Який податок на машину? Податок з продажу машини

Сьогодні вже нікого не здивуєш наявністю власного автомобіля. По всій країні на дорогах можна зустріти величезну кількість машин вітчизняного та зарубіжного виробництва. При цьому автомобілів властиво технічно і морально застарівати. Тому більшість людей, від’їздивши на своїй машині певний час, прагнуть продати її і купити іншу, більш нову модель. Ті, хто вже побував власником особистого транспорту, знають, що за час володіння доводиться платити податок на машину. А охочі купити автомобіль вперше повинні бути готові до того, що в подальшому доведеться вносити постійні платежі. До того ж податкове законодавство передбачає розрахунки з ИФНС і в разі продажу автотранспорту. Незалежно від умов користування машиною, кожному автовласнику важливо знати основні умови та особливості транспортного оподаткування.

Податкове законодавство в галузі транспорту

Податок на машину доводиться платити кожному власникові транспортних засобів. Регулюється цей збір, перш за все, основним законодавчим документом країни в галузі оподаткування – Податковим кодексом. НК РФ відносить транспортний збір до розряду регіональних податків. Тому конкретизація його умов і порядку обчислення проводиться законодавчими актами органів влади суб’єктів РФ.

Податок з продажу машини обчислюється в порядку, встановленому НК РФ. Згідно ст. 208 НК РФ, продаж автотранспорту вважається операцією отримання доходу. Тому кожен автовласник, який продав свою машину, зобов’язаний відзвітувати в ИФНС в установленому порядку, за винятком рідкісних випадків, сплатити податок з суми вільного доходу.

Поняття та платники транспортного податку

Транспортний податок на машину являє собою певну міру стягнення з власників різного автотранспорту коштів у рахунок поповнення бюджету держави. Розмір таких внесків залежить від виду автомобіля, його габаритів, марки і терміну експлуатації.

Об’єктом оподаткування є такі види транспорту:

Автомобілі.

Мотоцикли.

Автобуси.

Інші самохідні автомобілі з пневматичним і гусеничним ходом.

Літаки і вертольоти.

Яхти, вітрильні суду, теплоходи, моторні човни, катери, гідроцикли і буксирні судна.

Снігоходи і мотосани.

Платниками збору за транспортний засіб є власники об’єктів оподаткування з моменту його придбання до дня продажу. Не зобов’язані платити податок на машину власники виключених транспортних засобів, перелічених у НК РФ.

Веслових і моторних човнів з потужністю не вище 5 л. с.

Спецавтомобілів для інвалідів та легкового транспорту до 100 л. с., який придбали за рахунок коштів соціальних органів.

Морських і річкових суден для промислу.

Суден, призначених для пасажирських і вантажних перевезень.

Сільськогосподарських тракторів, комбайнів і спецмашин.

Санітарних і медичних літаків і вертольотів.

Порядок розрахунку транспортного податку

Оподатковуваний база з транспортного податку обчислюється у відношенні наступних об’єктів.

Транспортних засобів з двигунами (залежно від потужності).

Водних несамохідних засобів (залежно від валової місткості).

Інших водних та повітряних засобів (залежно від їх кількості).

Найбільшу питому вагу в транспортному оподаткування займає збір з сухопутного автотранспорту. Власники машин зобов’язані щорічно вносити розраховані конкретно для них платежі. Який податок на машину доведеться оплатити? Це безпосередньо залежить від потужності і валової місткості автомобіля.

Підприємства, у володінні яких є автотранспортні засоби, розраховують суму податку самостійно. Для населення розрахунок ведуть податкові органи на підставі даних, узятих з бази реєстрації автотранспорту. Щорічно власникам машин надсилають квитанції уніфікованої форми. В них відображено вже підсумковий податок на машину. Кінські сили і розмір процентної ставки не вказуються в платіжному документі. Їх можна дізнатися, звернувшись безпосередньо до податкового інспектора, або через інтернет на сайті регіональних органів влади.

Строки сплати податку за користування автомобілем

Щодо організацій податковим законодавством не встановлено конкретні терміни сплати транспортного збору в казну держави. Передбачена авансова система виплат, а звітність надається за кварталами. Скасувати авансовий розрахунок вправі місцеві органи влади.

Фізичні особи зобов’язані вносити платежі щорічно з розрахунку минулого звітного періоду. Тому в квитанції, крім інформації про те, якою податок на машину зобов’язаний вносити автовласник, вказується термін, за який нарахована сума і дата внесення платежу. При цьому остаточна дата оплати не може бути встановлена раніше 1 листопада.

Продаж автомобіля та оподаткування

Система оподаткування передбачає виплату не тільки транспортного збору у скарбницю на час користування купленим автомобілем. Також прописано внесення визначеного платежу за операцію отримання доходів від його продажу. Законом ще визначено, що навіть якщо машина продана за довіреністю, податок з отриманого доходу заплатити все одно доведеться.

Реалізація транспорту відноситься до операцій отримання прибутку, з якої вигодонабувач повинен віддати певну частину в бюджет країни. Весь процес повинен супроводжуватися укладанням договору продажу. У ньому обов’язковим пунктом є сума реалізації об’єкта. Іншими словами, податок з продажу машини є прибутковим збором. Тому весь порядок його обчислення та сплати проводиться в повній відповідності з правилами прибуткового оподаткування.

Коли сплачувати податок з продажу не потрібно?

Законом передбачено винятки, коли податок на продану машину платити не потрібно. Насамперед, вони випливають з поняття прибуткового оподаткування. Воно передбачає обчислення збору у разі отримання вигоди. Для скасування податку з доходів від продажу розглядають наступні обставини.

