Як оформити патент для ІП: покрокова інструкція. Вартість патенту для ІП
З 2013 року на території Російської Федерації була введена система, що передбачає спрощення ведення підприємницької діяльності для індивідуальних підприємців з оборотом не більше шістдесяти мільйонів рублів. З 2015 року були внесені деякі поправки в закон. Про це і піде мова в даній статті.
Що таке патент для індивідуального підприємця
В 2013 році, а саме з першого січня, була введена нова система оподаткування. Така система стала доступна для індивідуальних підприємців, які здійснюють певні види діяльності. Цей податковий режим не є обов’язковою на всій території Російської Федерації, а став можливим лише в тих регіонах, які взяли в рамках свого суб’єкта Федерації закон про введення даної системи оподаткування. Система була розроблена для полегшення податкового тягаря індивідуальних підприємців, так як передбачає звільнення від інших податків. Патентна система є добровільною і може поєднувати в собі і інші режими.
Переваги і недоліки патенту для індивідуального підприємця
Патент для ІП дуже зручний, тому що варто його придбати – і в податкову до закінчення строку його дії можна не приходити. Не потрібно здавати ніякі декларації, платити податки. Єдине, що потрібно, так це сплачувати страхові внески, але це вже не в податковій. Ось чому багато підприємці прагнуть з самого початку своєї діяльності придбати патенти.
Здійснюючи свою діяльність за новою системою оподаткування, вони можуть не вести бухгалтерський облік, не застосовувати контрольно-касовий апарат, але спеціальна книга для обліку повинна заповнюватися в обов’язковому порядку відповідним чином.
Сума податку патенту є досить зрозумілою для платника, тому що розраховується тим податковим органом, який патент для ІП видає.
Такий вид оподаткування є вільним. Індивідуальний підприємець вирішує сам, чи буде він користуватися спрощеною системою оподаткування або ж патентної. Процентна ставка цього податку становить всього шість відсотків, а по єдиному податку за вмененному доходу, наприклад, п’ятнадцять. Не потрібно буде звертатися в податкову службу, тобто платити податки на прибуток, на дохід з фізичних осіб і в окремих випадках на додану вартість.
За цих обставин у патентної системи оподаткування є всі необхідні переваги, які залучають індивідуальних підприємців, включаючи прозорість і простоту ведення розрахунків. Але варто сказати, що не всі види діяльності підпадають під можливість видачі патенту.
З недоліків такого виду оподаткування виділяється наступне:
Які види підприємницької діяльності підпадають під патент для ІП
Перелік, скажемо відразу, обмежений. Кожен суб’єкт Російської Федерації визначає свій перелік видів діяльності, якими можна займатися на новій системі оподаткування. Для того щоб її впізнати, необхідно познайомитися з законом того регіону, де передбачається вести бізнес. Існує так званий Класифікатор видів підприємницької діяльності (коротко КВПДП). У ньому містяться закони суб’єктів РФ, що передбачають використання нової системи, та види патентів для ІП.
На території Москви шістдесят п’ять видів діяльності підпадають під можливість отримати ІП-патент. Московська область включає трохи менше – п’ятдесят вісім видів. Якщо індивідуальний підприємець веде декілька видів діяльності одночасно, то необхідно на кожен з них отримувати окремий патент.
Які податки немає необхідності платити при застосуванні патенту
Застосовуючи патентну систему підприємцям не потрібно буде платити податок на додану вартість, податок на прибуток з фіз. осіб і податок на майно фіз. осіб
Термін дії патентів для ІП
Патент для ІП видається на термін від одного місяця до року (в межах одного календарного року). Треба мати на увазі, що патент можна отримати тільки на початку року.
Податковий період патенту для індивідуального підприємця
Один рік за календарем і є для індивідуального підприємця податковим періодом дії патенту. Патент може видаватися на термін менше одного року, у такому випадку в документі буде вказані терміни його актуальності. Якщо підприємницька діяльність припиняється, то податковий період буде обчислюватися від початку строку дії патенту і до припинення ведення бізнесу.
