Єдиний податок при УСН: розрахунок, терміни сплати. Спрощена система оподаткування

Випадки, коли не треба платити

Варто зазначити, що сплата єдиного податку не завжди обов’язкова. Є пільгові періоди, протягом яких підприємцю не треба робити горезвісні внески.

Щоб ознайомитися з цією інформацією детальніше, досить звернутися до статті 430 НК РФ. Там сказано, що ІП можуть не платити фіксовані внески, якщо вони не здійснюють діяльність у зв’язку з:

• Проходженням військової служби за призовом.
• Доглядом за дитиною віком до 1,5 років, інвалідом першої групи або за літньою особою старше 80 років.
• Проживанням за кордоном з чоловіком, який був відправлений у дипломатичне представництво або консульство РФ (послаблення в даному випадку дійсні не більше п’яти років).

Важливо згадати один нюанс. Якщо підприємець має право на якісь пільги, але дохід від здійснюваної діяльності він все одно продовжує отримувати, то ставка єдиного податку залишається незмінною, а обов’язок виплачувати його не скасовується.

УСН 6%

«Спрощенка» для ІП буває двох типів. Перша – це УСН 6%. Той випадок, коли об’єктом оподаткування є дохід підприємства.

Принцип простий. Оподатковувана база, якою є дохід, множиться на 6%. З одержаної суми відраховуються аванси, вже перераховані підприємцем за рік.

За рахунок виплачених працівникам організації допомог і страхових внесків податок може бути зменшений наполовину. Але! Базу зменшують лише аванси, сплачені підприємцем до моменту розрахунків. Можна навести простий приклад. Якщо внески за грудень 2017-го бізнесмен перерахує в січні 2018-го, то вони зменшать суму збору за минулий період. А на податок 2018-го вони впливати не будуть.

Щоб зрозуміти, як розраховується податок, варто розглянути вигадане підприємство ТОВ «Техніка», що займається продажем телефонів. Припустимо, з початку червня по кінець серпня компанія реалізувала товару на суму 3 500 000 грн. Розрахунок авансового платежу за цей квартал: 3 500 000 * 0.06 = 210 000 $

Цю суму можна зменшити на розмір сплачених страхових внесків. У ТОВ «Техніка» працює 15 чоловік, кожен з них отримує зарплату в 45 000 грн. Розрахунок: 45 000 х 15 = 675 000 грн. Від цієї суми компанія перерахувала в фонди внески, які склали 30% від неї. Щомісяця виходить 202 500 р. тобто в квартал – 607 500 р. Можна бачити, що сума внесків більше авансового платежу. Однак «передоплату по податку» можна зменшити лише на 50 %. Таким чином, виходить наступне: 210 000 х 0.5 = 105 000 грн. І це – сума авансового платежу, яку підприємство повинно сплатити до завершення кварталу.