Як заповнити ПДФО-3? Зразки заповнення 3-ПДФО (бланк 2013-2014)

Питанням про те, як заповнити ПДФО-3, громадяни статус фізичних осіб зазвичай задаються не настільки часто, як підприємці. Разом з тим необхідність в тому, щоб віднести відповідний документ у ФНС, у людини, що не володіє бізнесом, може виникати регулярно. Отже, рекомендації, що стосуються того, як правильно заповнити 3-ПДФО, стануть для громадянина дуже актуальними.

Найпоширеніший варіант, при якому така необхідність може виникнути, – отримання майнового податкового вирахування при купівлі житла. Роботодавець, у свою чергу, не несе зобов’язань щодо складання відповідного документа, якщо громадянину він потрібен з метою взаємодії з ФНС за даного типу привілеї. Доведеться вирішувати питання про те, як заповнити ПДФО-3, самостійно. Наскільки складно це зробити? Яка повинна бути послідовність дій при роботі з декларацією?

Декларація 3-ПДФО: підготовка до заповнення

Перше, що потрібно зробити, – роздобути бланк 3-ПДФО. Його можна знайти на порталі ФНС. Потім переходимо до заповнення документу. Варто звернути увагу на наступні моменти:

– бланк 3-ПДФО можна заповнювати як в електронному вигляді, так і вручну, у першому випадку слід використовувати заголовні букви, у другому – ручку з синьою або чорною пастою;

– ніяких виправлень робити не можна (доведеться передруковувати), тому найзручніше заповнити відповідний документ на комп’ютері та зберегти у файл, щоб потім можна було редагувати його;

– якщо користуєтесь степлером, то важливо, щоб скріпка увійшла в папір на порожньому місці, а не потрапила, скажімо, на штрих-код;

Алгоритм заповнення бланка багато в чому залежить від того, з якою метою подається документ в ФНС. Вище ми визначили порядок при тому, що зразок декларації 3-ПДФО буде орієнтований на процедуру майнового податкового вирахування при купівлі квартири.

1-2 сторінки

Дані на 1 і 2 сторінках обов’язково заповнювати у всіх випадках. Тут вказується головним чином персональна інформація про платника податків. Вписуєте основні дані так, як вони відображені в паспорті. Номер коригування, якщо декларація здається в перший раз у році, вказувати не потрібно. Код регіону можна дізнатися на сайті ФНС (nalog.ru). Якщо платник жив в РФ більшу кількість днів у звітному році, то він буде мати статус 01 “резидент”. Заповнення декларації 3-ПДФО на перших двох сторінках передбачає мінімальну ймовірність зробити помилку. Найголовніше – не пропустити який-небудь важливий пункт.

Розділ 1

Це один з ключових розділів в аспекті відповідності документа критеріям, встановленим ФНС для випадків, коли декларація надається з метою обчислення майнового податкового вирахування. Тут зазначаються доходи, отримані платником податку за ставкою 13%, це в більшості випадків – зарплата. У Розділі 1 платник розраховує сукупну величину доходу, на який має бути обчислений збір, податкову базу, а також можливу величину доплат до скарбниці (або повернення надлишків, перерахованих за помилку).

У рядку 010 вписується сумарний доход обчислений – тобто вся зарплата (умовимося, що це єдине джерело надходжень в особистий бюджет платника) за рік, що нарахована без урахування виплати ПДФО. Відповідні дані можна отримати в бухгалтерії.

Якщо у платника є доходи, які не підлягають обкладенню податком згідно з положеннями НК РФ, їх слід вказати в рядку 020. Але ми домовилися, що єдиний наш джерело грошових надходжень – зарплата. Тому ви нічого не вписуєте сюди. Таким чином, у рядку 030 в нашому випадку буде та ж сума, що і у 010. До речі, цифри потрібно зазначати без копійок, округляючи у меншу сторону до рубля, писати без прогалин і ком.

