Звітність ІП. Яку звітність здає ІП. Нульова звітність ІП

Яку звітність здає ІП, потрібно знати тим сотням тисяч людей, які щорічно стають індивідуальними підприємцями. У Росії таких щороку налічується близько 470-570 тисяч осіб.

Згідно російському законодавству, індивідуальним підприємцем є фізична особа, що пройшла реєстрацію ІП та веде бізнес без утворення юридичної особи. Така правова форма не передбачає наявності мінімального статутного капіталу, засновником може бути одна персона – сам підприємець. Метою діяльності ІП є витяг прибутку, яку підприємець розпоряджається на свій розсуд. Публічна звітність ІП не потрібно, однак потрібно пам’ятати, що за своїми зобов’язаннями бізнесмен відповідає своїм майном в повній мірі. Саме остання обставина часто призводить до того, що вибираються інші форми ведення бізнесу (ТОВ, ЗАТ тощо)

Все залежить від системи оподаткування

Звітність ІП залежить від того, яка система оподаткування обрано підприємцем. Відразу відзначимо, що при реєстрації індивідуальний підприємець автоматично отримує загальний режим оподаткування, змінити який на спеціальні режими він може або одночасно з реєстрацією, або протягом тридцяти днів з моменту постановки на облік. Якщо зміна податкового режиму не було ініційовано вчасно, шляхом передачі заявки в податковий орган, то перевести ІП на УСН, звітність за якою має менший обсяг, можна тільки з наступного року (мається на увазі календарний). Це потрібно враховувати починаючому бізнесменові.

Звіти для ІП з загальним оподаткуванням

Всього в даний час в російській податковій практиці є чотири податкових режиму для ІП та інших правових форм діяльності. Загальне оподаткування передбачає, що бізнесмен буде платити всі податки, передбачені для його виду бізнесу (якщо немає звільнення від податків за законодавством), вести повний бухгалтерський облік. Цей режим вибирають особи, зацікавлені у схемах з ПДВ. Податкова звітність ІП при цьому режимі може бути двоякою, залежно від наявності/відсутності у організатора справи найманих працівників. Якщо працівників нема, то податкові органи потрібно надіслати:

• Декларацію з ПДВ (щокварталу, до двадцятого числа місяця, що йде за звітним періодом).
• Декларацію (за ф. 4-ПДФО) протягом тридцяти днів з моменту початку ведення діяльності і при зростанні прибутку більш ніж на п’ять відсотків (відомості про передбачуване доході).
• Декларації з податку на доходи фіз. осіб (форма 3-ПДФО) – до тридцятого квітня року, що настає за звітним.

При наявності найманої робочої сили або виплат на користь інших фізичних осіб, які не були співробітниками, індивідуальний підприємець повинен подавати декларації за формою № 2-ПДФО про доходи кожного співробітника. Звіт з чисельності працівників, наявних у списках за попередній рік, надсилається у строк до двадцятого січня року, який настає за звітним. Також варто не забути здати в податкову на запевнення книгу обліку доходів і витрат підприємця ще до початку її заповнення відомостей про операціях.

Звітність для Держстату

Звітність ІП без працівників, або з ними, у статистичні органи подається за формою «1-підприємець» до першого квітня року, що йде за звітним роком. Можливо, потрібно буде подача та відомостей про діяльність індивідуального підприємця (1-ІП форма, термін подачі – до 2 березня року, що йде за звітним) і якісь галузеві форми. Тому фахівці рекомендують звернутися за консультацією до територіального органу Росстату, щоб дізнатися, яку звітність можуть зажадати з підприємця, у тому числі в ході вибіркових і суцільних перевірок.

Декларація для застосовують «спрощенку»

Менша за обсягом звітність здається, навіть якщо обрана спрощена система оподаткування, де бізнесмен самостійно визначає об’єкт оподаткування. У цьому випадку зберігається відповідальність підприємця за здійснення функцій податкового агента, бухгалтерська звітність ІП включає ведення касових операцій, бізнесмен повинен надавати статистичну звітність, сплачувати внески (до пенсійного фонду і соціального страхування від професійних захворювань).

Підприємець на спрощеній сплачує єдиний податок у залежності від того, що буде оподатковуватися (шість відсотків на доходи або п’ятнадцять відсотків на доходи, зменшені на величину витрат). В цьому режимі не сплачується ПДВ, ПДФО, крім того, не потрібно оплачувати податок на майно, яке бізнесмен використовує у своїй діяльності, єдиний соціальний податок з доходів, отриманих від підприємницьких операцій, і при виплатах на користь фізичних осіб. Декларація по єдиному податку при УСН подається до тридцятого квітня року, що йде за звітним роком.

При використанні режиму ЕВДН звітність потрібно здавати кожен квартал

ІП на УСН, звітність якого здається щоквартально, застосовується в інший податкової системі – єдиний податок на поставлений дохід. Його можуть використовувати бізнесмени, що займаються певним видом діяльності, в тому числі: роздрібною торгівлею в залах до 150 кв. метрів, розміщенням реклами на зовнішніх конструкціях, організацією громадського харчування, надання побутових послуг та ін

Рішення про можливість застосувати ЕВДН визначається в муніципальних утвореннях (представницькими органами). Об’єктом оподаткування є дохід, який оподатковується. Інші податки (на майно, єдиний соціальний, на додану вартість, на доходи фізосіб) не сплачуються. Така форма оподаткування передбачає надання щоквартальної декларації у строк не пізніше двадцятого числа місяця, що слідує за звітним періодом.

