Яка відповідальність приховування доходів?

Приховування доходів – це серйозний злочин. В Росії воно зустрічається доволі часто. Хтось навмисно йде на такий вчинок, а деякі стають жертвами ситуації. У будь-якому випадку доведеться понести те чи інше покарання. Але яке саме? Чого побоюватися платнику податків, якщо він не повідомив податковим організаціям про свої доходи? Все залежить від ситуації. Які варіанти розвитку подій мають місце?

Про поняття

Спершу доведеться розібратися, що податкові органи вважають приховуванням доходів. Тільки потім можна буде вивчати санкції за скоєний злочин.

Таким терміном характеризують умисне спотворення дійсності щодо одержуваної прибутку фізичною або юридичною особою, а також зменшення податкової бази без законних підстав. Крім того, під приховуванням прибутків можна розуміти повну відсутність повідомлень про одержуваних грошових коштах.

Приховування доходів від оподаткування у фізичних осіб часто розуміється як:

• ведення незаконної підприємницької діяльності;
• неподання податкової декларації у встановлені терміни.

Чого варто боятися в тому або іншому випадку? Відповідь обов’язково буде дано нижче. Але точно сказати, які санкції будуть застосовуватися до людини, неможливо.

Типи відповідальності

Відповідальність за приховування доходів в Росії буває різною. Багато що залежить від обставин, за яких сталося порушення, а також від прихованої від ФНС суми.

Можна зіткнутися з такими видами відповідальності:

• податкова;
• адміністративна;
• кримінальна.

При цьому громадяни та організації можуть залучатися відразу до декількох видів відповідальності. Приміром, до податкової та кримінальної.

Кого приваблюють

Приховування доходів від податків – поширене порушення, що зустрічається на території Російської Федерації з кожним роком все частіше і частіше. Кого можуть притягнути до відповідальності за подібне діяння?

Наприклад, сюди відносять:

• фізичних осіб;
• підприємців;
• організації.

Фактично будь-якого платника податку, що приховує свій дохід, повинні покарати. Найчастіше доводиться стикатися з податковою відповідальністю. Але якщо зловживати приховуванням одержуваної прибутку, загрожує кримінальне покарання.

Декларації

Як ми вже говорили, неподання податкової звітності в терміни, встановлені державою, може розцінюватися як приховування доходів. До якого покарання готуватися?

Як правило, податкова відповідальність виражається штрафами. Скільки доведеться сплатити в казну держави? Мінімальна виплата становить 1000 рублів, а максимальна – 30 % від суми несплачених податків.

При цьому в статті 119 НК РФ вказується, що громадяни і організації за неподання декларації сплачують 5 % від прихованих сум. Це і є штраф за приховування доходів. Покарання щодня збільшує підсумкову виплату. Чим довше людина не надає декларацію про доходи, тим більше йому доведеться платити в кінцевому підсумку.

При зменшенні бази мимоволі

Але це ще не все. Справа все в тому, що іноді приховування розміру доходу трактується як зменшення наявної бази податку з метою заниження підсумкових виплат. Досить часто таке відбувається через помилки в розрахунках.

При подібних обставинах на серйозне покарання можна не розраховувати. Справа все в тому, що санкції будуть включати в себе штраф у розмірі 20 процентів від податку, що не був сплачений.

Умисне зменшення

А як бути, якщо сталася умисне приховування доходів? Стаття 122 Податкового Кодексу вказує на те, що в цьому випадку доведеться зіткнутися з більш серйозними санкціями.

Вони теж виражаються штрафами. Але відтепер необхідно сплатити 40 % від заборгованості. Відповідно, така відповідальність передбачена, якщо доведено, що злочин було скоєно навмисно.

Особливості залучення

Кілька слів про те, кого можуть покарати за згадані порушення. Як ми вже з’ясували, будь-якого платника податку здатні притягнути до відповідальності.

Якщо мова йде про приховування прибутку фізичними особами, то з них і буде попит. У випадку з індивідуальними підприємцями до відповідальності притягується ІП.

