Які податки платить ТОВ? Які податки платить засновник ТОВ?

ТОВ – популярна форма утворення підприємства, створеного одним або декількома учасниками. Про системах оподаткування, що застосовуються в Росії для підприємств з такою формою власності, піде мова в цій статті.

Податкові режими, які можуть використовувати ТОВ

Щоб дізнатися, які податки платить ТОВ, розберемося з тим, на якій формі оподаткування знаходиться конкретне підприємство. Існують системи:

• загальна (ОСН);
• спрощена (ССО);
• ЕНВД.

Зазвичай форму оподаткування засновник обирає самостійно під час реєстрації свого бізнесу або переходить на іншу систему в порядку, встановленому законодавством. На застосування УСН слід подати спеціальну заяву, і якщо підприємець цього не зробив, то його фірма автоматично працює на ОСН.

Які податки платить ТОВ на ОСНО

Цей режим є традиційним. В основному його використовують організації, які працюють з великими, часто міжнародними компаніями, які беруть участь в експортно-імпортних операціях. В таких підприємствах не обійтися без урахування ПДВ. Тому подібні компанії за визначенням повинні приймати його до заліку і відшкодовувати у бюджет, що можуть робити виключно платники цього податку, тобто підприємства, які застосовують ПІДСТАВ.

Компанії на ОСНОВІ розраховують та сплачують податки:

• ПДВ – 18 %;
• на прибуток – 20 %;
• на майно підприємства – 2,2 % від інвентаризаційної вартості майна і до 2 % від кадастрової вартості будівель, що беруть участь у виробничому процесі, в залежності від регіону знаходження підприємства та постанов місцевих органів влади;
• ПДФО з зарплати співробітників – 13 %.

З 01.07.2015 підприємства Москви раз в квартал сплачують торговий збір за умови проведення у звітному періоді хоча б однієї торгової операції.

У тих випадках, коли ТОВ з якихось причин (наприклад, реконструкція виробництва або його перепрофілювання) не веде діяльність, то воно не платить податки, підтверджуючи зупинку діяльності фінансової звітністю. Подавати звітність в ИФНС необхідно в будь-якому випадку.

Які податки платити ТОВ (ССО) зобов’язана

Спрощений спецрежим – найбільш популярна форма для ТОВ. Обмеження для його використання встановлені законодавчо. Застосовувати його в 2015 році вправі фірми, якщо річний обсяг виручки не перевищує 68,82 млн рублів. Використання ССО скасовує розрахунки по ПДВ і податку на прибуток. Спрощений податок сплачують у двох варіантах, вибираючи його при реєстрації:

• 6 % від отриманого доходу;
• 15 % від виручки (доходи мінус витрати).

Податок сплачується авансовими платежами по закінченні кожного кварталу.

З початку поточного року підприємства–спрощенці розраховують та сплачують податок на майно, але не на всі об’єкти основних фондів, а тільки на будівлі, що використовуються у виробничій діяльності і зазначені в переліках нерухомого майна, оціненого по кадастрової вартості, опублікованих в суб’єктах РФ. У поточному році застосовують новий порядок оподаткування нерухомості в 28 регіонах країни.

«Спрощенці» у Москві сплачують торговий збір, на суму якого вони мають право зменшити витрати при застосуванні УСН 15 % від виручки або знизити єдиний податок при використанні УСН 6 % від доходу.

Ми з’ясували, які податки платить ТОВ на УСН. При відсутності діяльності податок на УСН не сплачують, але підтверджують вимушений простій поданням декларації за ССО. У таких випадках вона буде нульовою.

Податки ТОВ на ЕНВД

Суть режиму ЕНВД зводиться до того, що податок підприємство сплачує не за фактичними показниками діяльності, а по розрахованому вмененному доходу, який обчислюють на основі законодавчо встановлених нормативів, розроблених для певних видів діяльності. Треба зауважити, що режим ЕНВД може бути застосований не у всіх регіонах, тому перш, ніж прийняти рішення про його використання, слід уточнити таку можливість. Дізнаємося, які податки повинна платити ТОВ на ЕНВД.

При використанні цього спецрежиму компанія не платить ПДВ і податок на прибуток. Ставка єдиного податку – 15 % від зарахований доходу, але вона встановлюється на регіональному рівні і може бути істотно знижена. Подавати декларацію в ИФНС і сплачувати податок ТОВ на ЕНВД зобов’язана щоквартально.

Сплачувати податок на майно платники зобов’язані з 01.07.2014 р., оскільки податковим періодом при цій системі є півріччя. Для сплати податку на майно діють ті ж критерії, що і для інших форм оподаткування: по ставці 2 % оподатковуються будівлі виробничої специфіки, занесені до переліку кадастрових об’єктів нерухомості, затверджені і опубліковані на регіональному рівні.

При відсутності діяльності ТОВ на ЕНВД податок сплачує. Що обумовлено специфікою цього податкового режиму, в якому оподатковується вже розрахований податок на поставлений дохід.

Особливості: можливість поєднання режимів

Зауважимо, що фірми мають право поєднувати кілька систем оподаткування. Наприклад, в одній компанії можуть одночасно застосовуватися ОСНО і ЕНВД або УСН і ЕНВД. Поєднувати ці режими можна з міркувань більш гнучкого і вигідного ведення бізнесу. Неможливо тільки одночасне поєднання ОСНО і УСН: між цими системами підприємцям доводиться робити вибір на користь однієї з них.

ПДФО та страхові внески

Всі компанії, що знаходяться на будь-якому режимі оподаткування, утримують із заробітної плати працюючого персоналу прибутковий податок у розмірі 13 %. Це єдиний податок, який сплачує працівник з власного доходу (зарплати). Підприємство в цьому випадку виступає податковим агентом, утримуючи ПДФО з зарплати і перераховують його в бюджет.

З’ясувавши, які податки потрібно платити ТОВ, поговоримо про платежі у позабюджетні фонди, які називаються соціальними відрахуваннями або страховими внесками. Нараховуються вони у відсотках від фонду оплати праці:

• у ПФР – 22 %;
• у ФФОМС – 5,1 %;
• в ФСС – 2,9 % (страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю і родовими відпустками) і від 0,2 до 8,5 % (від виробничих травм та профілактики профзахворювань); відсоток страхування варіюється в зв’язку з рівнем небезпеки виробництва.

Податок з дивідендів ТОВ

Які податки платить засновник ТОВ? Власники компанії (засновники, учасники, власники) по закінченні звітного періоду, сплати належних з підприємства податків і визначенні фінансового результату мають право на отримання дивідендів. Розподіляються вони тільки в тому випадку, якщо на підприємстві залишилася прибуток після перерахування всіх необхідних платежів. Порядок розподілу дивідендів зафіксований у Статуті компанії – вони можуть розподілятися поквартально або по закінченні року. Оскільки дивіденди є доходом, то їх сума також обкладається ПДФО у розмірі 13 %, і бухгалтерія компанії утримує і перераховує цю суму в бюджет.

Інші податки

Розглянемо, які податки треба платити ТОВ крім перерахованих вище. Існує ще ряд регіональних зборів. Якщо підприємство будь-якої форми власності використовують у своїй діяльності ділянку землі, який-небудь водний ресурс або має автотранспортний парк, то необхідно сплачувати земельний, водний або транспортний податки. Вони нараховуються поквартально і вносяться авансовими платежами.

В огляді представлені відомості про те, які податки платить ТОВ в залежності від застосовуваного податкового режиму.