Підприємці на селі можуть здавати мінімальну звітність

Податкова звітність ПІДПРИЄМЕЦЬ, що займається виробництвом сільгосппродукції або подальшої або первинної її переробкою, може ґрунтуватися на сплату єдиного сільськогосподарського податку (встановлюється на добровільній основі). Якщо у трудівника села не числиться найманих робітників, то він здає декларацію до тридцять першого березня року, що йде за звітним, а також передає в податкові органи книгу витрат і доходів. ІП з даною формою оподаткування звільняється від тих же податків, що і підприємець з ЕНВД.

ПІДПРИЄМЕЦЬ без найманих працівників платить в ПФР, але не звітує

ІП звітність в ПФР як таку не надає по внесках за самих себе (немає найманих працівників). Бізнесмени повинні просто сплатити фіксований внесок до кінця поточного року в таких розмірах: якщо величина доходів (не прибули!) у підприємця (індивідуального) не перевищує триста тисяч рублів, то за чинним законодавством, він повинен взяти МРОТ, діючий на початок року, і помножити на тариф внеску, встановлений Пенсійним Фондом, збільшений у дванадцять разів.

Якщо ж сума перевищує 300 тис. рублів на рік, то потрібно доплатити один відсоток від суми, що перевищує вищевказану цифру, в термін до першого квітня наступного року. Станом на початок 2015 року пенсійне страхування ІП з доходом менше 300 тис. рублів на рік обійдеться мінімум в 18,6 тис. руб. Потрібно пам’ятати, що наявність збитків у підприємця в розрахунок не береться, тобто він повинен зробити перерахування в ПФ у будь-якому випадку.

Звітність ІП в ПФ

При укладанні ж першого трудового договору або інших цивільно-правових договорів (наприклад підряду) ІП повинен стати на облік у Пенсійному Фонді другий раз (перший раз він там враховується автоматично під час реєстрації як ІП) та надавати звітність за 3 міс., півроку, 9 місяців, рік, за ф. № РСВ-1 ПФР не пізніше 15-го числа другого місяця, який йде за звітними періодами. Для електронної звітності встановлений термін – 20 числа другого місяця, який йде за звітним періодом. На рахунок ПФР в даний час сплачується і внесок у Фонд обов’язкового медичного страхування (Федеральний), звітність по якому входить у форму № РСВ-1.

Роботодавці звітують і у Фонд соціального страхування

Здача звітності ІП у Фонд соціального страхування (ФСС) буде проводитися знову ж тільки для бізнесменів, які мають найманих працівників. Внески тут сплачуються на страхування від професійних захворювань і нещасних випадків в відповідності з встановленими тарифами. Звіти за ф. № 4-ФСС надаються до фонду за місцем реєстрації підприємця в термін до 20 (25) числа другого місяця, що йде за звітним періодом, для здачі звітності в паперовому (електронному) вигляді відповідно.

В цю ж форму № 4-ФСС потраплять дані по внесках, у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю працівників і з приводу материнства працівниць, які сплачуються щомісяця, не пізніше 15-го числа місяця, який йде за минулим.

Встигніть здати останню декларацію по земельному податку!

Потрібно відзначити, що в 2015 році, з першого січня, скасовано звітність ІП (декларація із земельного податку), що використовує земельну ділянку для своєї діяльності. Передбачається, що бізнесмен буде сплачувати податок за вимогами податкового повідомлення до першого жовтня. Але за 2015 рік податкові декларації потрібно буде ще надати в термін до першого лютого 2016 року.

Якщо діяльність не ведеться

Поняття «нульова звітність (ІП або іншої правової форми)» в законодавстві РФ не позначено, але цей термін означає, що підприємство здає в установлені терміни всі документи з проставленими нулями у формах з додатком необхідних документів. Така практика є і в податковій інспекції, і у позабюджетних фондах. При цьому у ФСС і ПФР нульові показники (спільно з підтвердними листом про відсутність виплат фізичним особам) здаються тільки тоді, коли у бізнесмена є наймані працівники.

Нульова звітність ІП, наприклад, при повній відсутності діяльності, оподатковуваної ЕВДН, має істотні особливості. Так як нульова звітність за такою системою оподаткування фактично неможлива (податок встановлена по законодавству та підлягає виплаті незалежно від суми доходу і взагалі діяльності), то підприємець може просто виключити два місяці, коли не велася діяльність, щоб зменшити розмір податку. Якщо ж термін більше двох місяців, то бізнесмену доведеться перейти на УНС.

Для подання звітів із нулями при загальному оподаткуванні є певні критерії, в тому числі:

– ІП тільки зареєстровано і нещодавно відкрило рахунок у кредитній установі;

– у ІП немає руху по банківському рахунку, він не видавав чеки, рахунки-фактури, не підписував акти приймання робіт та ін

Ось основні моменти, які необхідно знати індивідуальному підприємцю про звітності.