Заяву на патент ІП подає в податкову службу того регіону, де вестиметься підприємницька діяльність. Зробити це можна одночасно з реєстрацією ІП, або не пізніше ніж за 10 днів до початку застосування патентної системи оподаткування.
Мається на увазі, якщо підприємець збирається відкрити фотостудію в Москві, але він зареєстрований в якому-небудь іншому регіоні Російської Федерації, то йому слід звернутися в податкову службу міста Москви.
Подача заяви
Подати заяву можна кількома шляхами:
- прийти у податковий орган особисто;
- скористатися онлайн-послугою;
- відправити листа поштою.
Податкова служба повідомляє про своє рішення протягом п’яти робочих днів (позитивному чи негативному).
Відмова у видачі патенту
Відмова може бути викликаний наступними причинами:
- якщо неправильно вказаний термін патенту;
- якщо в поданій заяві міститься вид діяльності, що не підпадає під можливість використовувати патентну систему оподаткування;
- якщо індивідуальним підприємцем втрачається право на використання такого режиму у попередньому періоді;
- якщо податок не був сплачений повністю;
- якщо неправильно заповнені обов’язкові поля у заяві (нововведення 2015 року).
Необхідні вимоги та документи на патент ІП
Патентом можуть користуватися тільки ті підприємці, у яких щорічний дохід складає менше шістдесяти мільйонів рублів, і в яких середня чисельність найманих працівників становить не більше п’ятнадцяти чоловік. Страхові внески при цьому за них оплачуються так само, як і раніше. Крім того, повинна вестися книга обліку доходів при патентної системи.
Для оформлення патенту в податкову службу подається правильно заповнену заяву (якщо заява заповнена не повністю або з помилками, то це буде підставою для відмови у видачі) та паспорт. Квитанція на оплату патенту ІП пред’являється після його отримання.
Розрахунок вартості патенту для індивідуального підприємця
Податкова ставка патенту становить шість відсотків незалежно від отриманої в ході діяльності прибутку, але розраховується окремо по кожному виду діяльності. Суб’єкт Російської Федерації може визначити його самостійно, орієнтуючись на можливий річний дохід в цьому регіоні. Щоб дізнатися вартість патенту для ІП в тому чи іншому регіоні, необхідно ознайомитися з законом суб’єкта РФ, де зазначаються всі суми.
Квитанція на оплату патенту ІП повинна складатися на реквізити тієї податкової служби, де оформлялося заяву.
Як проводиться оплата
Якщо така система оподаткування оформляється на строк менше шести місяців, то протягом двадцяти п’яти днів з моменту набрання чинності повинна бути оплачена вартість патенту. Для ІП, що отримують патент на термін більше шести місяців, законом також визначені терміни оплати: протягом перших десяти днів слід сплатити одну третину від всієї суми, а інші дві третини – протягом усього періоду дії патенту, але не пізніше тридцяти днів до закінчення його строку. Важливо враховувати, що якщо наявна пільга не буде поширюватися на сплату страхових внесків позабюджетних організацій.
Втрата права на використання
Індивідуальний підприємець втрачає право на патент в поточному році з наступних причин:
Якщо право на патент втрачено, індивідуальному підприємцю слід звернутися із заявою до податкового органу, де був виданий патент. Або ж він автоматично перейде на загальну систему обчислення податків.
Індивідуальний підприємець, який втратив право на використання патентної системи оподаткування, може знову подати заявку, але тільки в наступному календарному році. Наприклад, якщо індивідуальний підприємець найняв службовців більше п’ятнадцяти чоловік і позбувся з цієї причини патенту, але в наступному році загальна чисельність працівників не перевищила допустиму норму, то він зможе повторно подати заяву на отримання патенту. ІП не може претендувати на відновлення патенту протягом того року, в якому він його втратив.
Якщо підприємницька діяльність, яка велася з застосуванням патентної системи числення податків, що припиняється, то протягом п’яти днів з дня отримання заяви про припинення діяльності податковий орган виробляє зняття з обліку даного ІП.
