Як розрахувати ПДВ від суми? Калькулятор розрахунку ПДВ

Віктор Кузьмін

1 minute

У наш час триває реформування економічної сфери, пов’язане з всебічним впровадженням ринкових відносин у всі аспекти життя.

Не оминуло воно і питання оподаткування. Одним з найбільш значущих платежів є податок на додану вартість, що справляється з націнки, яка створюється у виробничих процесах, а також при обороті продукції.

Він належить до непрямих податків, оскільки є, по суті, надбавкою, включеної у вартість товару, платить за яку кінцевий споживач. У даній статті читач отримає відповідь на питання про те, як розрахувати ПДВ і не зіткнутися з податковими проблемами.

Поняття податку на додану вартість

Податок на додану вартість (ПДВ) – це непрямий податок, який стягується з підприємства в розрахунку суми подорожчання товару (послуги) в процесі обробки на ньому. Як розрахувати ПДВ на підприємстві? База даного податку обчислюється різницею між доходом від реалізації продукції та загальною сумою витрат на його виготовлення або обробку, які включають в себе витрати на сировину, напівфабрикати, матеріали, отримані від сторонніх контрагентів. Існують деякі товари і послуги, які, відповідно до законодавства, повністю або частково звільняються від сплати відповідного податку.

Основними цілями оподаткування ПДВ є:

Фіскальна (наповнення державної скарбниці).

Експортна (повернення при продажу товарів і послуг за кордон). За задумом творців, він повинен стимулювати експорт продукції з великою часткою доданої вартості, а саме обробну промисловість.

Виникає питання: “Як розрахувати ПДВ від суми купленого товару?” Так, організація, закупившая продукцію по 200 рублів за одиницю, продала його за 270 рублів (з урахуванням ПДВ). Отже, оподатковуватиметься сума 270 – 200 = 70 рублів.

ПДВ – непрямий податок, тому фактичний та юридичний його платники не збігаються. Юридично оплачують суму податку в бюджет індивідуальні підприємці і компанії, а фактично – кінцеві споживачі платять його «зі своєї кишені».

Хто є платником ПДВ?

Для того щоб зрозуміти, як правильно розрахувати ПДВ, необхідно детально вивчити групи платників, оподаткування яких принципово відрізняється один від одного. До них відносять:

Організації, які здійснюють оподатковувані операції.

Відповідні індивідуальні підприємці.

Особи, які зобов’язані сплачувати ПДВ внаслідок переміщення товарів за межі кордону.

Як правило, платниками ПДВ є індивідуальні підприємці та організації, які оподатковуються на загальних підставах.

Представники першої та другої груп можуть стати володарями податкової пільги у формі звільнення від оплати ПДВ.

Хто має право на звільнення?

Деякі підприємства можуть повністю звільнюватися від сплати ПДВ. Обов’язковою умовою є те, що величина виручки за три попередні календарні місяці не повинна перевищувати два мільйони рублів. Виручка при цьому розраховується з усього обсягу обороту – як обкладається податком на додану вартість, так і неоподатковуваного.

При звільненні необхідно надати наступний перелік документів:

виписку з балансу;
виписку з книги продажів;
копію журналу рахунків-фактур;
для індивідуальних підприємців – виписку з журналу господарських операцій.

Об’єкт оподаткування

Важливо з’ясувати, які саме операції є об’єктом обкладення ПДВ. До таких належать:

реалізація продукції на території Російської Федерації;
безоплатна передача прав товарної власності;
передача невычитаемых товарів для власних потреб на території Російської Федерації;
ввезення імпортних товарів;
будівельно-монтажні роботи для власних потреб.

Які операції не оподатковуються ПДВ?

Не оподатковуються операції, які не зв’язані з процесом реалізації, а саме:

операції валютного обігу;
передача фондів правонаступнику при реорганізації;
інвестування у статутні фонди господарств, товариств, а також кооперативів;
передача майна на непідприємницьку статутну діяльність некомерційних організацій або у формі повернення частки учасника при виході з товариства;
операції, пов’язані з приватизацією житлових приміщень муніципального (державного) житлового фонду;
безоплатна передача об’єктів житлово-комунального і соціального призначення, а також об’єктів державної власності (газових комунікацій, доріг, електричних мереж тощо).

