Як розрахувати податок на авто. Як розрахувати річний податок на авто

З одного боку, питання про те, як розрахувати податок на авто, варто лише перед бухгалтерами організацій. Фізичним особам повідомлення надсилає додому податкова служба, і в них зазначена сума до оплати. З іншого боку, знати принципи нарахування податку не завадить і громадянам, щоб уявляти, скільки доведеться платити за куплений транспорт і чи немає помилки в повідомленні.

Що є об’єктом оподаткування?

Транспортний податок окремо регламентується Податковим кодексом у главі 28. Обов’язок з його сплати покладено на власників авто, якщо вони є резидентами РФ. Однак транспортний податок доводиться платити і тим особам, які реалізують засіб пересування по довіреності. Тобто цим особам слід також знати, як розрахувати податок на автомобіль в Москві, якщо вони живуть у столиці.

Відсутність експлуатації транспортного засобу не означає, що податок платити не доведеться. Маються на увазі випадки, коли автомобіль несправний або немає потреби в поїздках. Особливо тут слід сказати про викрадення. Якщо власник подав у розшук через органи МВС, то це відомство повідомить податкову інспекцію про подію, і податок не стягуватиметься. Якщо ж ця ситуація розвивається, минаючи державні органи, податкова служба зобов’язана розрахувати транспортний податок на авто.

Як тільки автомобіль знімуть з обліку, з наступного місяця нарахування та сплата транспортного податку припиняються.

Таким чином, стає ясно, що об’єктом оподаткування у цій сфері слід вважати транспортний засіб. Місце його реєстрації, а також термін попередньої експлуатації не мають значення для самого факту оподаткування. Ці фактори впливають лише на кінцеву суму податку.

Хто і на яких підставах встановлює розмір податкової ставки?

Знати, як розрахувати податок на авто, необхідно ще і з тієї причини, що податкова служба може і не надіслати повідомлення через велику завантаженість. При цьому відповідальність за несвоєчасну сплату все одно буде лежати на платника податків.

Як вже було сказано, сума податку визначається на основі принципів, встановлених у главі 28 НК РФ. Знати, як розрахувати податок на авто в Росії, мається на увазі на всій її території, не обов’язково. Цей бюджетний платіж віднесений до регіональним податках, що, по суті, означає встановлення на федеральному рівні нижньої і верхньої межі ставок, а також можливого переліку пільг. На регіональному рівні відбувається деталізація цих ставок. Такий же принцип передбачений для звітності та строків внесення платежів.

Крім того, Податковим кодексом визначено, що регіональні ставки не можуть перевищувати десятикратного розміру від значення, встановленого на федеральному рівні.

Податок на автомобіль розраховується територіальними податковими інспекціями, які є в даному випадку виконавчими органами. Вони, спираючись на ставки податку, встановлені місцевою владою, визначають суми платежів, повідомляють про них платникам податків, а ті направляють гроші через Казначейство в регіональні бюджети.

Розрахувати вартість податку на авто ФПС може на підставі даних, отриманих від реєструючого органу, найвідомішим з яких є ДАІ. Територіальні органи податкової служби, крім усього іншого, приймають від юридичних осіб декларації з цього податку і контролюють своєчасність його надходження. На підставі таких звітів розраховується платіж для організацій.

В які строки сплачується транспортний податок

Платити за авто зобов’язані як організації, так і фізичні особи. Терміни сплати транспортного податку у цих категорій платників податків різні.

1. Фізичні особи зобов’язані внести податок до 1 жовтня того року, який слідує за звітним.

2. Юридичні особи сплачують податок до 1 лютого того року, який слідує за звітним. Але вони зобов’язані вносити, крім того, авансові платежі, про які буде сказано нижче.

Порушення термінів сплати загрожує тим, що з дня, наступного за зазначеним, почне нараховуватися пеня. Особливо злісне ігнорування часових меж може спричинити штрафні санкції. Розмір податку при цьому пов’язаний з кількістю місяців, протягом яких автомобіль був у власності певного власника.

Від чого залежить податок на авто?

Для того щоб розрахувати річний податок на авто, необхідно враховувати наступні фактори:

• Місцевість, де зареєстрований автомобіль, а саме ставка податку, яку встановлюють регіональні законодавці.
• Категорія транспортного засобу. Тут мається на увазі, що принципи розрахунку дещо різняться у вантажних автомобілів, легкових машин, водних видів транспорту та інше.
• Потужність двигуна.

У деяких випадках до цих чинників можуть бути додані ще два:

• Вік авто.
• Термін експлуатації транспортного засобу.

Податковим періодом для нього є календарний рік, причому розрахунок ведеться для кожного власника індивідуально.