Рядок 040 – одна з ключових в аспекті основної мети передачі декларації ПДФО ФНП у випадку, коли ви хочете скористатися правом на майновий вирахування. 3-ПДФО – складені документ. Для того щоб визначити коректну цифру в розділі 040, слід попередньо попрацювати з іншим листом – В. Тому поки робите невелику паузу, нічого не пишете.

Взаємозв’язок елементів

Рядок 50 – це податкова база. Як обчислити її? Це різниця між значенням в рядку 030 і сумою, яку ви підрахуєте в рядку 040. Так що поки нічого не пишіть у цій рядку.

Відповідно, у рядку 060 фіксується сукупний розмір податку, який потрібно офіційно заплатити. Він обчислюється шляхом множення цифри в рядку 050 на 0,13.

У рядках 070 і 080 поки нічого не пишіть, що вам потрібні відомості з Листа А. У рядку 075 нічого не фіксуєте – цифри туди вписують ІП. У рядку 090 також нічого не потрібно вписувати – це для росіян, що працюють за кордоном. Відповідно, у рядках 100 і 110 теж поки нічого не пишіть – вам потрібно обробити цифри у попередніх рядках.

Розділи 2, 3, 4, 5, які містить форма 3-ПДФО, практичної значущості не мають, так як ми домовилися, що єдиний наш джерело доходу – зарплата. Але в нашій схемі, як ми вже визначили, є гострий дефіцит потрібних відомостей. Тому дуже потрібний для обчислення майнового вирахування Розділ 6 ви також заповнити не зможете. Звідки взяти відсутні цифри?

Лист А

Перший джерело, який вам допоможе, – це Лист А. Коректне заповнення 3-ПДФО у вашому випадку практично повністю буде залежати від правильності даних, які ви в ньому вкажете. Тому слід поставитися до внесення цифр Лист А з винятковою увагою. У Листі А вказується дохід, який ви отримали в Росії. Тобто це ваш випадок.

Почнемо з пункту 1. У рядку 010 ви пишіть ІПН роботодавця, який питаєте бухгалтера. По сусідству, в рядках 020 021 і – КПП фірми, а також ОКТМО. У рядку 030 пишете офіційну назву фірми, вказавши організаційно-правовий статус (ТОВ, АТ, ІП). У рядку 040 фіксуєте суму доходу (сумарна обчислена зарплата за рік), в 050 – та ж цифра (у нашому випадку). У рядку 060 фіксуєте податок, який повинен бути сплачений в казну, помноживши 050 на 0,13.

А тепер увага! У рядку 070 повинна бути вказана сума податку, яку ваша бухгалтерія втримала, обчислюючи і перераховуючи зарплату. Запитуєте відповідні цифри там. Тепер, не закриваючи Лист А, повертаєтеся до Розділу 1. Вписуєте в рядок 070 (для зручності, як бачите, вони пронумеровані однаково) ті ж самі значення.

Переходьте до пункту 2. У рядках 080, 090 і 100 в нашому випадку буде та ж цифра, що в рядках 040 та 050. В тій, що під номером 110, – те ж значення, що і в 070. Дані рядка 120 – це авансові платежі, їх також запитуєте у бухгалтерії. Швидше за все, цей показник буде дорівнює значенню у рядку 110.

Таким чином, у вас вже є значна кількість відомостей для коректного заповнення Розділу 1. Але перш ніж його заповнювати, ви повинні попрацювати над ще одним найважливішим ділянкою декларації 3-ПДФО, зразок заповнення якого ми зараз розглянемо, – це лист В. Він, власне, так і називається – “Розрахунок майнового податкового вирахування”.

Лист

Почнемо з пункту 1. Там повинні бути вказані відомості про купленій квартирі. В принципі, в тому, що стосується заповнення даних у відповідних графах, ніяких складнощів бути не повинно. Код регіону вам вже відомий, вказуєте вид власності, відзначаєте, що квартира належить вам. Умовимося, що на одноосібних засадах – без часток і спільного володіння. Також будемо вважати, що житло у вас оформлено в іпотеку. І умовимося, що це ваша перша декларація, пов’язана з податковим вирахуванням.

