Які існують режими оподаткування? Як вибрати режим оподаткування?
Як вибрати оптимальну схему оподаткування
Отже, ми розглянули основні режими оподаткування, що передбачені законодавством РФ. Як визначитися з вибором оптимального?
При вирішенні даної задачі рекомендується звертати увагу на наступні критерії:
- співвідношення виручки та витрат;
- інтенсивність отримання доходів;
- очікувані перспективи зростання бізнесу.
Зрозуміло, ті чи інші режими оподаткування організацій в силу законодавчих вимог можуть не мати альтернативи. Наприклад, у разі, якщо на підприємстві сформований великий штат співробітників, то працювати вона буде тільки в рамках тих режимів, які можуть бути застосовані при відповідній кількості найманих працівників. Аналогічно – за критеріями виручки, залишкових коштів і т. д. Розглянемо зазначені вище пункти, які, до речі, не пов’язані з можливими законодавчими обмеженнями, детальніше.
Вибір системи оподаткування: співвідношення виручки і витрат
Перший критерій, який може мати значення при виборі оптимальної схеми оподаткування, – співвідношення виручки компанії і витрат. Простіше кажучи, рівень рентабельності бізнесу. Є сфери підприємницьких активностей, для яких характерні дуже великі обороти, проте рентабельність відповідних сегментів невисока – в межах декількох відсотків. Це може бути сегмент будівництва, роздрібна торгівля, громадське харчування.
Організаціям, що функціонують у відповідних сегментах, буде вигідніше платити податок з різниці між доходами і витратами або якийсь фіксований збір, що не залежить від розміру виручки. У першому випадку для фірми оптимально вибрати УСН зі ставкою 15%, що нараховується на прибуток, у другому сценарії найкраще працювати по ЕНВД.
У свою чергу, у багатьох сегментах бізнесу виручка може бути не так велика, але висока рентабельність, обчислюється в десятках відсотків. У цьому випадку оптимальні режими оподаткування – ті, які припускають сплату невеликого збору, що обчислюється на базі виручки організації. Найімовірніше, це будуть УСН і ЕСХН.