Покрокова інструкція
1. Якщо підприємець не зареєстрований, то спочатку, природно, необхідно пройти процедуру реєстрації та отримати про це свідчення.
2. Заповнюється заява на отримання патенту. Для цього буде потрібно наступна інформація:
- поштовий індекс;
- код суб’єкта РФ;
- назва виду підприємницької діяльності;
- ідентифікаційний код підприємницької діяльності;
- адреса реєстрації, зазначений у паспорті.
3. Заповнена заява передається до податкового органу того регіону, де вестиметься підприємницька діяльність; інспектор видає відповідну розписку про прийняття заяви.
4. Через тиждень можна забирати патент у податковій службі, пред’явивши його розписку і паспорт. Відразу потрібно взяти тут реквізити для оплати патенту.
5. Оплата здійснюється протягом п’яти робочих днів з початку дії патенту повністю, якщо термін його дії становить до шести місяців, і в розмірі однієї третини – при терміні понад шести місяців. В останньому випадку залишилася суму необхідно сплатити не пізніше ніж за десять днів до закінчення терміну дії патенту.
6. Необхідно своєчасно вносити відповідні записи в книгу обліку доходів індивідуального підприємця. Наказом міністерства фінансів затверджена форма заповнення книги та порядок її заповнення. У будь-якому відділенні ФНС можна взяти зразок заяви на патент ІП.
Патент ІП (Москва): як вплинуть нововведення в 2015 році на деякі види бізнесу
Патентна система оподаткування в Москві почала діяти з початку 2013 року. Під дію патенту підпадають шістдесят п’ять видів діяльності, а процентна ставка становить шість відсотків.
Багато індивідуальні підприємці, спробувавши цю систему, віддають її іншим системам оподаткування. У 2014 році кількість виданих патентів, наприклад, в роздрібній торгівлі та громадському харчуванні, зросла в кілька разів у порівнянні з показниками попередніх років.
Побачивши настільки успішні показники, влада вирішила збільшити відрахування в 2015 році. Наприклад, за патент ІП в Москві, який займається вантажоперевезеннями, платив вісімнадцять тисяч рублів. Але в нинішньому році податок зросте і буде становити від дев’яноста до ста двадцяти тисяч рублів щорічно.
Ще складніше доведеться власникам вантажних автомобілів. Для них виплати збільшаться в два, три, а то й у десять разів. Максимальна виплата для машин вантажопідйомністю понад десять тонн складе сто вісімдесят тисяч рублів у рік. В таких умовах власники транспортних засобів навряд чи зможуть розраховувати на колишню прибуток, а у деяких з них і зовсім постане питання про подальше існування бізнесу.
Що стосується оренди, то до 2015 року вона становила шістдесят тисяч рублів у рік незалежно від того, де було розташоване приміщення, яка його площа та призначення (житлове чи нежитлове).
З 2015 року ситуація повністю змінилася і на суму відрахувань буде прямо залежати місце розташування об’єкта, а також кількість квадратних метрів. Наприклад, на квартири, площа яких менше п’ятдесяти квадратних метрів, вартість скоротиться. В центральному адміністративному окрузі податок складе сорок п’ять тисяч рублів, в межах МКАД — тридцять тисяч, а в Новій Москві — двадцять одну тисячу рублів. Але на квартири з великою площею ціна на патент, навпаки, зросте. Максимальна вартість патенту дійде до шестисот тисяч рублів, тобто зросте в десять разів. Це торкнеться квартир, розташованих в центральному адміністративному окрузі з площею понад шістсот квадратних метрів. Розрахунок складається з можливого річного доходу від оренди в десять мільйонів рублів.
Що стосується роздрібної торгівлі та громадського харчування, для об’єктів, що знаходяться в центральному адміністративному окрузі Москви, витрати зростуть удвічі і складуть від двохсот сорока до трьохсот шістдесяти тисяч рублів у рік.