Фіксуєте адресу об’єкта. Тут є нюанс. Якщо якісь елементи в послідовності даних, що відображають адресу, відсутні, то потрібно ставити прочерк.

У підпункті 1.5 фіксуєте дату, зазначену на акті передачі житла. Далі – фіксуєте дату, коли було зареєстровано право власності на об’єкт. Якщо при покупці нерухомості був також придбано земельну ділянку, якщо на дату реєстрації прав власності, у свою чергу, і на нього. Підпункти 1.8 та 1.9 можна пропустити – вони для платників, які володіють квартирою в частках або спільно.

У підпункті 1.10 вказуєте податковий рік, коли вперше здійснювалося заповнення 3-ПДФО на майновий вирахування. Оскільки ми домовилися, що ви подаєте відповідний документ у перший раз, вказуєте, таким чином, минулий рік.

Найбільш цікавий пункт – 1.11. Тут вказується сума витрат на придбання квартири або будинку. Вона повинна відповідати даним за договором купівлі-продажу. Максимальна величина відповідного показника при цьому не повинна перевищувати 2 млн. рублів – такі законодавчі обмеження. Цифри по іпотеці, що важливо, сюди не вписуються. Їх потрібно відбивати у підпункті 1.12 – у загальній сукупності процентних платежів. Розглянемо цей нюанс трохи більш докладно.

Відсотки по іпотеці: нюанси

Справа в тому, що форма 3-ПДФО у підпункті 1.12 Листа І передбачає включення виключно відсотків по іпотеці. Вважається, що сума основного боргу – це і є величина витрат на квартиру (частину їх). Таким чином, треба сходити в банк, в якому у вас оформлена іпотека, і попросити роздруківку платежів з поділом фінансових транзакцій за сумами основного боргу і відсотків, сукупну величину яких треба вписати в підпункт 1.12.

Підпункти 2.1, 2.2, 2.3 і 2.4 можете пропустити, так як декларація 3-ПДФО, зразок заповнення якої ми розглядаємо, подається вами, виходячи з заданого сценарію, в перший раз. По всій імовірності, будуть пропущені також пункти 2.5 та 2.6. Їх потрібно заповнювати в тому випадку, якщо ви домовилися з роботодавцем, щоб він скористався можливістю не утримувати податок з вашої зарплати в минулому році, виходячи з вашого права на відрахування. Ця процедура зовсім іншої природи, ніж той механізм вирахування, який ми розглядаємо. Тут ми розглядаємо ситуацію, яка відображає те, як заповнити ПДФО-3 з метою отримання вирахування за такі депозити податкового періоду.

Найважливіший підпункт – 2.7. В ньому потрібно відобразити величину податкової бази, яка буде оподатковуватися за ставкою 13%. Як її визначити? Для цього берете в руки лист з Розділом 1, дивіться на цифри в рядку 010. Це і є податкова база для підпункту 2.7.

У підпункті 2.8 вписуєте суму витрат, які будуть основою для обчислення вирахування в прив’язці до податкового періоду. В нашому випадку сума буде дорівнює значенню у підпункті 2.7, так як ми домовилися, що зарплата – це єдиний дохід. Якщо так вийшло, що цифра підпункту 2.7 більше, ніж у 2.8 (як варіант – сума по іпотеці дуже невелика або зарплата у вас висока), то ви можете включити в “формулу вирахування” цифри у підпункті 2.9 – там відображаються витрати по сплаті іпотечних відсотків.

У свою чергу, якщо сума в підпункті 2.7 менше, ніж загальна податкова база для обчислення вирахування (рядок 1.11), то різницю між ними ви фіксуєте у рядку 2.10. Це значення буде відправним для наступних ваших заяв на вирахування по квартирі. Аналогічно у підпункті 2.11 ви відображаєте суму, сплачену за відсотками, яка може бути задіяна при обчисленні вирахування в майбутньому.