Відсутність доходу. Коли одночасно здійснюють дві операції – продаж машини і купівлю іншого, більш дорогою. У підсумку витрати перевищують виручку.

Коли автомобіль знаходиться у володінні понад трьох років.

Продажна вартість – не більше 250 тис. рублів.

При цьому важливо пам’ятати, що термін існування автомобіля для обчислення податку з продажу не вважається з моменту реєстрації в ГИБДД, а з дня підписання договору. І якщо автомобіль експлуатується більше трьох років, то не потрібно навіть подача декларації.

Дарування автомобіля та оподаткування

Крім договору купівлі-продажу, багато автовласників, припускаючи, що зможуть уникнути прибуткового оподаткування, приймають рішення подарувати свій транспорт пересування. Але дарування машини не завжди звільняє від сплати податку на доходи. Важливо пам’ятати, що відповідно до ст. 218 НК РФ платником збору у розглянутій ситуації стає особа, яка отримала дар.

Виняток становить лише той випадок, коли обдарована людина є близьким родичем власника машини. Така обмовка диктується ст. 218 НК РФ і конкретизується Сімейним кодексом, де прописано, які категорії людей відносяться до близьких осіб:

Подружжя.

Батьки і діти.

Бабусі, дідусі та онуки.

Рідні та зведені брати і сестри.

Розрахунок збору при продажу автотранспорту

Податок на машину при її продажу розраховується за технологією обчислення прибуткового збору виходячи з процентної ставки 13%. При цьому оподатковуваний база дорівнює сумі вартості машини або величину вигоди, одержаної від її продажу.

Будь-яка фізична особа може отримати пільги з прибуткового оподаткування операції продажу автотранспорту. Розглядають два варіанти економії.

Скористатися майновим вирахуванням. В законному порядку оподатковувана база може бути зменшена на 250 тис. рублів. Іншими словами, зазначена сума вираховується із загального доходу. Наприклад, якщо автомобіль проданий за 300 тис. рублів, то податок буде розраховуватися виходячи з 50 тис. рублів і дорівнює 6,5 тис. рублів.

Скористатися положенням ст. 220 НК, що передбачає облік понесених витрат на продаваний транспорт. Якщо довести, що раніше на покупку машини були витрачені гроші в конкретній сумі, то на цю величину зменшується оподатковуваний база. Наприклад, коли продається машина за 300 тис. рублів, яка раніше була куплена за 280 тис. рублів і даний факт підтверджується документально, то вигода продавця складе всього 20 тис. рублів, з неї і нараховується податок, рівний 2,6 тис. рублів.

Звітність за продаж автомобіля

Продаж автотранспорту і сплата збору з отриманого доходу проходить в обов’язковому супроводі здачі в ИФНС податкової декларації. Податковим періодом по збору з продажу вважається календарний рік. В результаті цього встановлено, що відзвітувати за операцію продажу машини необхідно в наступному році строго до 30 квітня.

Здається податкова декларація наступними способами.

Звернення в податкову службу за місцем перебування.

Надсилання листа поштою.

Відправка листа на адресу електронної пошти.

Для того щоб не довелося доводити, що здавалася звітність, краще всього виконувати наступні рекомендації.

Звертаючись з декларацією особисто, заповнювати її в двох примірниках або писати до неї супровідний лист. На документах податковий інспектор повинен зробити позначку про прийняття.

Відправляючи декларацію поштою, бажано переплатити і відправити рекомендований лист з додатковою описом вкладених про документах.

Для відправки електронної передбачені спеціальні податкові програми, які необхідно добре вивчити. У разі сумнівів краще звернутися в компанії, які надають послуги з передачі звітності через інтернет.

Штрафні санкції за несплату зборів за транспорт

Якщо прийшов податок на продану машину, то у разі дотримання законодавства необхідно повідомити відповідний орган про те, що авто реалізовано, і власник (вже колишній) не зобов’язаний сплачувати збір. Для цього спочатку потрібно відправитися в ДАІ. Там необхідно взяти довідку про дату зняття автомобіля з обліку. Підтверджуючий документ надається в місцеву податкову інспекцію. В разі відсутності заборгованості по транспортному збору, своєчасного і правильно сплаченого прибуткового податку з продажу, претензій більше не буде.

При порушенні встановленого режиму, затримці або несплаті податків на машину до платника застосовуються штрафні санкції. Що стосується транспортного податку, то на несплачені суми, насамперед, нараховуються пені, які збільшуються пропорційно боргу. В разі невиплати збору з продажу автомобіля також передбачені штрафи. Тільки розмір їх буде суттєвіше і досягає суми, яка дорівнює несплаченому податку.

У разі тривалої невиплати податків за експлуатацію машини або її продаж ИФНС готує документи і подає їх для судового розгляду й прийняття рішення про примусове стягнення. При цьому всі судові витрати покладаються на боржника.

Щоб уникнути застосування штрафних санкцій і доведення ситуації до суду найкраще пам’ятати заздалегідь, що при купівлі автотранспорту доведеться регулярно сплачувати відповідний податок, а у разі його продажу – одноразово внести суму операції. У ситуації, коли не приходить квитанція зі збору у скарбницю, краще не чекати тривалий час, щоб не перетворитися на боржника. Фахівці рекомендують звернутися за консультацією в податкову інспекцію. При продажу транспорту необхідно відразу подавати декларацію і сплачувати податок. При цьому важливо не забути про передбачені пільги та винятки, що дозволяють збір не платити.