Зустрічна перевірка – це… Позапланова перевірка. Ненадання документів по зустрічній перевірці

Віктор Кузьмін
1 minute

Яким чином проводиться зустрічна перевірка податковими органами?

По суті, зустрічна перевірка являє собою додатковий податковий контроль. Як правило, така перевірка може бути розпочата відразу ж після проведення камеральної перевірки. Що цікаво, податковий агент може бути навіть не в курсі, що стосовно нього розпочато подібна перевірка.

Документи, які можуть бути запитані при проведенні зустрічної перевірки

Не існує строго регламентованого переліку документів, які податкова служба може запитати. Але, як правило, це пакет документів, який характеризує господарську діяльність організації з її контрагентами. До таких документів можна віднести різного роду акти, договори, а так само накладні, які відповідають вимогам по зустрічній перевірці.

Податковий агент за запитом від НС має подати необхідні документи не пізніше, ніж протягом 5 днів з моменту запиту. Причому до пред’явлення не обов’язкові оригінали документів, можна обійтися і копіями. До пакету документів необхідно додати супровідний лист тієї податкової інспекції, якій проводив перевірку.

У тому випадку якщо податковий агент не може уявити запитані документи протягом встановленого терміну, то він має право подати клопотання з проханням збільшити цей термін. У клопотанні необхідно зазначити дату, до якої весь пакет документів буде надано.

Зустрічна перевірка контрагента не перевіряється, для неї потрібні лише документи. Але для початку органи НС зобов’язані надіслати на адресу податкового агента супровідний лист, причому тільки в письмовому вигляді. Цей лист має бути надіслана до податкової інспекції, на обліку в якій перебуває організація або фізична особа. Обов’язковою до вказівкою в листі є причина даної перевірки.

Після отримання листа, протягом 5 днів, ІНС направляє на адресу контрагента вимогу про пред’явлення потрібних документів. Документи можуть запитуватися найрізноманітніші, як правило, це рахунки, що відображають інформацію про сплату податків, документи на транспортування товарів, договору з транспортною компанією. Відповідь на запит необхідно надати в термін 5 днів.

У тому випадку якщо податковий агент не відповідає на запит, на нього може бути накладений штраф. Для того щоб дотримати законність і правомірність при запиті документів, потрібно слідувати таким вимогам, як:

  • Запит необхідно вручити представнику організації, причому особисто.
  • В тому разі якщо запит був висланий за допомогою пошти, то контрагент повинен бути повідомлений про його одержання.
  • Запит може бути зроблений тільки тим органом податкової інспекції, на обліку у якого перебуває дана організація.
  • Повідомлення повинно містити в собі причину проведення зустрічної перевірки, а також повний перелік документів, необхідних до подання.
  • Абсолютно всі вимоги і дані повинні бути сформульовані гранично чітко.

    • Перед тим, як відправити документи на перевірку, податковий агент повинен переконатися в тому, що вимоги НС законними і правомірними. Необхідно звернути увагу на такі нюанси:

    • НС може запросити документи тільки в тому випадку, якщо є довідка про проведення зустрічної перевірки.
    • Обов’язково повинна бути вказана причина запиту документів.
    • Вимога повинна містити в собі повну інформацію про реквізити документів, які запитуються.
    • Декларації підприємства органами НС запитані бути не можуть.

    Як правило, документи про зустрічної перевірки можуть бути запитані в двох основних випадках: проводиться укладання угоди на особливо велику суму, НС має підстави вважати, що договір з контрагентом фіктивний.

    1 2 3 4 5 6 7