Розділ 1: додаток

У рядок 070 ви вже дещо вписали. У рядку 080 відображаєте (увага!) цифри з рядка 120, що в Листі А. Рядок 090 не заповнюєте – вона для доходів, отриманих за кордоном. Тепер у вас є майже все, щоб заповнити решту рядка в Розділі 1.

Вище ми відзначили, що для обчислення значення в рядку 40 вам необхідні дані з Листа В. Про яких відомостях тут йде мова? Про тих, що зменшують податкову базу, тобто тих, що передбачені підпунктами 2.5, 2.6, 2.8 та 2,9. Але їх, як ви пам’ятаєте, ви не заповнювали, так як необхідності в цьому не було. Таким чином, у рядку 040 ви нічого не пишете.

У свою чергу, рядок 050 – це різниця між цифрою у рядках 030 і 040. Але оскільки вдруге ви нічого не пишете, то дані у пунктах 030 і 050 будуть збігатися. Ви без праці обчисліть суму податку, яка підлягає сплаті і яку необхідно відобразити у рядку 060.

Ключові обчислення

Ключовою в нашому випадку пункт декларації – рядок 100. Вона відображає суму податку, яку ФНС вам повинна повернути з російського бюджету. Заповнення декларації 3-ПДФО здійснюється саме з цією метою. Як обчислити цифру для рядка 100? Дуже просто.

Потрібно цифру з рядка 070 (не забувайте, що в 075 у вас нічого не записано) підсумовувати з показником у рядку 080 Розділу 1. З суми, яка у вас вийшла, вичитайте цифру, що відображена в рядку 060 Розділу 1. Якщо результат з якихось причин негативний – йдете в бухгалтерію і докладно консультуєтеся з цього приводу. Але результат має бути позитивним. У першому випадку ви пишете цифру в рядок 100. У другому – фіксуєте суму, що підлягає сплаті з бюджету – значить, бухгалтерія розрахував все правильно, і у ФНС не буде ніяких питань у процесі обчислення податкового вирахування. Аналогічно нічого не вписуєте в рядок 110.

Інші розділи

Розділ 1 ви успішно заповнили. Але заповнення декларації 3-ПДФО для вирахування ще не завершено. Вам необхідно попрацювати над найважливішими її ділянками. Зазначимо: якщо вам щось потрібно, виходячи з того, що бухгалтерія переплатила кошти в бюджет, це треба відобразити в розділі 6. Загалом, все. Ті листи, які не відносяться до вашого нагоди, роздруковувати та заповнювати не потрібно.

Таким чином, ми вивчили те, як заповнити ПДФО-3 для того, щоб отримати відрахування на квартиру. Вам знадобиться заповнити та роздрукувати наступні ділянки декларації:

– перші 2 сторінки;

– Розділ 1;

– Розділ 6;

– Лист В.

Не забудьте підписати всі документи. Відносити їх до податкової можна в будь-який день року, що випливає за звітним. Тобто якщо ви купили квартиру в 2014 році, то можете направити в ФНС відповідну заяву, а також заповнити довідку 3-ПДФО (офіційно це декларація, але даний документ інколи в народі називають довідкою) у перші дні після новорічних свят в 2015 році. Податківці, у свою чергу, візьмуть 3 місяці на перевірку всіх документів і перерахування коштів в рамках законного майнового вирахування.

Декларація 3-ПДФО 2013 – зразок заповнений на придбання квартири за ДДУ

Декларація 3-ПДФО 2013 – заповнена на навчання 2 дітей

Декларація 3-ПДФО 2013 – заповнена на своє навчання

Зразок декларації 3-ПДФО 2013 на добровільне пенс. страх. і негосуд. пенс. забезпечення

Декларація 3-ПДФО 2013 – заповнена на благодійність

Декларація 3-ПДФО 2013 – дороге лікування

Приклад заповнення декларації 3-ПДФО 2013 на продаж гаража із сплатою податку