Досить багато факторів впливають на те, як правильно розрахувати ПДВ, в тому числі і визначення місця реалізації продукції.

А тепер розглянемо основні ставки податку на додану вартість, що застосовуються на території Російської Федерації.

Ставка ПДВ 0%

Нульова ставка застосовується при реалізації:

експортних товарів за межі Російської Федерації;
робіт і послуг, спрямованих на виробництво експортної продукції;
робіт і послуг, пов’язаних з перевезенням транзитних товарів з території Російської Федерації;
послуг з перевезення пасажирів і транспортування багажу, якщо одна з кінцевих точок знаходиться за межами країни.

Ставка ПДВ 10%

Дана процентна ставка використовується в тих випадках, коли реалізується один з видів продукції:

продовольчі товари згідно з установленим переліком;
деякі встановлені дитячі товари;
друкована періодика (крім тієї, що має еротичний зміст, або видань рекламного характеру);
наукова та навчальна книжкова продукція;
медичні товари та лікарські засоби;
інші вироби медичного призначення.

Ставка ПДВ 18%

Всі підприємці в якийсь момент замислюються про те, як розрахувати ПДВ. 18% стягується з усіх інших товарів і послуг, які не увійшли у попередні дві групи.

Ще одним методом розрахунку даного податку є визначення процентного співвідношення 10% або 18% – податкової ставки до бази оподаткування (приймається за 100%), збільшеної на величину відповідної ставки. Характерний він для наступних випадків:

якщо кошти отримані в рахунок оплати майбутніх поставок;
у разі утримання податковими агентами певної суми податку;
при реалізації товарів, робіт, послуг, які придбані у сторонніх контрагента з урахуванням суми ПДВ;
якщо реалізується продукція і продукти переробки сільськогосподарської галузі.

Як розрахувати ПДВ в цьому разі? Зазвичай використовують одну з наступних формул:

ПДВ = Х : (110) * 10

або

ПДВ = Х : (118) * 18.

Визначивши, до якої з груп платників належить та чи інша компанія, можна без проблем розрахувати суму податку, яку треба передати державі.

Як розрахувати ПДВ до бюджету?

Компанія «Моноліт Інтернешнл» спеціалізується на наданні послуг населенню. За звітний період нею було придбано і оприбутковано матеріалів на суму 59 000 рублів (у т. ч. ПДВ – 9000). За цей же час фірмою надані послуги за ставкою ПДВ 18% на суму 141 600 рублів (у т. ч. ПДВ – 21 600).

Як розрахувати ПДВ, який компанія «Моноліт» повинна перерахувати до державного бюджету? Шляхом віднімання від суми ПДВ, нарахованим фірмою на реалізовані послуги, суми вхідного податку (нарахованого в процесі придбання матеріалів). Далі розрахуємо величини податкового відрахування в бюджет: 21 600 – 9000 = 12 600 рублів.

Податковий період для звіту по доданої вартості

Під податковим періодом розуміють календарний місяць. Для частини платників з щомісячною виручкою до двох мільйонів рублів це квартал. Як розрахувати ПДВ та правильно його сплатити залежно від періодизації звітності? Згідно з положенням, що сплата податку відбувається не пізніше двадцятого числа наступного за звітним періоду. Сума його розраховується виходячи з суми реалізованої продукції минулого податкового періоду.

Які використовуються форми звітності?

Недостатньо знати, як розрахувати податок (ПДВ). Необхідно правильно подати форми звітності до органів податкової служби. Також платники податку повинні дотримуватись правил подачі декларацій за звітний період. Слід пам’ятати, що існують затверджені форми декларації з ПДВ (а також форма для оподаткування за ставкою 0%), а також типові інструкції по їх заповненню.

Платник зобов’язаний подати декларацію в податковий орган, розташований за місцем реєстрації, у строк не пізніше двадцятого числа наступного за звітним податковим періодом місяця.

Користуючись усіма наведеними правилами і рекомендаціями, можна значно вдосконалити свої взаємовідносини з податковою інспекцією.