Як розрахувати податок на автомобіль. Як розрахувати дорожній податок на автомобіль

Віктор Кузьмін

1 minute

Для податкової інспекції автомобіль — це не розкіш і не засіб пересування, а ще один об’єкт оподаткування. Кожен, хто володіє тим чи іншим транспортним засобом, щороку знаходить в своїй поштовій скриньці квитанцію про сплату «колісних». Сума такої квитанції вже прописана, та платнику податків залишається тільки віднести гроші в банк. А що робити тим, хто ще тільки планує обзавестися «вірним конем»?

Як правильно розрахувати транспортний податок на автомобіль, а заодно і дізнатися, чи по кишені вам буде щорічне утримання, чи варто вибрати модель простіше? Давайте порахуємо.

Загальний принцип

Якщо уважно вивчити Податковий кодекс РФ, а саме ст. 358, то можна побачити, що оподаткуванню підлягають не тільки автомобілі, але і всі самохідні механізми і машини на гусеничному і пневматичному ходу. Це означає, що податок доведеться платити зі всього, «що рухається» і зареєстровано в установленому порядку на території Росії. З цього переліку є лише кілька винятків, про які ми поговоримо далі.

Перш за все, для того щоб правильно розрахувати дорожній податок на автомобіль потрібно запам’ятати кілька базових принципів. Сума податку може залежати від таких показників:

регіон реєстрації ТЗ;
категорія ТЗ — легковий авто, літак, човен, автобус, мотоцикл тощо;
потужність двигуна, виражена в «кінських силах»;
вартість авто;
вік транспортного засобу;
клас екологічної безпеки;

Як не дивно, але от марка автомобіля абсолютно не береться до уваги, так що опинитися на одній сходинці «податкової сходи» можуть власники як дорогої іномарки, так і старої вітчизняної машини.

Особливості сплати транспортного податку

Багато автомобілістів, які бажають самостійно розрахувати вартість податку на автомобіль, бувають сильно здивовані тим, що сума може значно різнитися в залежності від того, в якому саме регіоні зареєстровано авто. Справа в тому, що цей податок дійсно має дуже жорстку географічну прив’язку, а в різних регіонах і ставки можуть значно відрізнятися один від одного. Іноді це стає приводом для спекуляцій — автовласники намагаються зареєструвати транспортний засіб не за місцем проживання, а в тому регіоні, де ставка податку значно менше.

Строки виплати ТН

Перш ніж говорити про те, як розрахувати транспортний податок на автомобіль, згадаймо і про терміни його сплати. Справа в тому, що не так давно в це питання було внесено нововведення. Якщо раніше транспортний податок сплачувався в кінці наступного за звітним року, то тепер крайній термін перенесено на вересень. Тобто якщо ви володіли автомобілем в 2014-му, розлучитися зі своїми «кровними» доведеться не пізніше 01.10.2015 р. (стаття № 409 НК РФ). Точні терміни підлягають індивідуальної коригуванню у кожному регіоні, але не можуть бути призначені не пізніше 1 жовтня.

Підставою для сплати вважається квитанція з ФНП, де вказано ваш щорічний податок на автомобіль. Розрахувати суму можна і самому — це нескладно, також в багатьох регіонах є можливість дізнатися суму до оплати, скориставшись онлайн-сервісом на офіційному сайті ФНС.

Відмовитися від сплати податку, пославшись на те, що ви «не отримали квитанції і не знали скільки платити» у вас навряд чи вийде. За законом ФНС не зобов’язана доставляти вам платіжку під розписку, а через 6 робочих днів після надсилання її Поштою Росії, вона автоматично вважається отриманою.

Від чого залежить ТН — розрахунки

Ось ми і підійшли до питання про те, як розрахувати податок на автомобіль, і що для цього потрібно знати. Для розрахунку застосовується така формула:

ТН = НС ОР х ЛЗ х Ктс, де
ТН — сума транспортного податку;
НС ОР — загальноросійська податкова ставка, що залежить від показників потужності двигуна авто і норм екологічного контролю;
ЛЗ — потужність транспортного ср-ва, переведена в кінські сили; щоб знайти цей показник, потрібно потужність, виражену в кВтумножить на 1,35692;
Ктс — коефіцієнт використання (володіння) автомобілем; якщо машина належала одному господареві весь рік, то це число дорівнює 1, а точніше, 12/12; якщо транспортний засіб було продано, наприклад, у березні, то коефіцієнт буде дорівнювати 0,25, або 3/12;

Увага! Місяць продажу і покупки авто оплачується повністю.

Для прикладу розглянемо, як розрахувати податок на автомобіль, зареєстрований в Москві, показники будуть такими:

тип транспортного ср-ва — легковий автомобіль;
дата придбання авто — січень 2013 року;
дата продажу — жовтень 2014;
потужність двигуна — 115,6 КВт;
ставка ТН для Москви — 45 руб.;

Для початку порахуємо потужність авто в л. с.:

115,6 х 1,35692 = 156,859952 л. с. — округляємо до 2-го знаку і отримаємо 156,86 л. с.