Як бути з організаціями? Коли компанія приховує доходи, то відповідальність може нести будь-яка особа, що представляє фірму. Точніше, має відповідні повноваження.

Щоб громадянина могли притягнути до кримінальної відповідальності, необов’язково досягати повноліття. Досить переступити за 16 років. При адміністративні порушення дитину до 16 років можуть покарати за приховування доходів, якщо він вів підприємницьку діяльність і був визнаний повністю дієздатним.

Адміністративні покарання

До адміністративної відповідальності, пов’язаної з приховуванням прибутків, залучаються лише посадові особи. Зазвичай порушення в подібній області трактується як невчасна подача декларації в ФНС. Чого варто побоюватися? Тут покладений штраф адміністративного типу. Його розмір коливається від 300 до 500 рублів. І не більше того.

Кримінальна відповідальність

Приховування доходів іноді тягне за собою кримінальну відповідальність. На відміну від податкової, тут чітко розділяють покарання для організацій та ВП, а також для фізосіб.

Почнемо з останніх. Якщо громадянин приховав свій дохід, він повинен буде виплатити штраф. Сума, класифікована як “великий розмір” передбачає виплати до 300 тисяч рублів.

Якщо ж порушення скоюється в особливо великих розмірах, потрібно буде віддати набагато більше. Штраф збільшується майже в 2 рази – до 500 тисяч рублів.

Організації і КК РФ

Більш строго карають організації за вчинення розглянутого нами злочину. До чого готуватися в тому чи іншому випадку Розмір виплат залишається таким же, як і у фізичних осіб. Тільки додатково юридичним особам можуть заборонити вести ту чи іншу діяльність і обіймати конкретні посади.

Позбавлення волі

Важко повірити, але приховування доходів за Кримінальним Кодексом іноді карається не виплатами, а позбавленням волі. Цей захід передбачається як для звичайних людей, так і для організацій.

Фізичні особи можуть позбутися волі на 12 місяців при приховуванні прибутку у великих розмірах. Якщо казус стався в особливо великих масштабах, “посадити” на 3 роки максимум.

Як бути з організаціями? У першому випадку загрожує позбавлення волі до двох років, у другому – до трьох максимум. Як ми вже говорили, точно сказати, до яких заходів готуватися, неможливо.

Давність

Далеко не завжди можна залучити платника податків до відповідальності. Сьогодні в Росії зустрічаються 2 види так званої позовної давності типу. А саме: залучення до відповідальності і стягнення штрафу.

Строк позовної давності щодо притягнення до відповідальності становить 36 місяців. Зворотний відлік починається з моменту вчинення злочину. Саме тому іноді громадянина або організації не можуть покарати за законом за вчинені діяння.

Стягнення штрафу має аналогічну давність. За старі несплачені податки і громадяни, і організації не будуть нести ніякої відповідальності. Деякі порушення так і залишаються невиявленими.

У деяких випадках ФНС звертається в суд для притягнення платників податків до відповідальності. Якщо постанову не було виконано протягом 3 років з моменту його видачі, то покарання просто згоряє. Поки що, саме такі обмеження діють в Росії.

Обставини та їх вплив

Приховування доходів – тема неоднозначна. Деякі обставини можуть впливати на масштаби відповідальності. Як саме?

Приміром, якщо це діяння скоєно з-за життєвих обставин, а також під погрозами, з примусу або під тиском, то штраф зменшать в 2 рази. Зазвичай мається на увазі вчинення дій, які призвели до приховування прибутку. А того, хто чинив вплив (погрожував, примушував) покарають повною мірою. Жодних винятків!

Вина порушника виключається, якщо він зіткнувся з наступними обставинами:

• стихійне лихо;
• хвороба платника податків;
• обличчя було вказівок податкових або інших компетентних органів, що призвело до приховування прибутку.

Є хоч одне з цих обставин? Тоді громадянин може не боятися відповідальності. Залучити до неї не зможуть.