Принципи розрахунку

Для того щоб самостійно розрахувати вартість податку на авто, слід знати всі параметри транспортного засобу та податкову ставку, яка діє для даного виду автомобіля чи іншого транспорту. Основні дані наведені в технічному паспорті.

Головна трудність при цьому виникає, якщо встановлена потужність не в кінських силах, як того вимагає формула, а в кіловатах. Вихід з цієї ситуації простий. Щоб перевести в потрібний формат, слід значення в кіловатах помножити на 1.35962 і округлити отриманий результат до сотих.

Строк володіння транспортним засобом повинен бути документально підтверджений. Така інформація міститься в технічному паспорті або ПТС.

Як розрахувати податок на авто

Для кого-то це питання є досить складним, проте нічого складного тут немає. Так, вартість податку на авто слід визначати за формулою:

ТН = Сн*Мтс*Міс/12.

Тут:

ТН – сума транспортного податку;

Сп – ставка податку;

Мтс – потужність транспортного засобу;

Міс – число місяців, протягом яких транспорт числився за даними власником.

Для прикладу наведемо розрахунок для автомобіля LADA «Калина», потужність якого складає 87 кінських сил, а термін володіння – з січня по травень 2014 року. Ставка для території, на якій автомобіль експлуатувався, становить 12 рублів за л. с.

ТН = 12 руб.*87 к. с.*5/12;

ТН = 435 рублів.

Саме цю суму власник (вже колишній) повинен сплатити в бюджет до 1 жовтня 2015 року.

Регіональну ставку транспортного податку можна дізнатися на сайті ФНС. Якщо є сумніви в правильності самостійного розрахунку, там же можна розрахувати річний податок на авто, скориставшись сервісом податкової служби, і в онлайн режимі порівняти отримані результати.

Особливості сплати податку для організацій

Якщо громадянин може заплатити один раз на рік і не турбуватися все інше час, то у юридичних осіб ситуація складніша. Для них встановлені наступні умови:

• Три звітних періоду – перший квартал, півріччя, дев’ять місяців.
• По закінченні цих тимчасових проміжків платник податків повинен платити аванс у розмірі ¼ від частки річної суми податку.

Податкова декларація подається за підсумками року до 1 лютого наступного року. Остаточну суму треба внести теж до цього терміну, при цьому, звичайно, відняти попередньо всі авансові платежі.

Примітно, що Податковий кодекс дозволяє регіональним владі взагалі скасувати проміжні звітні періоди і платити податок один раз до 1 лютого. Однак у переважній більшості випадків на місцях відмови від авансів відбуваються не так вже й часто.

Податкові пільги

Перед тим як розрахувати податок на авто, обов’язково слід дізнатися, які пільги для цього платежу передбачені. Подібні преференції встановлюються регіональною владою, оскільки таке право їм надано Податковим кодексом РФ.

Для фізичних осіб найчастіше у категорію пільговиків включаються герої Радянського Союзу, учасники Великої Вітчизняної війни, інваліди деяких груп і навіть прості пенсіонери. Все залежить від соціальної політики в окремо взятому суб’єкті РФ. Для цього приймається спеціальний нормативний акт. Повний перелік податкових пільг приводиться також на сайті Федеральної податкової служби.

Податок на розкіш і автомобілі

У 2014 році був прийнятий закон, що встановлює підвищені ставки для особливо дорогих автомобілів, що мають свої унікальні особливості. І тепер перед тим, як розрахувати податок на авто, слід дізнатися не тільки потужність транспортного засобу, але і його ринкову ціну у минулому податковому періоді, а також рік випуску. Саме ці показники значно змінюють податкову ставку, обумовлюючи появу «коефіцієнта розкоші».

Так, авто, які коштують від 3 до 5 мільйонів рублів і мають вік від 2 до 3 років, будуть оцінюватися за податковою ставкою, помноженою на коефіцієнт 1,1. Якщо вік машини становить до 2 років, застосовується коефіцієнт 1,3 і так далі. У підсумку для авто, що стоїть понад 10 мільйонів рублів, податкову ставку потрібно помножити на коефіцієнт 3.

Слід зазначити, що законодавці тут дуже вдало обійшли теза про те, що більше ніж у десять разів ставку на регіональному рівні піднімати не можна. Вони просто підняли федеральні коефіцієнти.

Де можна сплатити податок

Транспортний податок вноситься, як і інші бюджетні платежі, на розрахунковий рахунок Державного казначейства. Організації вносять його єдино можливим способом – безготівковим платежем через банки, у фізичних осіб простору для маневру набагато більше.

Крім звичайного способу оплати – через оператора банківської установи за отриманим повідомленням, тепер можна скористатися Порталом державних послуг або внести платіж через Інтернет. Головне, знати суму до сплати та реквізити адресата. Можна зробити оплату через термінали самообслуговування.