Сума ТН за 2013 рік становитиме:

45 х 156,86 х (12/12) = 7058,7 р. — застосовуючи математичні правила округлення до цілого числа, отримаємо:

ТН (2013) = 7059 р.

Тепер розрахуємо податок на цей же автомобіль за 2014 рік:

З попереднього розрахунку зміниться тільки одне число — Ктс, адже машина знаходилася у власності не весь рік, а тільки 10 місяців:

Ктс = 10/12

Сума ТН за 2014 рік складе:

45 х 156,86 х (10/12) = 5882,25, копійки округлимо до цілих рублів і отримаємо:

ТН (2014) = 5882 р.

Автомобіль — не тільки засіб пересування

Оскільки транспортні засоби бувають дуже різними, то з 1.01.14 все ж було прийнято рішення вважати авто не тільки засобом пересування, але і капіталовкладенням. З цієї дати на ТЗ вводиться додатковий податок на розкіш, який включає в себе дві складові: вартість авто і його вік. Як розрахувати податок на розкіш? Автомобілі (а точніше, їх список), що підлягають такому перерахунку, можна побачити на сайті Мінпромторгу — туди потрапляють всі транспортні засоби вартістю понад 3 млн. російських рублів. У таблиці нижче представлені підвищувальні коефіцієнти на 2014 рік для дорогих авто в залежності від заявлених параметрів:

Середня вартість легкового автомобіля	Вік авто	Підвищувальний коефіцієнт
від 3 до 5 млн. рублів	2-3 року	1,1
від 3 до 5 млн. рублів	1-2 роки	1,3
від 3 до 5 млн. рублів	менш року	1,5
від 5 до 10 млн. рублів	менше 5 років	2
від 10 до 15 млн. рублів	менше 10 років	3
від 15 млн. рублів	не більше 20 років	3

Податкові пільги — кому належать?

Однак транспортний податок може не тільки підвищитися, але й зменшитися. Як? Для цього існує ряд федеральних пільг, що мають відмінності для кожного регіону.

Пільги в розмірі 100% можуть бути встановлені для:

інвалідів, які є власниками спеціально обладнаних авто;
власників авто малої потужності, придбаних за сприяння органів соцзахисту;
господарів човнів потужністю до 5 л. с.;
власників суден, що зайняті в промисловій діяльності;
громадян, чиї ТЗ перебувають у розшуку.

Також пільговиками в тій чи іншій мірі можуть бути визнані й інші категорії громадян. Для повного або часткового звільнення від сплати податку потрібно надати в ФНС документи, що підтверджують ваше право на це:

довідка про інвалідність;
довідка про переобладнання ТЗ в авто зі спеціальними можливостями;
довідка з ОВД про викрадення і т. д.

ТН для юридичних осіб

Оскільки транспортний засіб може бути зареєстровано не тільки на фізичне, але і на юрособу, то поговоримо і про те, як розрахувати податок на автомобіль в цьому випадку, які існують особливості його сплати.

Якщо для фізичної особи суму платежу розраховує ФНС, то юридичні особи зобов’язані потурбуватися цим питанням самостійно. Робиться це так само, як було показано в наведеному вище прикладі — відмінностей не існує. А ось способи оплати можуть розрізнятися.

Справа в тому, що якщо громадяни повинні сплатити всю суму податку відразу, то юридичні особи можуть робити це частинами — щоквартально вносить авансові платежі в розмірі 1/4 від усієї суми. Однак така можливість може бути і не надана — все залежить від рішення регіональної влади.

Порядок сплати ТН

Ну ось, як розрахувати податок на автомобіль ви вже знаєте, тепер поговоримо про те, що чекає автомобіліста, який проігнорував сплату збору.

Якщо ви не сплатили суму, зазначену в податковому повідомленні, вам буде надіслано вимогу сплатити транспортний збір з урахуванням пені за кожний день прострочення. Якщо ж і це повідомлення буде вами проігноровано, то, швидше за все, ФНП подасть на вас до суду, проте зробити це можна лише протягом півроку (ст. 115 НК РФ). Тим не менш, не варто себе заспокоювати: навіть якщо ФНС і запізниться з зверненням до суду, обов’язок вам все одно ніхто не пробачить. Більше того, він буде і далі обростати штрафами і пенями. Найменше, що вам загрожує в майбутньому, — заборона на виїзд за територію країни, навряд чи така перспектива покажеться приємною.

Що робити, якщо в квитанції помилки

Може статися, що з тієї чи іншої причини ви не отримали повідомлення з податкової або виявили в ньому суттєві помилки. В такому випадку у вас є як мінімум 2 виходи:

розрахувати суму податку на автомобіль самостійно і звернутися в податкову службу із заявою про перерахунок транспортного збору, підкріпивши свої доводи відповідними документами;
не оплачувати «колісні», чекаючи виклику до суду, і вже там доводити свою правоту.

На закінчення хочеться додати ще одне невеличке уточнення. Не варто забувати, що власник будь-якого засобу пересування зобов’язаний платити транспортний збір навіть у тому випадку, якщо фактично не користувався ним. Якщо ваше ТЗ знаходиться в угоні або занадто тривалому ремонті, подбайте про те, щоб зняти його з обліку — це єдиний спосіб заощадити на транспортному податок.