за податковим обліком ділиться на дві закладки: файли з документами доходів і витрат. Ці закладки мають деревоподібну структуру. Такі документи складаються з інших інформативних блоків меншого порядку. Якщо ж стаття не має у своїй структурі яких-небудь вкладок, то для зручності класифікації її називають документом останнього рівня. Кожен користувач має право створювати не нескінченний, але цілком великий обсяг статей, які будуть вважатися вкладеними. Типи статей, можна сказати, успадковуються всіма іншими подстатьями. Кажучи більш звичною мовою, документи по доходах можуть мати лише статті таких у подуровнях. Які ще є програми автоматизації податкового обліку?

Програмний комплекс «Турбо Бухгалтер»

Принцип роботи цієї системи полягає в абсолютному зближенні двох типів – бухгалтерського та податкового обліків. Зважаючи на те, що підставою для здійснення операцій виступає первинний документ, його потрібно обробляти лише один раз. Це виявляється реальним лише в тому випадку, якщо для кожної бухгалтерської проводки відповідно витрат або доходів присвоюється функція податкового обліку.

Завдяки кожним первинним документом створюється бухгалтерська проводка або її група, яка повинна бути відзначена аналітичним характерною ознакою в області податкового обліку. В рамках цього для правильної коригування якої-небудь операції, наприклад, дати чи суми, в процесі контролю не потрібно ніяких додаткових виправлень у податковій системі підприємства, навіть у тому випадку, якщо їх внесли в проводку вручну. Автоматизація податкового обліку на підприємстві повинна істотно економити час.

Те ж саме має відношення до операцій з податкового контролю. Цілком зрозуміло, що при наявності помітних відмінностей у процесі виявлення витрат і доходів, лише одних аналітичних ознак явно буде недостатньо. От чому в програмі паралельно з аналітичними функціями застосовуються рахунки з податкової схемою.

Крім того, в даній програмі наводиться базова перерахування аналітичних ознак, які можуть бути доповнені на особистий розсуд користувача. Абсолютно вся функціональність, яка передбачена програмою, дає можливість застосовувати бухгалтерські операції для всіх типів проведення обліків підприємства. Це веде до скорочення кількість використовуваних дій і здійснює виробництво розрахунків оподатковуваної бази в бухгалтерській середовищі. Тобто зроблена проводка з фінансового контролю діяльності організації застосовується і для податкового обліку.

Різниця між визначеннями доходу та витрат згідно з правилами бухгалтерського та податкового обліків, максимально приймаються до уваги самою програмою, що дозволяє співробітникові не робити помилки в процесі роботи з нею. З автоматизацією податкового обліку податок на прибуток порахувати досить легко.

Система «Податковий облік»

Для виявлення показників доходу та витрат з метою контролю можна скористатися вбудованою в програмний продукт системою під назвою «Податковий облік». Вона володіє повним набором реєстраторів, які були рекомендовані Міністерством з податків і зборів РФ, а також включає в себе інструменти, які спеціально розробили для автоматичних підрахунків податкової бази щодо прибутку та заповнення декларації по податках на всілякі доходи. Як ще може проходити автоматичний податковий облік підприємства?

Програмне забезпечення «Инотек»

В рамках функціонування цієї програми облік проводиться як з допомогою податкових показників, так і за допомогою бухгалтерських документів. Коди рахунків безпосередньо відповідають бухгалтерським, але при цьому включають в себе символ «Н». Крім цього, рахунків загального плану можуть бути присвоєні такі визначення, як «податковий» «бухгалтерський» або «позабалансовий».

Висновок

Таким чином, загальне застосування вищенаведених програм може бути використано не тільки для автоматизації бухгалтерського і податкового обліку, але і для створення інших його типів. Наприклад, коли організація формує документи щодо фінансової звітності згідно з міжнародними стандартами, які вимагають дещо відмінну класифікацію значень і їх структуру, то такі показники можуть бути розраховані на основі розроблених і вже існуючих на даний момент програмних продуктів.

Нами розглянута автоматизація податкового обліку.